2017年8月，受市政府委托，市審計(jì)局陳倩雯局長(zhǎng)向市六屆人大常委會(huì)第十九次會(huì)議作《深圳市2016年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作報(bào)告》。這是廣東實(shí)行省以下審計(jì)機(jī)關(guān)人財(cái)物統(tǒng)一管理改革以來(lái)，深圳市審計(jì)局向市人大常委會(huì)提交的首份市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作報(bào)告。今年的審計(jì)工作報(bào)告，按照省審計(jì)廳的要求采用全省統(tǒng)一的基本框架格式，涵蓋財(cái)政管理審計(jì)、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、重大政策措施跟蹤審計(jì)、重點(diǎn)民生項(xiàng)目和專項(xiàng)資金審計(jì)等內(nèi)容，同時(shí)充分考慮深圳市人大開(kāi)展全口徑預(yù)決算審查監(jiān)督的要求，在財(cái)政管理審計(jì)情況中列表反映市本級(jí)全口徑預(yù)決算情況，單列章節(jié)反映國(guó)有土地使用權(quán)出讓收支審計(jì)、國(guó)有資本和國(guó)有企業(yè)審計(jì)、政府投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的相關(guān)情況。審計(jì)工作報(bào)告按照規(guī)定報(bào)請(qǐng)市政府審核、省審計(jì)廳審批，既突出了深圳審計(jì)工作特色，又體現(xiàn)了“全省審計(jì)一盤棋”的統(tǒng)一管理思路，具有以下幾個(gè)特點(diǎn)：

一、財(cái)政管理審計(jì)不斷深化，促進(jìn)全面提高財(cái)政管理績(jī)效

按照《預(yù)算法》等相關(guān)法規(guī)要求，審計(jì)工作報(bào)告重點(diǎn)反映了市本級(jí)財(cái)政管理和決算報(bào)表等方面的審計(jì)情況，關(guān)注一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算的執(zhí)行情況，同時(shí)通過(guò)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)反映了市本級(jí)一級(jí)預(yù)算部門及其下屬單位共121個(gè)部門475個(gè)單位的部門預(yù)算執(zhí)行情況，首次反映了區(qū)級(jí)財(cái)政管理審計(jì)和街道財(cái)政收支審計(jì)的情況，構(gòu)建了“橫向到邊、縱向到底”的財(cái)政審計(jì)監(jiān)督體系，審計(jì)全覆蓋取得了新的成效。一是全面評(píng)價(jià)財(cái)政管理績(jī)效。審計(jì)工作報(bào)告反映了市本級(jí)2016年度在落實(shí)積極財(cái)政政策、深化財(cái)政體制改革、加大關(guān)鍵領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)投入等情況，列表反映2016年市本級(jí)全口徑預(yù)決算情況，揭示了財(cái)政資金管理使用的績(jī)效和問(wèn)題，對(duì)相關(guān)單位提出了處理意見(jiàn)。二是推動(dòng)區(qū)級(jí)財(cái)政管理改革。審計(jì)工作報(bào)告首次反映了深圳市寶安區(qū)2015年度財(cái)政決算和龍華區(qū)、坪山區(qū)的財(cái)政管理情況，反映了上述單位在充分發(fā)揮財(cái)政職能、優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)、完善預(yù)算管理、深化國(guó)庫(kù)集中支付改革等方面的成效，揭示了預(yù)算編制不夠細(xì)化等問(wèn)題。三是促進(jìn)街道收支規(guī)范。按照省審計(jì)廳統(tǒng)一部署，市審計(jì)局2016年度對(duì)9個(gè)街道辦事處財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，深入到財(cái)政管理的基層單位，著重從推進(jìn)基層經(jīng)濟(jì)和各項(xiàng)民生事業(yè)發(fā)展角度，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題提出審計(jì)建議，促進(jìn)街道財(cái)政財(cái)務(wù)收支管理規(guī)范。

二、推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，促進(jìn)重大政策措施貫徹落實(shí)

按照中央部署，近年來(lái)深圳市和全國(guó)各地一樣，審計(jì)工作堅(jiān)持以推進(jìn)“放、管、服”和供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，持續(xù)開(kāi)展中央、省、市重大政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)，通過(guò)組織方式和審計(jì)對(duì)象的組合，實(shí)現(xiàn)重大政策貫徹落實(shí)跟蹤審計(jì)的全覆蓋。一是組織方式更新。一方面，按照上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的統(tǒng)一部署，每季度獨(dú)立開(kāi)展市政府各部門和各區(qū)有關(guān)重大政策措施貫徹落實(shí)的跟蹤審計(jì)，如2017年第二季度對(duì)羅湖區(qū)政府和大鵬新區(qū)管委會(huì)的審計(jì)。另一方面，其他審計(jì)項(xiàng)目均高度關(guān)注中央、省、市重大政策措施的貫徹落實(shí)情況。如社保基金審計(jì)，針對(duì)存在問(wèn)題要求市社會(huì)保險(xiǎn)基金管理局按照《廣東省社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督條例》的規(guī)定，加強(qiáng)政策研究，建立健全聯(lián)合執(zhí)法機(jī)制，堵塞漏洞。二是審計(jì)成效明顯。審計(jì)工作報(bào)告綜合反映了各審計(jì)項(xiàng)目推進(jìn)落實(shí)“放、管、服”和供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革取得的成效，也揭示了存在的問(wèn)題，及時(shí)督促相關(guān)部門抓好整改。如在“營(yíng)改增”方面揭示了減稅規(guī)模較2015年有較大增長(zhǎng)，反映了改革成效；在核實(shí)清理淘汰低端企業(yè)中，審計(jì)發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)并不屬于低端企業(yè)，及時(shí)要求被審計(jì)單位糾正重大政策貫徹落實(shí)中存在的偏差和不足。

三、推動(dòng)惠民政策貫徹落實(shí)，持續(xù)促進(jìn)民生福祉保障

近年來(lái)，深圳市本級(jí)財(cái)政民生投入逐年加大，審計(jì)對(duì)民生項(xiàng)目和資金的監(jiān)督也逐年加強(qiáng)。市審計(jì)局把事關(guān)群眾根本利益的重點(diǎn)民生事項(xiàng)和促進(jìn)人民生活環(huán)境改善的基礎(chǔ)設(shè)施及配套建設(shè)項(xiàng)目作為審計(jì)重點(diǎn)，高度關(guān)注民生政策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況，著力發(fā)現(xiàn)和反映存在的普遍性和典型性問(wèn)題，全力維護(hù)人民群眾切身利益。一是高度關(guān)注惠民事項(xiàng)。市審計(jì)局持續(xù)對(duì)保障性安居工程、社會(huì)保險(xiǎn)基金開(kāi)展審計(jì)，對(duì)水環(huán)境整治項(xiàng)目開(kāi)展跟蹤審計(jì)，對(duì)民生項(xiàng)目進(jìn)行整體評(píng)價(jià)，促進(jìn)有關(guān)問(wèn)題的整改落實(shí)。保障房方面，審計(jì)工作報(bào)告反映了保障性安居工程取得的成效，市區(qū)各級(jí)財(cái)政近年來(lái)加大資金投入力度，安居工程和配套基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)有序推進(jìn)，采取多種方式擴(kuò)大住房保障覆蓋范圍，有效滿足不同層次住房困難家庭的保障需求。社保基金方面，審計(jì)工作報(bào)告全面評(píng)價(jià)了深圳市著力打造以“五險(xiǎn)”為主體的社會(huì)保障體系所取得的最新進(jìn)展,包括持續(xù)多渠道落實(shí)社保參保減負(fù)清單，工傷保險(xiǎn)基準(zhǔn)費(fèi)率、生育保險(xiǎn)基準(zhǔn)費(fèi)率下調(diào)，啟動(dòng)生育津貼和企業(yè)穩(wěn)崗補(bǔ)貼發(fā)放等情況。水環(huán)境整治方面，對(duì)36個(gè)水務(wù)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注工程管理情況，推進(jìn)水環(huán)境整治水平提升。二是促進(jìn)規(guī)范發(fā)展。對(duì)于保障房，審計(jì)工作報(bào)告反映了租賃歷史遺留問(wèn)題建筑納入保障房存在風(fēng)險(xiǎn)、保障房信息化管理建設(shè)和應(yīng)用存在不足等問(wèn)題，要求有關(guān)部門總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，推動(dòng)信息共享，做到規(guī)范管理、有序發(fā)展。對(duì)于社?；穑沂玖松贁?shù)參保單位涉嫌違法提供掛靠參保、社?；饦I(yè)務(wù)申報(bào)和支付管理存在不足等問(wèn)題，要求市社會(huì)保障局采取措施打擊虛構(gòu)勞動(dòng)關(guān)系掛靠參保的行為，協(xié)同有關(guān)部門加強(qiáng)相關(guān)政策研究，堵塞漏洞，保障基金安全、平穩(wěn)運(yùn)營(yíng)。對(duì)于水環(huán)境整治，審計(jì)揭示了8個(gè)標(biāo)段未經(jīng)建設(shè)單位審批，通過(guò)簽訂勞務(wù)分包協(xié)議進(jìn)行分包，個(gè)別建設(shè)費(fèi)用核算不合規(guī)等問(wèn)題，要求建設(shè)單位規(guī)范建設(shè)施工管理，監(jiān)督承包人規(guī)范分包合同內(nèi)容，嚴(yán)格按合同規(guī)定履行分包審批程序；嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，保證建設(shè)成本核算的真實(shí)和完整。

四、關(guān)注國(guó)資國(guó)企運(yùn)營(yíng)情況，不斷加大審計(jì)監(jiān)督力度

為貫徹落實(shí)中央深化國(guó)有企業(yè)和國(guó)有資本審計(jì)監(jiān)督的要求，市審計(jì)局審計(jì)了2016年度深圳市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)行情況和深圳市投資控股有限公司等10家市屬國(guó)有企業(yè)，重點(diǎn)審計(jì)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益的有關(guān)事項(xiàng)，全面關(guān)注國(guó)有企業(yè)異地投資情況。一是促進(jìn)提高決策水平。為更全面反映國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理全貌，今年在關(guān)注往年既有審計(jì)內(nèi)容時(shí)，繼續(xù)關(guān)注國(guó)有企業(yè)異地投資運(yùn)營(yíng)情況，重點(diǎn)關(guān)注國(guó)內(nèi)投資情況，審計(jì)發(fā)現(xiàn)國(guó)有企業(yè)存在對(duì)異地投資項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)不足等問(wèn)題，要求市屬企業(yè)加強(qiáng)對(duì)異地投資項(xiàng)目的可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目后評(píng)價(jià)制度,加強(qiáng)投資決策監(jiān)管和責(zé)任追究,審慎選擇投資合作伙伴。二是促進(jìn)管理制度完善。審計(jì)發(fā)現(xiàn)市國(guó)資委出臺(tái)的市屬企業(yè)自主創(chuàng)新獎(jiǎng)勵(lì)扶持制度未對(duì)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、等級(jí)確定、獎(jiǎng)勵(lì)金額、資金監(jiān)管等內(nèi)容作出明確規(guī)定，個(gè)別項(xiàng)目未經(jīng)參與評(píng)選直接給予獎(jiǎng)勵(lì)。審計(jì)要求市國(guó)資委完善相關(guān)制度，建立對(duì)獎(jiǎng)勵(lì)資金的使用跟蹤和績(jī)效考評(píng)的監(jiān)督機(jī)制并加快貫徹落實(shí)，更好地體現(xiàn)扶持資金績(jī)效。三是促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)安全。工作報(bào)告披露了市投控公司下屬企業(yè)實(shí)行債轉(zhuǎn)股改制存在的問(wèn)題，指出部分資產(chǎn)和部分收益以及歷史債權(quán)沒(méi)有納入債轉(zhuǎn)股范圍，也未及時(shí)建立管理臺(tái)賬、會(huì)計(jì)核算不完整，存在國(guó)有資產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn)，要求市投控公司及時(shí)處理企業(yè)改制后的遺留資產(chǎn),進(jìn)一步主張股東權(quán)益，如實(shí)會(huì)計(jì)核算，抓緊追收債權(quán),確保國(guó)有資產(chǎn)安全。

五、密切關(guān)注基礎(chǔ)管理薄弱環(huán)節(jié)，推動(dòng)切實(shí)發(fā)揮審計(jì)成效

審計(jì)工作報(bào)告圍繞“促發(fā)展、促改革、促安全、促績(jī)效”，主動(dòng)適應(yīng)改革發(fā)展的新常態(tài)，本年度側(cè)重于促進(jìn)優(yōu)化完善基礎(chǔ)管理，審計(jì)工作深入到政府部門基礎(chǔ)管理環(huán)節(jié)，促進(jìn)提升基礎(chǔ)管理水平。一是促進(jìn)信息化管理。審計(jì)工作報(bào)告注重從基礎(chǔ)管理環(huán)節(jié)反映存在問(wèn)題，分析問(wèn)題原因，促進(jìn)補(bǔ)齊管理短板。如對(duì)于保障性安居工程，反映了保障房信息化管理建設(shè)和應(yīng)用存在不足，無(wú)法實(shí)時(shí)核查人員信息，出現(xiàn)重復(fù)享受住房保障待遇的情況，要求市住房建設(shè)局積極推動(dòng)信息共享，加強(qiáng)全市保障房業(yè)務(wù)系統(tǒng)建設(shè)，充分利用信息共享資源，提升信息化管理水平。審計(jì)還對(duì)市財(cái)政委金財(cái)核心系統(tǒng)實(shí)時(shí)監(jiān)控不到位，提出了加強(qiáng)支付過(guò)程監(jiān)管的意見(jiàn)建議。二是促進(jìn)檔案管理完善。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，市金融辦未建立金融發(fā)展專項(xiàng)資金檔案歸檔制度，專項(xiàng)資金申報(bào)及發(fā)文審批等資料由經(jīng)辦人員各自保管，經(jīng)辦人員調(diào)離崗位未履行資料交接手續(xù)，造成申報(bào)資料保存不完整、發(fā)文審批資料缺失，檔案管理缺位。審計(jì)要求市金融辦建立金融發(fā)展專項(xiàng)資金項(xiàng)目檔案歸檔制度，并按照檔案管理要求做好資料整理歸檔，規(guī)范管理。三是促進(jìn)內(nèi)部控制完善。審計(jì)工作報(bào)告揭示了部分街道預(yù)算支出內(nèi)部控制管理不到位的問(wèn)題，要求各有關(guān)街道采取措施落實(shí)整改，進(jìn)一步健全和細(xì)化各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)經(jīng)法紀(jì)培訓(xùn)，加大追責(zé)問(wèn)責(zé)力度，不斷提升財(cái)政財(cái)務(wù)管理水平。審計(jì)工作報(bào)告還反映了市城管局下屬單位公安局森林分局通過(guò)采購(gòu)中心進(jìn)行勞務(wù)外包采購(gòu)，在實(shí)際派遣人員減少的情況下，仍按照原合同約定人數(shù)多支付勞務(wù)費(fèi)的管理漏洞，嚴(yán)格作出審計(jì)處理，推進(jìn)內(nèi)部管理更加精細(xì)化、科學(xué)化。

六、充分運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析手段，全面反映審計(jì)全覆蓋成果

推行大數(shù)據(jù)審計(jì)是實(shí)現(xiàn)審計(jì)全覆蓋的重要手段，也是審計(jì)有效發(fā)揮作用的獨(dú)門利器。近年來(lái)，市審計(jì)局在既有審計(jì)資源與審計(jì)任務(wù)不匹配情況下，大力推行數(shù)字化審計(jì)模式，積極探索聯(lián)網(wǎng)審計(jì)，加大數(shù)據(jù)分析應(yīng)用力度，審計(jì)全覆蓋取得了突出成效。一是加大審計(jì)覆蓋面。2017年，市審計(jì)局通過(guò)市財(cái)政委國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)，繼續(xù)對(duì)深圳市本級(jí)一級(jí)預(yù)算部門及其下屬單位采取聯(lián)網(wǎng)審計(jì)，審計(jì)對(duì)象擴(kuò)大到121個(gè)部門475個(gè)單位，重點(diǎn)審計(jì)了市衛(wèi)計(jì)委等38個(gè)市本級(jí)一級(jí)預(yù)算部門，延伸審計(jì)其所屬174個(gè)下屬單位。與往年相比，資金使用量相對(duì)較小的單位，也被納入本年度審計(jì)范圍，審計(jì)覆蓋面不斷擴(kuò)大。二是加大問(wèn)題揭示力度。審計(jì)工作報(bào)告從部分單位未執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定、部分單位超預(yù)算無(wú)預(yù)算支出公務(wù)經(jīng)費(fèi)、部分單位未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)三個(gè)方面，反映了20多家單位存在的問(wèn)題，如部門預(yù)算管理中有房產(chǎn)物業(yè)未入賬核算等問(wèn)題，勞務(wù)外包采購(gòu)中多支付勞務(wù)費(fèi)等問(wèn)題，均具有典型性。三是加大審計(jì)處理力度。本年度針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)共提出審計(jì)意見(jiàn)和建議190條，較往年加大了審計(jì)處理處罰力度，有力推動(dòng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的屬于內(nèi)部管理方面問(wèn)題，審計(jì)要求相關(guān)部門完善管理制度進(jìn)行整改。對(duì)于體制機(jī)制性問(wèn)題，審計(jì)提出建設(shè)性的意見(jiàn)建議，推動(dòng)建立長(zhǎng)效機(jī)制。對(duì)于違法違規(guī)問(wèn)題，出具審計(jì)決定書(shū)10份，發(fā)出移送處理書(shū)21份，移送違法違規(guī)問(wèn)題線索32起。此外，審計(jì)工作報(bào)告反映了審計(jì)實(shí)施過(guò)程中的整改情況，如審計(jì)期間市社會(huì)保障局已追回7名參保人員重復(fù)領(lǐng)取的生育保險(xiǎn)津貼。按照《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)審計(jì)監(jiān)督條例》規(guī)定，市審計(jì)局將按照市政府的要求督促有關(guān)單位落實(shí)整改，四個(gè)月后向市人大常委會(huì)報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況，進(jìn)一步推進(jìn)審計(jì)整改的落實(shí)。