中國商用飛機(jī)有限責(zé)任公司2016年度財務(wù)收支等情況審計結(jié)果

（2018年6月20日公告）

根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2017年5月至6月，審計署對中國商用飛機(jī)有限責(zé)任公司（以下簡稱中國商飛）2016年度財務(wù)收支等情況進(jìn)行了審計，重點(diǎn)審計了中國商飛總部及所屬上海飛機(jī)制造有限公司、上海飛機(jī)設(shè)計研究院（以下分別簡稱上飛公司、上飛院）等7家二級單位，對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸和追溯。

一、基本情況

中國商飛成立于2008年，主要從事民用飛機(jī)研制生產(chǎn)等。據(jù)其2016年度合并財務(wù)報表反映，中國商飛2016年底擁有全資和控股公司19家、參股公司10家；資產(chǎn)總額543.99億元，負(fù)債總額268.09億元，所有者權(quán)益275.9億元，資產(chǎn)負(fù)債率49.28%；當(dāng)年?duì)I業(yè)總收入31.75億元，利潤總額－8.38億元，凈利潤－8.38億元，凈資產(chǎn)收益率－3.05%；國有資本保值增值率97.85%。大華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）對此合并財務(wù)報表出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告，該審計報告在上海清算所網(wǎng)站公開。

審計署審計結(jié)果表明，中國商飛堅(jiān)持貫徹關(guān)于發(fā)展大型客機(jī)的戰(zhàn)略部署，三大型號飛機(jī)項(xiàng)目取得重大進(jìn)展；加強(qiáng)內(nèi)部控制體系建設(shè)，建立健全全面風(fēng)險管理；圍繞補(bǔ)短板目標(biāo)提質(zhì)增效，推進(jìn)管理創(chuàng)新、技術(shù)創(chuàng)新和體制創(chuàng)新。審計也發(fā)現(xiàn)，中國商飛在財務(wù)管理和會計核算、經(jīng)營管理、落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定等方面還存在一些問題。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）財務(wù)管理和會計核算方面。

1．2016年，中國商飛科研成本支出13.58億元以存貨名義掛賬，未按規(guī)定計入研發(fā)支出。

2．2016年，所屬上飛院外協(xié)支出2.21億元以收據(jù)入賬，未及時取得合規(guī)發(fā)票。

3．2016年，中國商飛總部及所屬6家單位超工資總額列支補(bǔ)貼等工資性支出1.06億元。

4．至2016年底，所屬中航商用飛機(jī)有限公司將應(yīng)轉(zhuǎn)為債權(quán)的9932.64萬元在長期待攤費(fèi)用科目掛賬。

5．2016年，中國商飛將通過超短融等形式籌集資金無償提供給兩家所屬企業(yè)使用，公司總部承擔(dān)利息6230萬元。

（二）經(jīng)營管理方面。

1．2016年，中國商飛將3.94萬平方米暫未使用的新總部2、3號樓對外出租，占總面積29.45%。

2．2011年至審計時，所屬上飛院和上飛公司未能正常履約的科研外協(xié)合同有96份，涉及合同金額4.23億元。

3．至審計時，所屬上飛院的3個基建項(xiàng)目超概算1.12億元。

4．2014年至2016年，中國商飛在未嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部決策程序的情況下，同意所屬上飛公司為一家非控制企業(yè)提供連帶責(zé)任擔(dān)保8636萬元，其中2016年4712萬元。

5．2016年，所屬上飛院、上航公司物業(yè)管理有限公司部分科研外協(xié)、服務(wù)采購等項(xiàng)目應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)，涉及采購金額1043.95萬元。

6．2014年，所屬兩家單位財務(wù)預(yù)算超支208.73萬元，占預(yù)算總額的42.6%，未按規(guī)定報經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)。

7．2013年，所屬上海航空工業(yè)（集團(tuán)）有限公司未經(jīng)批準(zhǔn)列支裝修費(fèi)142.86萬元。

8．2015年以來，所屬一家單位未經(jīng)批準(zhǔn)將部分辦公樓對外出租，累計收取租金135.52萬元，其中2016年69.85萬元。

9．2012年至審計時，中國商飛在已繳納職工醫(yī)療保險的情況下，違規(guī)為部分人員直接報銷協(xié)議醫(yī)院醫(yī)藥費(fèi)124.01萬元，其中2016年19.66萬元。

10．至審計時，所屬一家單位在已有公務(wù)用車且使用率低的情況下，支出租車費(fèi)用94.66萬元。

11．2013年，所屬北京民用飛機(jī)技術(shù)研究中心在不具備安裝條件下安排供應(yīng)商供貨，額外增加調(diào)試費(fèi)73萬元。

12．至審計時，中國商飛信息系統(tǒng)供應(yīng)商數(shù)據(jù)未實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化編碼。

13．至審計時，中國商飛未按要求完成低效無效資產(chǎn)清理處置、退出房地產(chǎn)業(yè)務(wù)等工作。

（三）落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神和廉潔從業(yè)規(guī)定方面。

1．2013年至2014年，中國商飛購買高檔酒水14.25萬元。

2．2012年12月至2014年12月，中國商飛所屬單位以購買食品和會議費(fèi)等名義，列支禮品費(fèi)用、招待外單位人員餐費(fèi)共54.72萬元。

三、審計處理及整改情況

對以上審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署依法出具了審計報告、下達(dá)了審計決定書。中國商飛通過調(diào)整有關(guān)會計賬目和財務(wù)報表、建立健全有關(guān)制度等方式進(jìn)行整改，具體整改情況由其自行公告。