中國(guó)遠(yuǎn)洋海運(yùn)集團(tuán)有限公司2016年度財(cái)務(wù)收支等情況審計(jì)結(jié)果

（2018年6月20日公告）

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2017年5月至6月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)遠(yuǎn)洋海運(yùn)集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱中國(guó)遠(yuǎn)洋海運(yùn)）財(cái)務(wù)收支等情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了原中國(guó)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸（集團(tuán)）總公司、原中國(guó)海運(yùn)（集團(tuán)）總公司（以下分別簡(jiǎn)稱中遠(yuǎn)集團(tuán)、中國(guó)海運(yùn)）的集團(tuán)總部及所屬13家二級(jí)單位，對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸和追溯。

一、基本情況

中國(guó)遠(yuǎn)洋海運(yùn)由中遠(yuǎn)集團(tuán)和中國(guó)海運(yùn)于2016年2月合并設(shè)立，主要從事航運(yùn)、物流、造船、碼頭和租箱等。據(jù)其2016年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映，中國(guó)遠(yuǎn)洋海運(yùn)2016年底擁有全資和控股子公司1532家；資產(chǎn)總額6587.57億元，負(fù)債總額4204.67億元，所有者權(quán)益2382.9億元，資產(chǎn)負(fù)債率63.83%；當(dāng)年?duì)I業(yè)總收入1975.94億元，利潤(rùn)總額160.72億元，凈利潤(rùn)39.88億元，凈資產(chǎn)收益率1.62%；國(guó)有資本保值增值率89.8%。天職國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）對(duì)此合并財(cái)務(wù)報(bào)表出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。

審計(jì)署審計(jì)結(jié)果表明，中國(guó)遠(yuǎn)洋海運(yùn)優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，積極推動(dòng)企業(yè)合并后各業(yè)務(wù)板塊重組；不斷拓展海外市場(chǎng)，參與“一帶一路”建設(shè)，拓展亞非拉等新興市場(chǎng)航線，實(shí)現(xiàn)了北極航道雙向航行；完善法人治理結(jié)構(gòu)，制定、修訂內(nèi)部制度，規(guī)范集團(tuán)和核心企業(yè)董事會(huì)建設(shè)，建立了決策授權(quán)體系和工作評(píng)價(jià)機(jī)制。審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，中國(guó)遠(yuǎn)洋海運(yùn)以及中遠(yuǎn)集團(tuán)、中國(guó)海運(yùn)在財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算、經(jīng)營(yíng)管理、落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定等方面還存在一些問(wèn)題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算方面。

1．2016年底，中國(guó)遠(yuǎn)洋海運(yùn)所屬企業(yè)違規(guī)將3艘租入船舶按租金成本全額確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債，造成少計(jì)利潤(rùn)2.86億元。

2．2016年，中國(guó)遠(yuǎn)洋海運(yùn)合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)對(duì)所屬企業(yè)內(nèi)部交易抵銷(xiāo)不充分，造成少計(jì)利潤(rùn)192.66萬(wàn)元。

3．2016年，中國(guó)遠(yuǎn)洋海運(yùn)未將擁有實(shí)際控制權(quán)的兩家企業(yè)納入合并范圍，涉及資產(chǎn)1349.78萬(wàn)元，造成少計(jì)利潤(rùn)185.52萬(wàn)元。

4．2016年，中國(guó)遠(yuǎn)洋海運(yùn)所屬4家企業(yè)違規(guī)核算業(yè)務(wù)招待費(fèi)等支出62.76萬(wàn)元。

（二）經(jīng)營(yíng)管理方面。

1．2014年至2015年，中遠(yuǎn)集團(tuán)違規(guī)批準(zhǔn)中遠(yuǎn)散貨運(yùn)輸（集團(tuán)）有限公司等兩家所屬企業(yè)出資17.27億元收購(gòu)、續(xù)建寫(xiě)字樓；中國(guó)海運(yùn)所屬中海集團(tuán)財(cái)務(wù)有限公司（以下簡(jiǎn)稱中海財(cái)務(wù)）以存放同業(yè)名義出資3億元變相持有房地產(chǎn)信托項(xiàng)目。

2．至2015年12月，中遠(yuǎn)集團(tuán)未按要求完成非主業(yè)賓館酒店分離重組，持有10家非主業(yè)賓館酒店股權(quán)13.89億元。至2016年12月，中國(guó)海運(yùn)所持有的一家非主業(yè)賓館股權(quán)未按要求完成分離重組，涉及資產(chǎn)4530.17萬(wàn)元。

3．2015年，中國(guó)海運(yùn)未嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部決策程序批準(zhǔn)一家所屬企業(yè)將13.08億元債務(wù)轉(zhuǎn)增資本公積。

4．2013年，中國(guó)海運(yùn)所屬一家企業(yè)違規(guī)使用資金11.35億元投資股票。

5．2015年，中國(guó)海運(yùn)違反規(guī)定以投資資產(chǎn)管理計(jì)劃名義對(duì)外借款9億元，2016年收回本息9.58億元。

6．2014年，中遠(yuǎn)集團(tuán)未嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部決策程序批準(zhǔn)所屬企業(yè)訂造4艘船舶，涉及金額7.1億元。

7．2015年，中遠(yuǎn)集團(tuán)在獲得批準(zhǔn)前同意一家所屬企業(yè)購(gòu)買(mǎi)股票6.42億元。

8．2013年至2014年，中國(guó)海運(yùn)及所屬一家企業(yè)未嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部決策程序處置股票，涉及金額5.62億元。

9．至審計(jì)時(shí)，中遠(yuǎn)集團(tuán)所屬一家企業(yè)3年以上未清理的集裝箱超期使用費(fèi)3.35億元仍未按規(guī)定處理。

10．2015年，中國(guó)海運(yùn)所屬中海集團(tuán)投資有限公司未經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議出資2.84億元承接了一家公司1409.47萬(wàn)股股票。至審計(jì)時(shí)，出售股票損失6281.79萬(wàn)元，浮虧2444萬(wàn)元。

11．2015年，中國(guó)海運(yùn)所屬中海集團(tuán)租賃有限公司違規(guī)在年度投資計(jì)劃外投資基金1.45億元，2016年5月贖回取得收益456.65萬(wàn)元。

12．2014年5月和2015年2月，中遠(yuǎn)集團(tuán)未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)處置4艘計(jì)劃外廢舊船舶，涉及賬面凈值8685.69萬(wàn)元。

13．2015年和2016年，中遠(yuǎn)集團(tuán)所屬湛江中遠(yuǎn)物流有限公司未報(bào)經(jīng)上級(jí)公司批準(zhǔn)與外部企業(yè)簽訂委托服務(wù)協(xié)議，涉及金額3584.87萬(wàn)元。

14．2013年至2014年，中國(guó)海運(yùn)所屬中海油輪運(yùn)輸有限公司未經(jīng)評(píng)估處置3條廢鋼船，處置價(jià)格3396.25萬(wàn)元。

15．2015年至2016年，中國(guó)海運(yùn)所屬中海集裝箱運(yùn)輸股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱中海集運(yùn)）下屬口岸公司違規(guī)與集團(tuán)禁止業(yè)務(wù)往來(lái)的8家企業(yè)開(kāi)展貨運(yùn)代理等業(yè)務(wù)，涉及金額3288.17萬(wàn)元。

16．2014年，中國(guó)海運(yùn)所屬中海華東物流有限公司在供應(yīng)商已經(jīng)出現(xiàn)違約的情況下繼續(xù)墊付運(yùn)費(fèi)2505.95萬(wàn)元，至審計(jì)時(shí)已全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，面臨損失風(fēng)險(xiǎn)。

17．2015年，中遠(yuǎn)集團(tuán)未嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部決策程序批準(zhǔn)所屬企業(yè)將對(duì)下屬參股公司的1960萬(wàn)元借款轉(zhuǎn)為股權(quán)。至2015年底，上述股權(quán)投資全額計(jì)提減值準(zhǔn)備。

18．2014年至2016年，中國(guó)海運(yùn)所屬中海集運(yùn)下屬口岸公司未嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)內(nèi)部運(yùn)價(jià)管理規(guī)定，承運(yùn)業(yè)務(wù)運(yùn)價(jià)低于集團(tuán)內(nèi)部結(jié)算價(jià)1923.04萬(wàn)元。

19．2013年至2014年，中遠(yuǎn)集團(tuán)所屬中遠(yuǎn)集裝箱運(yùn)輸有限公司未經(jīng)集團(tuán)審批，將4艘船舶委托系統(tǒng)外船舶修理廠修理，發(fā)生費(fèi)用1503.19萬(wàn)元。

20．中國(guó)海運(yùn)所屬中海財(cái)務(wù)投資建設(shè)的財(cái)務(wù)結(jié)算系統(tǒng)在集團(tuán)合并重組后暫停開(kāi)發(fā)，至審計(jì)時(shí)一直閑置，涉及投資491.3萬(wàn)元。

21．2015年，中遠(yuǎn)集團(tuán)所屬大連中遠(yuǎn)船務(wù)工程有限公司違規(guī)將工程發(fā)包給無(wú)資質(zhì)的公司，涉及結(jié)算價(jià)格209.78萬(wàn)元。

22．2013年至2015年，中遠(yuǎn)集團(tuán)所屬一家企業(yè)未經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)對(duì)外捐贈(zèng)款物59.22萬(wàn)元。

23．2015年，中國(guó)海運(yùn)所屬一家公司未經(jīng)評(píng)估以1美元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓賬面凈資產(chǎn)為負(fù)的股權(quán)。

24．2016年底，中國(guó)遠(yuǎn)洋海運(yùn)所屬中海集團(tuán)物流有限公司對(duì)尚未有明確證據(jù)證明可能損失的業(yè)務(wù)計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債。

25．至2017年4月，中國(guó)遠(yuǎn)洋海運(yùn)未按要求完成低效無(wú)效資產(chǎn)清理處置工作。

26．至2015年12月，中遠(yuǎn)集團(tuán)、中國(guó)海運(yùn)未按要求完成壓縮管理層級(jí)工作。

27．至2016年底，中遠(yuǎn)集團(tuán)未按要求完成個(gè)人代持股份公司清理等工作。

（三）落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定方面。

1．2013年至合并重組前，中遠(yuǎn)集團(tuán)、中國(guó)海運(yùn)所屬4家企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出無(wú)使用明細(xì)、超標(biāo)準(zhǔn)接待集團(tuán)內(nèi)部人員等，涉及金額361.18萬(wàn)元。

2．2013年至2015年，中國(guó)海運(yùn)總部在高檔酒店等召開(kāi)會(huì)議12次，涉及金額310.35萬(wàn)元。

3．2013年至合并重組前，中遠(yuǎn)集團(tuán)、中國(guó)海運(yùn)所屬8家企業(yè)購(gòu)買(mǎi)高檔禮品等488.75萬(wàn)元；中國(guó)海運(yùn)所屬中海工業(yè)（江蘇）有限公司（以下簡(jiǎn)稱中海江蘇工業(yè)）2張高爾夫球卡至審計(jì)時(shí)仍未按要求登記上報(bào)。

4．2013年，中國(guó)海運(yùn)所屬中海江蘇工業(yè)以船用食品等名義虛列支出套取現(xiàn)金120萬(wàn)元。

5．2013年至合并重組前，中遠(yuǎn)集團(tuán)、中國(guó)海運(yùn)及所屬企業(yè)33名高管違規(guī)領(lǐng)取補(bǔ)貼、薪酬38.06萬(wàn)元；中遠(yuǎn)集團(tuán)所屬4家企業(yè)12名高管享受車(chē)改補(bǔ)貼的同時(shí)仍使用公司統(tǒng)一調(diào)度用車(chē)，9人公款打高爾夫球9次涉及1.83萬(wàn)元。

此外，審計(jì)署2010年、2014年對(duì)中遠(yuǎn)集團(tuán)審計(jì)指出，所屬一家公司2007年收購(gòu)項(xiàng)目中有1114畝屬違法用地，所屬海南中遠(yuǎn)博鰲有限公司原定用于高爾夫球場(chǎng)和別墅等項(xiàng)目建設(shè)的土地由于整體規(guī)劃調(diào)整等未開(kāi)發(fā)，至此次審計(jì)時(shí)仍未整改到位。

三、審計(jì)處理及整改情況

對(duì)以上審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。中國(guó)遠(yuǎn)洋海運(yùn)通過(guò)調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和財(cái)務(wù)報(bào)表、建立健全相關(guān)制度等方式進(jìn)行整改，具體整改情況由其自行公告。