長江三峽水利樞紐升船機工程竣工財務(wù)決算審計結(jié)果

（2018年12月10日公告）

2018年3月至5月，審計署組織對中國長江三峽集團(tuán)有限公司（以下簡稱三峽集團(tuán)公司）建設(shè)的長江三峽水利樞紐升船機（以下簡稱三峽升船機）工程竣工財務(wù)決算進(jìn)行了審計?，F(xiàn)將審計結(jié)果公告如下：

一、基本情況

按照原國務(wù)院三峽工程建設(shè)委員會（以下簡稱原三峽建委）2003年批準(zhǔn)的總體方案，以及原三峽建委辦公室2007年審查通過的總體設(shè)計，三峽升船機工程采用齒輪齒條爬升式方案，設(shè)計過船規(guī)模3000噸級，最大提升高度113米。工程于2008年4月開工續(xù)建，2016年5月通過試通航前驗收，同年9月進(jìn)入試通航階段。竣工財務(wù)決算報告顯示，決算基準(zhǔn)日（2016年12月31日）累計完成投資56.31億元，其中建筑安裝工程投資21.28億元、設(shè)備投資17.31億元、待攤投資17.72億元?？偼顿Y控制在批復(fù)的概算范圍內(nèi)。

（一）建設(shè)管理較為規(guī)范，工程質(zhì)量總體優(yōu)良。三峽集團(tuán)公司執(zhí)行基本建設(shè)程序較為規(guī)范，不斷健全工程質(zhì)量管理體系，落實原三峽建委辦公室及相關(guān)部門稽察和專項質(zhì)量檢查要求比較到位。原三峽建委組織的技術(shù)驗收結(jié)果表明工程質(zhì)量總體優(yōu)良。

（二）組織技術(shù)與工藝研發(fā)，推動了機電設(shè)備國產(chǎn)化和自主創(chuàng)新。三峽升船機是目前世界上提升高度最高、重量最大的升船機。在原三峽建委辦公室及相關(guān)部門指導(dǎo)下，三峽集團(tuán)公司組織國內(nèi)設(shè)計、施工、科研等單位進(jìn)行全過程技術(shù)攻關(guān)，通過引進(jìn)消化吸收再創(chuàng)新，先后攻克了一系列技術(shù)難題，填補了我國大型齒輪齒條爬升式垂直升船機建造技術(shù)空白。核心設(shè)備部件實現(xiàn)國產(chǎn)化，一定程度上帶動了我國裝備產(chǎn)業(yè)水平的提升。

（三）加強運行組織管理，工程運行總體安全有效。三峽升船機試通航以來，相關(guān)部門和單位加強組織協(xié)調(diào)和通航配套設(shè)施建設(shè)，開展實船試航、通航暨竣工安全鑒定等工作。三峽升船機工程運行總體正常，一定程度上緩解了三峽水利樞紐通航能力不足的問題，為促進(jìn)長江經(jīng)濟(jì)帶發(fā)展發(fā)揮了作用。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）竣工財務(wù)決算多計投資38400.50萬元。三峽集團(tuán)公司編制的竣工財務(wù)決算投資為563071.33萬元，經(jīng)審計核實，實際應(yīng)為524 670.83萬元，多計投資38400.50萬元，占竣工財務(wù)決算投資的6.82%。

1．多計建筑安裝工程投資3903.73萬元，占決算列示該項投資的1.83%。一是多計算工程量、高套單價、違反合同規(guī)定多結(jié)算工程款等，造成多計已完工項目投資2806.70萬元；二是多計尾工項目投資934.6萬元；三是多計與三峽升船機工程無關(guān)的投資等162.43萬元。

2．多計設(shè)備投資6489.01萬元，占決算列示該項投資的3.75%。一是違反合同約定多結(jié)算工程款等，造成多計已完工項目投資2207.69萬元；二是多計尾工項目投資4219.96萬元；三是多計與三峽升船機工程無關(guān)的投資61.36萬元。

3．多計待攤投資28007.76萬元，占決算列示該項投資的15.8%。一是未按實際情況調(diào)整應(yīng)分?jǐn)側(cè)龒{樞紐工程的臨時工程費用，造成多計投資15231.07萬元；二是多計尾工項目投資等8320.39萬元；三是多計與三峽升船機工程無關(guān)的投資3452.76萬元；四是重復(fù)列支、違規(guī)支付設(shè)計費用等，造成多計投資1003.54萬元。

（二）工程概算和決算編制不夠規(guī)范。一是多報工程價差概算，涉及金額13476.26萬元，漏報2項設(shè)備及安裝工程概算，涉及金額1591.88萬元；二是在工程結(jié)算未完成且預(yù)計尾工投資超過規(guī)定比例的情況下，編制竣工財務(wù)決算報告；三是在編制竣工財務(wù)決算報告前，未據(jù)實調(diào)整142筆錯列的會計核算科目，涉及金額17583.76萬元，也未按規(guī)定盤點工程實物資產(chǎn)。

（三）部分項目未依法依規(guī)進(jìn)行招標(biāo)，涉及金額56029.64萬元。一是違反應(yīng)公開招標(biāo)的規(guī)定，以邀請招標(biāo)、單一來源采購等方式簽訂施工、物資采購及服務(wù)類合同67份，涉及金額32398.12萬元；二是違規(guī)將應(yīng)公開招標(biāo)的升船機屋面防水排水工程等4個項目，以工程變更的形式委托給施工單位實施，涉及金額5978.89萬元；三是違規(guī)將個別項目的第二中標(biāo)候選人確定為中標(biāo)人，涉及金額17652.63萬元。

（四）建設(shè)管理不規(guī)范增加投資7999.23萬元。一是超過合同約定補償施工單位及設(shè)備供應(yīng)商5520.16萬元；二是超標(biāo)準(zhǔn)列支監(jiān)理費、招標(biāo)代理費2166.63萬元；三是現(xiàn)場管理不善等增加投資312.44萬元。

對于上述問題，審計署已依法出具審計報告，并建議三峽集團(tuán)公司進(jìn)一步規(guī)范工程后續(xù)財務(wù)管理、建設(shè)管理和運行管理。目前，三峽集團(tuán)公司正在積極組織整改，審計署將繼續(xù)對此跟蹤了解，具體整改情況將由三峽集團(tuán)公司向社會公告。