中國(guó)節(jié)能環(huán)保集團(tuán)有限公司2016年度財(cái)務(wù)收支等情況審計(jì)結(jié)果

（2018年6月20日公告）

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2017年5月至6月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)節(jié)能環(huán)保集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱中國(guó)節(jié)能集團(tuán)）2016年度財(cái)務(wù)收支等情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了中國(guó)節(jié)能集團(tuán)總部及所屬中國(guó)新時(shí)代控股（集團(tuán)）公司、中節(jié)能（天津）投資集團(tuán)有限公司（以下分別簡(jiǎn)稱新時(shí)代控股、天津公司）等5家二級(jí)單位，對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸和追溯。

一、基本情況

中國(guó)節(jié)能集團(tuán)成立于1988年，主要從事節(jié)能減排和環(huán)境保護(hù)等。據(jù)其2016年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映，中國(guó)節(jié)能集團(tuán)2016年底擁有全資和控股子公司543家、參股公司109家；資產(chǎn)總額1487.84億元，負(fù)債總額1006.12億元，所有者權(quán)益481.72億元，資產(chǎn)負(fù)債率67.62%；當(dāng)年?duì)I業(yè)總收入481.93億元，利潤(rùn)總額24.67億元，凈利潤(rùn)12.47億元；國(guó)有資本保值增值率90.68%。中勤萬(wàn)信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）對(duì)此合并財(cái)務(wù)報(bào)表出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。

審計(jì)署審計(jì)結(jié)果表明，中國(guó)節(jié)能集團(tuán)明確戰(zhàn)略定位和發(fā)展目標(biāo)，初步形成了節(jié)能、環(huán)保、清潔能源、資源循環(huán)利用和節(jié)能環(huán)保綜合服務(wù)的業(yè)務(wù)布局；貫徹節(jié)能減排政策，積極發(fā)展節(jié)能、環(huán)保、清潔能源業(yè)務(wù)；完成由總經(jīng)理負(fù)責(zé)制向以董事會(huì)為核心的公司治理機(jī)制轉(zhuǎn)變，推動(dòng)全面預(yù)算管理和資金集中管理，不斷提升內(nèi)部管理水平。審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，中國(guó)節(jié)能集團(tuán)在財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算、經(jīng)營(yíng)管理、落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定等方面還存在一些問(wèn)題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算方面。

1．2016年，所屬一家企業(yè)列支的6.77億元市場(chǎng)服務(wù)費(fèi)未取得發(fā)票。

2．2016年，所屬天津公司等兩家企業(yè)將未實(shí)質(zhì)控制的兩家公司納入合并范圍，多計(jì)利潤(rùn)3.52億元。

3．2016年，所屬中國(guó)第四冶金建設(shè)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱四冶公司）合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)內(nèi)部交易抵銷不充分，多計(jì)資產(chǎn)、負(fù)債各3.14億元。

4．至審計(jì)時(shí)，所屬天津公司未按規(guī)定對(duì)已終止的融資租賃業(yè)務(wù)產(chǎn)生的固定資產(chǎn)評(píng)估增值進(jìn)行調(diào)整，多計(jì)利潤(rùn)2.16億元。

5．2016年，所屬新時(shí)代控股少計(jì)銷售收入1.26億元。

6．2016年，所屬中國(guó)地質(zhì)工程集團(tuán)公司未按規(guī)定確認(rèn)兩個(gè)建設(shè)項(xiàng)目成本，多計(jì)利潤(rùn)8296.95萬(wàn)元。

7．2016年，所屬中節(jié)能工業(yè)節(jié)能有限公司提前確認(rèn)未完工項(xiàng)目收入、成本，多計(jì)利潤(rùn)796.49萬(wàn)元。

8．2016年，所屬天津公司未按規(guī)定對(duì)應(yīng)收資不抵債企業(yè)的款項(xiàng)足額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，多計(jì)利潤(rùn)4430.1萬(wàn)元。

（二）經(jīng)營(yíng)管理方面。

1．至審計(jì)時(shí)，所屬天津公司違規(guī)開(kāi)展貨物購(gòu)銷業(yè)務(wù)，涉及金額15.54億元。

2．至2016年底，所屬中節(jié)能實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司（以下簡(jiǎn)稱中節(jié)能實(shí)業(yè)）杭州西溪小鎮(zhèn)項(xiàng)目實(shí)際投資額超過(guò)批復(fù)規(guī)模8.84億元。

3．2010年，所屬新時(shí)代控股未充分考慮中介機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)提示，收購(gòu)一家企業(yè)的股權(quán)。至2016年底，被投資企業(yè)累計(jì)虧損4.11億元，新時(shí)代控股的2.1億元收購(gòu)資金和1.12億元應(yīng)收賬款面臨損失風(fēng)險(xiǎn)。

4．中國(guó)節(jié)能集團(tuán)部分項(xiàng)目建設(shè)資金使用不規(guī)范，至審計(jì)時(shí)有2.29億元未經(jīng)報(bào)批調(diào)整用于其他項(xiàng)目，2000萬(wàn)元長(zhǎng)期閑置。

5．2013年至2016年底，所屬天津公司在開(kāi)展貨物購(gòu)銷、代理進(jìn)口和合作經(jīng)營(yíng)等業(yè)務(wù)中，審核把關(guān)和風(fēng)險(xiǎn)控制不嚴(yán)等，涉及金額1.55億元。

6．2012年和2013年，所屬中節(jié)能實(shí)業(yè)未經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估和充分論證，向兩家外部企業(yè)投資1.05億元。至2016年底，被投資企業(yè)已進(jìn)入破產(chǎn)重整程序或停產(chǎn)，上述投資款面臨損失風(fēng)險(xiǎn)。

7．至審計(jì)時(shí)，所屬海特光電有限責(zé)任公司計(jì)劃2016年底完成的一個(gè)項(xiàng)目實(shí)際僅完成投資28.17%，涉及總投資額3.38億元。

8．2014年，所屬一家企業(yè)未經(jīng)評(píng)估，轉(zhuǎn)讓對(duì)外投資3000萬(wàn)元。

9．2012年，中國(guó)節(jié)能集團(tuán)未充分考慮盡職調(diào)查報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)提示，無(wú)償接收四冶公司51%的股權(quán)。2013年至2016年，該公司多次違規(guī)出借資質(zhì)供他人承攬項(xiàng)目。

10．至2016年底，中國(guó)節(jié)能集團(tuán)未按要求完成低效無(wú)效資產(chǎn)清理處置、退出房地產(chǎn)業(yè)務(wù)、應(yīng)收賬款和存貨壓控等工作；2016年度利潤(rùn)總額和經(jīng)濟(jì)增加值等經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核指標(biāo)也未完成。

11．至2016年底，中國(guó)節(jié)能集團(tuán)未按要求制定并上報(bào)董事會(huì)職權(quán)試點(diǎn)等4個(gè)專項(xiàng)工作方案，也未組建董事會(huì)戰(zhàn)略管理委員會(huì)。

（三）落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定方面。

1．2013年至2016年，所屬中英低碳創(chuàng)業(yè)投資有限公司等15家企業(yè)以咨詢服務(wù)費(fèi)等名義列支購(gòu)買(mǎi)購(gòu)物卡121.42萬(wàn)元。

2．2013年至2016年，中國(guó)節(jié)能集團(tuán)總部及所屬10家企業(yè)購(gòu)買(mǎi)或消費(fèi)高檔煙酒92.25萬(wàn)元；所屬寧夏中節(jié)能新材料有限公司等16家企業(yè)報(bào)銷休閑娛樂(lè)費(fèi)用2.34萬(wàn)元。

三、審計(jì)處理及整改情況

對(duì)以上審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。中國(guó)節(jié)能集團(tuán)通過(guò)調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和財(cái)務(wù)報(bào)表、建立健全相關(guān)制度等方式進(jìn)行整改，具體整改情況由其自行公告。