國(guó)家林業(yè)局2003年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
（二○○四年十一月一日公告）
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2004年2月至3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家林業(yè)局2003年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了國(guó)家林業(yè)局調(diào)查規(guī)劃設(shè)計(jì)院等12個(gè)直屬和原直屬單位的部分項(xiàng)目及資金。
一、基本情況
國(guó)家林業(yè)局是主管林業(yè)工作的國(guó)務(wù)院直屬機(jī)構(gòu)。2003年，財(cái)政部等部門共批復(fù)國(guó)家林業(yè)局財(cái)政撥款預(yù)算31.66億元。國(guó)家林業(yè)局2003年已將上述財(cái)政撥款預(yù)算全部批復(fù)給有關(guān)單位。
審計(jì)結(jié)果表明，國(guó)家林業(yè)局2003年度預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，部門本級(jí)和所屬單位的預(yù)算編制質(zhì)量較上年有所提高，內(nèi)部控制制度進(jìn)一步健全和完善，較好地開展了國(guó)庫(kù)集中支付改革試點(diǎn)。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要糾正和進(jìn)一步改進(jìn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）2002年、2003年，國(guó)家林業(yè)局所屬調(diào)查規(guī)劃設(shè)計(jì)院偽造林業(yè)治沙借款合同和貸款利息回單，騙取2001年和2002年中央財(cái)政貼息147萬元；2003年10月，國(guó)家林業(yè)局所屬中南林業(yè)調(diào)查規(guī)劃設(shè)計(jì)院主管的湖南三元木業(yè)有限公司偽造林業(yè)治沙借款合同和銀行對(duì)賬單，騙取中央財(cái)政貼息120萬元，并編制虛假會(huì)計(jì)賬、證應(yīng)付檢查；2002年、2003年，國(guó)家林業(yè)局原直屬企業(yè)中林食品藥材開發(fā)公司變?cè)炝謽I(yè)治沙借款合同，騙取2002和2003年中央財(cái)政貼息共計(jì)48.3萬元；2003年10月，國(guó)家林業(yè)局原直屬單位南京林業(yè)大學(xué)涂改林業(yè)治沙借款合同，騙取中央財(cái)政貼息100萬元；2003年10月，國(guó)家林業(yè)局原直屬單位中南林學(xué)院以未執(zhí)行的林業(yè)治沙借款合同，虛報(bào)冒領(lǐng)中央財(cái)政貼息84萬元。上述行為，嚴(yán)重違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)。
（二）2003年，國(guó)家林業(yè)局挪用“重點(diǎn)工程及資源核查”項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)100萬元，用于天然林保護(hù)工程、退耕還林后期政策研究等；該局在“林業(yè)宣傳”項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中安排所屬宣傳中心辦公費(fèi)130萬元，將項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)用于基本支出；該局所屬調(diào)查規(guī)劃設(shè)計(jì)院擠占挪用“林業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化項(xiàng)目”等專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)425.88萬元，用于人員經(jīng)費(fèi)開支。此外，2003年，國(guó)家林業(yè)局向非財(cái)政預(yù)算撥款單位中國(guó)花卉協(xié)會(huì)撥款70萬元，作為該協(xié)會(huì)日常辦公經(jīng)費(fèi)；在國(guó)際竹藤網(wǎng)絡(luò)中心（以下簡(jiǎn)稱竹藤中心）擴(kuò)建工程項(xiàng)目尚未經(jīng)發(fā)改委批復(fù)，且當(dāng)年財(cái)政預(yù)算中未安排此項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的情況下，國(guó)家林業(yè)局將預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金1 500萬元撥給竹藤中心用于擴(kuò)建工程征地。上述做法，不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》關(guān)于“各部門、各單位的預(yù)算支出，必須按照本級(jí)政府財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算科目和數(shù)額執(zhí)行”和“各級(jí)政府、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)政制度，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)；嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金”的規(guī)定。
（三）2003年，國(guó)家林業(yè)局批復(fù)預(yù)算時(shí)自行調(diào)整了部分項(xiàng)目?jī)?nèi)容，共計(jì)201萬元；在預(yù)算執(zhí)行中，國(guó)家林業(yè)局用自有資金彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)不足691.3萬元，未納入當(dāng)年部門預(yù)算中。2003年，國(guó)家林業(yè)局在財(cái)政部批復(fù)購(gòu)置汽車13輛、預(yù)算450萬元的情況下，當(dāng)年安排購(gòu)置汽車36輛，購(gòu)車金額1 253萬元，超出預(yù)算803萬元。上述做法，不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》（國(guó)務(wù)院令〔1995〕第186號(hào)）關(guān)于“各部門、各單位的預(yù)算支出，必須按照本級(jí)政府財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算科目和數(shù)額執(zhí)行，不得挪用；確需作出調(diào)整的，必須經(jīng)本級(jí)政府財(cái)政部門同意”的規(guī)定。
（四）2000年至2003年，國(guó)家林業(yè)局先后撥給所屬竹藤中心設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、外交外事費(fèi)、管理費(fèi)、“引進(jìn)國(guó)際先進(jìn)林業(yè)技術(shù)”項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等共計(jì)5341萬元，截止審計(jì)時(shí)止，上述項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)尚有2690萬元沒有執(zhí)行。2001年11月，原國(guó)家計(jì)委追加國(guó)家林業(yè)局2001年西藏林芝原始生態(tài)自然保護(hù)區(qū)經(jīng)費(fèi)500萬元，至2003年底，國(guó)家林業(yè)局撥給西藏自治區(qū)林業(yè)局200萬元，其余300萬元未下?lián)堋?003年，財(cái)政部批復(fù)國(guó)家林業(yè)局“陸生野生動(dòng)植物資源保護(hù)管理費(fèi)”項(xiàng)目預(yù)算200萬元，由于項(xiàng)目承擔(dān)單位野生動(dòng)植物保護(hù)司未得到預(yù)算安排通知書，當(dāng)年項(xiàng)目預(yù)算未執(zhí)行。2003年國(guó)家林業(yè)局批復(fù)所屬調(diào)查規(guī)劃設(shè)計(jì)院“林業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化項(xiàng)目”等11個(gè)項(xiàng)目預(yù)算共計(jì)1 876萬元，該院實(shí)際支出706.17萬元，當(dāng)年尚有1 169.83萬元的項(xiàng)目預(yù)算未執(zhí)行，累計(jì)項(xiàng)目結(jié)余1 662.51萬元。上述做法，形成財(cái)政資金的閑置，不利于發(fā)揮其應(yīng)有的效益。
（五）2003年，國(guó)家林業(yè)局沒有根據(jù)編制內(nèi)實(shí)有人數(shù)申請(qǐng)所屬竹藤中心經(jīng)費(fèi)，財(cái)政部批復(fù)該中心基本支出預(yù)算160萬元，該中心實(shí)際支出44.2萬元，結(jié)余115.8萬元。上述做法，不符合《財(cái)政部關(guān)于編制2003年中央部門預(yù)算的通知》關(guān)于“基本支出預(yù)算控制數(shù)中的人員經(jīng)費(fèi)根據(jù)編制內(nèi)實(shí)有人數(shù)核定；日常公用經(jīng)費(fèi)根據(jù)編制人數(shù)核定（新成立的空編較多的單位酌情考慮）”的規(guī)定。
（六）2003年，國(guó)家林業(yè)局提前批復(fù)當(dāng)年第四季度林業(yè)治沙中央財(cái)政貼息309.02萬元，不符合《財(cái)政部林業(yè)治沙貸款財(cái)政貼息資金管理規(guī)定》關(guān)于“‘十五’期間，在確定的貸款規(guī)模之內(nèi)，林業(yè)治沙貸款貼息采用據(jù)實(shí)核撥的辦法，即當(dāng)年財(cái)政貼息按當(dāng)年前三個(gè)季度和上年第四季度實(shí)際貸款額計(jì)算，當(dāng)年第四季度實(shí)際貸款的財(cái)政貼息在下年撥付”的規(guī)定。
（七）國(guó)家林業(yè)局報(bào)送財(cái)政部2003年行政事業(yè)類項(xiàng)目42個(gè)，預(yù)算4.34億元，其中有20個(gè)項(xiàng)目共3.63億元沒有細(xì)化到具體項(xiàng)目和承擔(dān)單位，不符合《財(cái)政部關(guān)于編制2003年中央部門預(yù)算的通知》關(guān)于“切實(shí)細(xì)化預(yù)算項(xiàng)目，科學(xué)、合理地編制部門預(yù)算”的要求。
（八）2003年，國(guó)家林業(yè)局未及時(shí)批復(fù)本級(jí)和所屬單位預(yù)算27.88億元，不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》關(guān)于“中央各部門應(yīng)當(dāng)自財(cái)政部批復(fù)本部門預(yù)算之日起15日內(nèi)，批復(fù)所屬各單位預(yù)算”的規(guī)定。
（九）自1998年8月以來，國(guó)家林業(yè)局森林公安局未將領(lǐng)取的加班費(fèi)及售書款等收入納入單位財(cái)務(wù)賬內(nèi)管理核算，賬外設(shè)賬，用于發(fā)放節(jié)日補(bǔ)助、通訊補(bǔ)助、餐費(fèi)等支出。截止2004年2月，“小金庫(kù)”共計(jì)收入39.21萬元，支出31.86萬元。
（十）2003年，國(guó)家林業(yè)局安排預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金866萬元，用于機(jī)關(guān)服務(wù)局興建車輛維修綜合服務(wù)站，項(xiàng)目完工后，未辦理非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)手續(xù)，便交由機(jī)關(guān)服務(wù)局投資成立的中林達(dá)汽車銷售服務(wù)有限責(zé)任公司經(jīng)營(yíng)，不符合《國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局關(guān)于頒發(fā)〈事業(yè)單位非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)管理實(shí)施辦法〉的通知》關(guān)于“事業(yè)單位將非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)作經(jīng)營(yíng)，要符合國(guó)家法律、法規(guī)和政策規(guī)定，進(jìn)行可行性論證，辦理申報(bào)手續(xù)，填報(bào)《非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)申報(bào)審批單》”的規(guī)定。
三、審計(jì)處理情況及建議
審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)署按照國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定，及時(shí)下達(dá)審計(jì)決定書和審計(jì)意見書。對(duì)國(guó)家林業(yè)局下屬單位弄虛作假，騙取林業(yè)治沙中央財(cái)政貼息資金問題，要求該局追回資金，上繳中央財(cái)政，并對(duì)國(guó)家林業(yè)局調(diào)查規(guī)劃設(shè)計(jì)院等單位按規(guī)定處以罰款，由有關(guān)部門進(jìn)一步調(diào)查和追究有關(guān)人員的責(zé)任。對(duì)擠占、挪用及閑置的財(cái)政資金，要求予以收回，按規(guī)定用途重新安排使用。對(duì)其他財(cái)政財(cái)務(wù)管理中的問題，要求予以糾正。為促進(jìn)國(guó)家林業(yè)局進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政財(cái)務(wù)收支管理，提出如下建議：
（一）加強(qiáng)對(duì)中央財(cái)政貼息資金的管理，完善審核管理制度，加大對(duì)林業(yè)治沙項(xiàng)目、貸款合同及銀行貸款利息單真實(shí)性的審查力度，采取有效措施防止和杜絕虛報(bào)冒領(lǐng)騙取財(cái)政貼息問題的發(fā)生。
（二）進(jìn)一步細(xì)化部門預(yù)算，使預(yù)算編制更加科學(xué)合理。國(guó)家林業(yè)局應(yīng)科學(xué)合理地編制項(xiàng)目預(yù)算，按照財(cái)政部規(guī)定的程序和要求申報(bào)預(yù)算。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算要進(jìn)行事前充分的可行性論證，支出預(yù)算要細(xì)化到具體項(xiàng)目。項(xiàng)目預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，不得擅自調(diào)整。如有特殊情況需調(diào)整項(xiàng)目或更改項(xiàng)目?jī)?nèi)容的，應(yīng)履行報(bào)批程序。
（三）強(qiáng)化依法理財(cái)意識(shí)，提高自覺執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的自覺性，加強(qiáng)預(yù)算和財(cái)務(wù)管理知識(shí)的培訓(xùn)，加大監(jiān)督管理力度，建立健全違紀(jì)違規(guī)責(zé)任追究制度。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
審計(jì)結(jié)束后，國(guó)家林業(yè)局迅速采取措施，積極進(jìn)行整改。對(duì)下屬單位騙取和虛報(bào)冒領(lǐng)的林業(yè)治沙貼息貸款貼息資金已全部收回，罰沒款項(xiàng)已全部上繳國(guó)庫(kù)，有關(guān)部門正在進(jìn)一步調(diào)查和追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任；一些被擠占挪用的專項(xiàng)資金已歸還原資金渠道；向非財(cái)政預(yù)算單位的撥款已陸續(xù)收回；對(duì)部分所屬單位閑置的項(xiàng)目資金也已收繳；多批復(fù)直屬單位中央財(cái)政貼息已全部歸還；超政府采購(gòu)預(yù)算購(gòu)置汽車的問題，已向財(cái)政部補(bǔ)報(bào)了政府采購(gòu)調(diào)整預(yù)算文件；在預(yù)算管理、基本建設(shè)管理等方面也相應(yīng)采取了一系列整改措施。為杜絕類似問題的再度發(fā)生，該局采取了深入開展法紀(jì)教育、建立健全各項(xiàng)資金管理制度、落實(shí)資金管理責(zé)任制、加強(qiáng)對(duì)直屬單位的監(jiān)管等六項(xiàng)措施；制定了《國(guó)家林業(yè)局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)林業(yè)項(xiàng)目資金管理的意見》；下達(dá)了《關(guān)于加強(qiáng)林業(yè)治沙貼息貸款項(xiàng)目檢查監(jiān)督工作的通知》，要求各省、自治區(qū)、直轄市林業(yè)部門和直屬單位，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)林業(yè)治沙貼息貸款項(xiàng)目的檢查監(jiān)督，確保資金安全有效運(yùn)營(yíng)。并擬商財(cái)政部對(duì)《林業(yè)治沙貸款財(cái)政貼息資金管理規(guī)定》進(jìn)行修訂。
附件1：延伸審計(jì)國(guó)家林業(yè)局12個(gè)直屬和原直屬單位名單
附件2：國(guó)家林業(yè)局執(zhí)行審計(jì)決定和落實(shí)審計(jì)意見的情況
附件1：
延伸審計(jì)國(guó)家林業(yè)局12個(gè)直屬和原直屬單位名單
國(guó)家林業(yè)局調(diào)查規(guī)劃設(shè)計(jì)院
國(guó)家林業(yè)局林業(yè)基金管理總站
國(guó)家林業(yè)局宣傳中心
國(guó)家林業(yè)局天然林保護(hù)工程管理中心
國(guó)家林業(yè)局瀕危物種進(jìn)出口管理中心
國(guó)家林業(yè)局森林公安局
國(guó)家林業(yè)局機(jī)關(guān)服務(wù)中心
中國(guó)花卉協(xié)會(huì)
國(guó)際竹藤網(wǎng)絡(luò)中心
中林食品藥材開發(fā)公司
北京林技普林業(yè)新技術(shù)開發(fā)中心
大興安嶺林業(yè)集團(tuán)公司
附件2：
國(guó)家林業(yè)局執(zhí)行審計(jì)決定和落實(shí)審計(jì)意見的情況
審計(jì)署：
我局收到你署《審計(jì)署關(guān)于國(guó)家林業(yè)局2003年度預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)決定》（審資源決[2004]239號(hào)）和《審計(jì)署關(guān)于國(guó)家林業(yè)局2003年預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)意見》（審資源意[2004]238號(hào)）后,局長(zhǎng)和主管副局長(zhǎng)對(duì)此都做了明確批示，要求嚴(yán)肅對(duì)待下屬事業(yè)單位和原直屬單位所發(fā)生的違法問題，舉一反三，吸取深刻教訓(xùn)，堅(jiān)決防止再次出現(xiàn)類似問題。我局先后多次召開局黨組會(huì)議，學(xué)習(xí)貫徹國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)的重要批示，研究落實(shí)審計(jì)整改措施。我局采取的具體措施：一是提高認(rèn)識(shí)，全面深入開展思想教育和法紀(jì)教育；二是加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，完善機(jī)制，落實(shí)責(zé)任制，強(qiáng)化一把手負(fù)責(zé)制；三是完善林業(yè)治沙貼息貸款管理制度，規(guī)范項(xiàng)目和貼息資金的審批程序；四是健全和完善各項(xiàng)資金管理制度；五是認(rèn)真落實(shí)責(zé)任追究制度，切實(shí)做到依法行政；六是加強(qiáng)對(duì)直屬單位財(cái)務(wù)資金的監(jiān)管?，F(xiàn)將具體整改情況函告如下：
一、關(guān)于“5個(gè)下屬單位騙取和虛報(bào)冒領(lǐng)林業(yè)治沙貼息貸款貼息資金”問題。今年3月中旬，審計(jì)組就我局2003年度預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)中存在的問題向我局進(jìn)行了通報(bào)。得知我局5個(gè)下屬單位發(fā)生騙取和虛報(bào)冒領(lǐng)中央財(cái)政貼息的嚴(yán)重違法問題時(shí)，我局黨組立即采取果斷措施，責(zé)令5個(gè)單位立即退回騙取和冒領(lǐng)的貼息資金，3月中旬我局已將5個(gè)下屬單位騙取和虛報(bào)冒領(lǐng)的499.3萬元資金收回并交國(guó)庫(kù)。隨后進(jìn)行了認(rèn)真整改，按工作職責(zé)范圍嚴(yán)查在哪個(gè)環(huán)節(jié)上、在具體責(zé)任人上的責(zé)任，以備嚴(yán)肅處理。
我局認(rèn)識(shí)到，兩個(gè)直屬事業(yè)單位和兩個(gè)原所屬單位偽造變?cè)熨J款合同、騙取中央財(cái)政貼息共415.3萬元屬嚴(yán)重違法行為，事實(shí)清楚，情節(jié)嚴(yán)重，性質(zhì)惡劣。下屬單位出現(xiàn)的這一嚴(yán)重違法問題，暴露出我局在項(xiàng)目和資金管理上還存在很大漏洞，給我局的聲譽(yù)和形象造成極壞影響，教訓(xùn)十分深刻。國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)同志的批示非常重要，非常及時(shí)，是對(duì)我局工作的愛護(hù)、鞭策和支持，我局一定要以貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)同志重要批示精神為動(dòng)力，對(duì)審計(jì)出來的問題一查到底，嚴(yán)肅追究有關(guān)人員的責(zé)任，舉一反三地進(jìn)行全面整改，要把壞事變?yōu)楹檬拢源藶槠鯔C(jī)，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)干部職工的法紀(jì)教育，切實(shí)提高管理水平和依法行政的能力，不辜負(fù)黨中央、國(guó)務(wù)院和全國(guó)人民對(duì)我們的殷切期望。
5個(gè)單位騙取和虛報(bào)冒領(lǐng)中央財(cái)政貼息，暴露出我局在制度執(zhí)行和干部法紀(jì)教育管理方面存在以下三個(gè)方面的問題：
一是干部教育存在死角，少數(shù)干部法紀(jì)觀念淡薄。極少數(shù)單位、少數(shù)干部利欲熏心，為了小集體、小團(tuán)體的經(jīng)濟(jì)利益，無視國(guó)家財(cái)政法規(guī)和規(guī)章制度，不惜鋌而走險(xiǎn)，采取偽造、變?cè)旖杩詈贤冗`法手段騙取財(cái)政貼息。這些同志的法制觀念淡薄到如此程度，反映出我局對(duì)干部的思想教育和法制教育還存在死角，平時(shí)對(duì)干部的管理教育措施不力或沒有落實(shí)到位。
二是貼息貸款的管理制度存在漏洞，管理措施不嚴(yán)密。近年來，林業(yè)治沙貼息貸款政策和我局部分直屬單位管理體制均發(fā)生了很大變化。林業(yè)治沙貼息貸款由國(guó)家政策性貸款轉(zhuǎn)變?yōu)橐话闵虡I(yè)性貸款后，我局的管理工作沒有及時(shí)跟上，留下了很大隱患。隨著管理體制的變化，我局對(duì)原直屬公司和林業(yè)高等院校也不再有隸屬關(guān)系，事實(shí)上已不存在對(duì)這些單位的監(jiān)督管理職能。對(duì)于這些新的變化，我局沒有進(jìn)行調(diào)整完善，沒有形成嚴(yán)密的監(jiān)督、防范措施，充分暴露出我局在管理制度和管理方式上還存在很大的問題。
三是局機(jī)關(guān)部分工作人員工作責(zé)任心不強(qiáng)，審核把關(guān)工作不到位。國(guó)家對(duì)林業(yè)治沙貸款的政策調(diào)整后，過去以使用多種經(jīng)營(yíng)貸款、增加創(chuàng)收彌補(bǔ)事業(yè)費(fèi)不足為目的的貸款不再符合財(cái)政貼息條件，但造林和治沙項(xiàng)目仍保持貼息。我局對(duì)一些單位可能不惜偽造、變?cè)熨J款合同，以騙取國(guó)家財(cái)政資金的行為，沒有及時(shí)采取有效防范措施。工作中只注重下達(dá)項(xiàng)目計(jì)劃，沒有查驗(yàn)各單位的貸款合同原件，沒有審查各單位貸款資金的到賬情況和實(shí)際發(fā)生銀行利息的情況，沒有實(shí)施跟蹤檢查，對(duì)申請(qǐng)財(cái)政貼息的貸款項(xiàng)目沒有到申報(bào)單位和項(xiàng)目實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行項(xiàng)目檢查。輕信上報(bào)單位申請(qǐng)文件，致使這些單位連闖幾道審核關(guān)，充分暴露出我局在管理中作風(fēng)不扎實(shí)，責(zé)任心不強(qiáng)，審核把關(guān)不嚴(yán)、不到位，具體管理部門和工作人員嚴(yán)重失職。
痛定思痛，為堅(jiān)決杜絕類似問題的再度發(fā)生，我局下一步?jīng)Q定采取以下六項(xiàng)措施：
一是提高認(rèn)識(shí)，在干部職工中深入開展思想教育和法紀(jì)教育。要在全局范圍內(nèi)開展一次思想、組織和制度的全面整頓。從局長(zhǎng)到一般干部分層次進(jìn)行思想教育和法紀(jì)教育，開展“立黨為公，執(zhí)政為民”，為人民掌好權(quán)、用好錢的思想大討論。對(duì)司局和直屬單位一把手、主管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)會(huì)人員進(jìn)行法紀(jì)、政策和業(yè)務(wù)知識(shí)的集中強(qiáng)化教育、培訓(xùn)。采取切實(shí)有效措施，強(qiáng)化法紀(jì)意識(shí)、責(zé)任意識(shí)和政策觀念，使各級(jí)干部都認(rèn)識(shí)到國(guó)家對(duì)林業(yè)的每一分投入都是人民的血汗錢，必須管好用好，發(fā)揮應(yīng)有的作用。
二是切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，認(rèn)真落實(shí)資金管理責(zé)任制。局黨組成員進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)分管司局和單位的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)管，實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)管責(zé)任制。實(shí)行機(jī)關(guān)司局和直屬單位一把手資金安全運(yùn)行責(zé)任制，各單位一把手對(duì)本單位資金管理負(fù)全責(zé)，與國(guó)家林業(yè)局簽訂資金安全運(yùn)行責(zé)任狀。建立問責(zé)制，層層落實(shí)資金安全運(yùn)行的管理責(zé)任，實(shí)行下級(jí)單位對(duì)上級(jí)單位負(fù)責(zé)、主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)一把手負(fù)責(zé)，分管領(lǐng)導(dǎo)一崗雙責(zé)，哪個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題就追究哪個(gè)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任，切實(shí)把資金安全運(yùn)行的責(zé)任和措施通過組織手段落到實(shí)處。對(duì)資金管理出現(xiàn)較嚴(yán)重違紀(jì)問題的單位，其一把手和相關(guān)責(zé)任人員年度考核為不稱職，出現(xiàn)嚴(yán)重問題的嚴(yán)格按黨紀(jì)政紀(jì)給予嚴(yán)肅處理，觸犯刑律的堅(jiān)決依法移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。各級(jí)工作人員都必須嚴(yán)格遵紀(jì)守法，對(duì)于觸犯條規(guī)的，無論是領(lǐng)導(dǎo)干部還是一般工作人員，都要追究到底，絕不姑息。
三是進(jìn)一步完善林業(yè)治沙貼息貸款管理制度，規(guī)范項(xiàng)目和貼息資金的審批程序。擬商財(cái)政部對(duì)《林業(yè)治沙貸款財(cái)政貼息資金管理規(guī)定》進(jìn)行修訂。完善貼息資金申報(bào)程序和申報(bào)材料審查制度，吸取以往的深刻教訓(xùn)，將僅審查復(fù)印件改為審查貸款合同原件。負(fù)責(zé)審核把關(guān)的人員要到項(xiàng)目單位所在地進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)，檢查有關(guān)賬薄，核實(shí)貸款資金到位情況和利息支付情況，防止個(gè)別單位鉆制度空子騙取貼息資金。強(qiáng)化監(jiān)督職責(zé)，將林業(yè)治沙貼息貸款項(xiàng)目的審批、監(jiān)督管理與貼息資金的申報(bào)審核結(jié)合起來，確保只對(duì)符合貼息政策規(guī)定的貸款進(jìn)行貼息。抓緊制定《林業(yè)治沙貼息貸款立項(xiàng)審核下達(dá)管理辦法》，規(guī)范貼息貸款申報(bào)和審批程序，嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的貼息貸款使用方向進(jìn)行貸款項(xiàng)目的安排，嚴(yán)把貼息貸款項(xiàng)目審批關(guān)。對(duì)直屬單位的貸款項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤管理，從項(xiàng)目計(jì)劃、貸款落實(shí)到項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行全過程檢查,防止挪用、串用貸款資金，確保貸款真正用于造林治沙事業(yè)。
四是舉一反三，進(jìn)一步建立健全各項(xiàng)資金管理制度。一要建立重大項(xiàng)目安排及投資計(jì)劃集中審批制度，成立重大項(xiàng)目和投資計(jì)劃審查領(lǐng)導(dǎo)小組，對(duì)年度重大基本建設(shè)項(xiàng)目及投資計(jì)劃安排，由審查領(lǐng)導(dǎo)小組實(shí)行民主決策、集體審批。建立科學(xué)、合理、有效且相互制約的項(xiàng)目審批程序，使項(xiàng)目審批做到“公正、公平、公開”。嚴(yán)肅計(jì)劃安排紀(jì)律，個(gè)人不得違反規(guī)定和程序，擅自承諾和安排投資事項(xiàng)。建立健全政府投資的審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，完善重點(diǎn)項(xiàng)目的稽查制度，對(duì)國(guó)家投資項(xiàng)目進(jìn)行全過程監(jiān)管。二要嚴(yán)格實(shí)行重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)和大額資金支付單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體決定制度。樹立依法行政和依法理財(cái)觀念，項(xiàng)目資金的使用嚴(yán)格按批復(fù)的預(yù)算和國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)辦理，不得越軌，不得變通。嚴(yán)格履行資金審批程序，明確資金審批權(quán)限，凡屬單位重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)和大額資金支付，必須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。所屬各事業(yè)單位的重要理財(cái)活動(dòng)必須定期向職工公布，接受群眾監(jiān)督。
五是認(rèn)真落實(shí)責(zé)任追究制度，切實(shí)做到依法行政。嚴(yán)格執(zhí)行《中國(guó)共產(chǎn)黨黨內(nèi)監(jiān)督條例》和《中國(guó)共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》。嚴(yán)格預(yù)算管理，對(duì)出現(xiàn)問題的單位調(diào)減其下年度經(jīng)費(fèi)，依照《預(yù)算法》和《會(huì)計(jì)法》追究主要領(lǐng)導(dǎo)、主管領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人員的責(zé)任，特別是對(duì)林業(yè)重點(diǎn)工程，要嚴(yán)格執(zhí)行《林業(yè)重點(diǎn)工程資金違規(guī)責(zé)任追究暫行規(guī)定》，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行通報(bào)批評(píng)、限期整改和責(zé)任追究，發(fā)現(xiàn)一起，查處一起。嚴(yán)格執(zhí)行年度計(jì)劃，對(duì)擅自調(diào)整國(guó)家投資計(jì)劃，變更建設(shè)地點(diǎn)、調(diào)整建設(shè)內(nèi)容、擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)以及挪用、截留、擠占國(guó)家建設(shè)資金的單位，采取停止審批新的建設(shè)項(xiàng)目，調(diào)減或停止安排、撥付建設(shè)資金等調(diào)控措施。嚴(yán)格執(zhí)行《中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于繼續(xù)從嚴(yán)控制黨政機(jī)關(guān)辦公樓和培訓(xùn)中心項(xiàng)目建設(shè)的通知》的規(guī)定。在投資項(xiàng)目的決策和建設(shè)過程中，凡不遵守法律法規(guī)給國(guó)家造成重大損失的，依法追究有關(guān)責(zé)任人的行政和法律責(zé)任。
六是采取有效措施，加強(qiáng)對(duì)直屬單位的財(cái)務(wù)監(jiān)管。六月初,為把審計(jì)決定落到實(shí)處，我局已召開了全國(guó)林業(yè)資金項(xiàng)目安全座談會(huì)，學(xué)習(xí)了國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)同志的重要批示精神，對(duì)下一步資金安全問題提出了嚴(yán)格要求，年內(nèi)要組織開展局直屬單位財(cái)務(wù)管理和資金使用情況全面檢查，并請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)幫助審計(jì)檢查，擴(kuò)大檢查面，增加檢查次數(shù)，加大監(jiān)管力度。認(rèn)真落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度，嚴(yán)格履行先審計(jì)、后離任的操作程序，切實(shí)做到離任領(lǐng)導(dǎo)干部未經(jīng)審計(jì)不得升遷、輪崗和退休。
至6月底, 5個(gè)單位違規(guī)資金與罰款金額共617.46萬元我局已分兩批全部上繳國(guó)庫(kù)。
二、關(guān)于“挪用‘重點(diǎn)工程及資源核查經(jīng)費(fèi)’項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)100萬元”問題。100萬元資金以額度形式留存在局本級(jí)零余額賬戶上，我們將嚴(yán)格按規(guī)定用途安排使用。關(guān)于“向非財(cái)政預(yù)算撥款單位中國(guó)花卉協(xié)會(huì)撥款70萬元用于該協(xié)會(huì)日常辦公經(jīng)費(fèi)”問題。中國(guó)花協(xié)已將70萬元交還我局，我們將重新按規(guī)定用途安排使用。
三、關(guān)于“我局超政府采購(gòu)預(yù)算購(gòu)置汽車支出803萬元”問題。我局已向財(cái)政部補(bǔ)報(bào)了該筆支出的政府采購(gòu)調(diào)整預(yù)算文件（計(jì)工函[2004]73號(hào)）。
四、關(guān)于“竹藤中心尚有部分項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)沒有執(zhí)行”問題。竹滕中心已將設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、外交外事費(fèi)、管理費(fèi)、“引進(jìn)國(guó)際先進(jìn)林業(yè)技術(shù)”項(xiàng)目結(jié)余資金上繳我局，以上收繳資金我們將按規(guī)定用途重新安排使用。關(guān)于“我局陸生野生動(dòng)植物資源保護(hù)管理費(fèi)200萬元未下達(dá)預(yù)算，停留在本級(jí)”問題，2004年內(nèi)我們將嚴(yán)格按照該項(xiàng)資金的使用規(guī)定專項(xiàng)安排用于野生動(dòng)植物資源保護(hù)管理工作方面的支出。
五、關(guān)于“竹藤中心2003年累計(jì)結(jié)余基本支出經(jīng)費(fèi)115.8萬元”問題。竹藤中心已將基本支出結(jié)余資金115.8萬元上繳我局，我局將按照該項(xiàng)資金使用用途重新安排預(yù)算并報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)后再使用。
六、關(guān)于“多批復(fù)直屬單位中央財(cái)政貼息309.02萬元”問題。收到《審計(jì)決定》后我們立即要求這些單位將多得貼息歸還我局，現(xiàn)已全部歸還，我們將報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)后用于符合規(guī)定的林業(yè)治沙貸款貼息。
七、關(guān)于“森林公安局設(shè)置賬外賬”問題。森林公安局已深刻認(rèn)識(shí)到這種做法是嚴(yán)重錯(cuò)誤的，表示一定要認(rèn)真吸取此次教訓(xùn)，徹底整改，保證今后不再發(fā)生類似問題?，F(xiàn)森林公安局已將所有賬外收支發(fā)生額（其中收入392184.47元，支出318617元，余額73565.47元）如數(shù)轉(zhuǎn)入法定賬冊(cè)核算、使用。
八、對(duì)于審計(jì)意見中提及的其他有關(guān)問題，包括“在林業(yè)宣傳項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中安排所屬宣傳中心辦公費(fèi)130萬元用于基本支出”、“所屬調(diào)查規(guī)劃設(shè)計(jì)院擠占挪用林業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化項(xiàng)目等專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)425.88萬元用于人員經(jīng)費(fèi)開支”、“在未履行完程序前將預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金撥給竹滕中心用于擴(kuò)建工程”、“局本級(jí)自行調(diào)整部分預(yù)算內(nèi)容”、“用自有資金彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)不足691.3萬元未納入當(dāng)年部門預(yù)算”、“應(yīng)撥未撥西藏原始生態(tài)自然保護(hù)區(qū)經(jīng)費(fèi)300萬元”、“調(diào)查規(guī)劃設(shè)計(jì)院累計(jì)項(xiàng)目結(jié)余1662.51萬元”、“國(guó)家林業(yè)局有20個(gè)項(xiàng)目預(yù)算沒有細(xì)化到具體項(xiàng)目和承擔(dān)單位”、“未及時(shí)批復(fù)本級(jí)和所屬單位預(yù)算”、“機(jī)關(guān)服務(wù)局車輛維修綜合服務(wù)站未辦理非轉(zhuǎn)經(jīng)手續(xù)”等問題,我局一并進(jìn)行了認(rèn)真的研究落實(shí)和整改。在預(yù)算管理、基本建設(shè)管理等方面也相應(yīng)采取了一系列具體的整改措施。
海關(guān)總署2003年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
（二○○四年十一月一日公告）
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2003年7月至2004年3月，審計(jì)署對(duì)海關(guān)總署2003年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并對(duì)北京海關(guān)、全國(guó)海關(guān)信息中心專項(xiàng)資金管理使用情況進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
海關(guān)總署為國(guó)務(wù)院直屬機(jī)構(gòu)，是國(guó)務(wù)院主管海關(guān)工作的行政執(zhí)法機(jī)構(gòu)。2003年初，財(cái)政部批復(fù)海關(guān)總署2003年支出預(yù)算75.09億元，年內(nèi)追加3.7億元，全年支出預(yù)算78.79億元。海關(guān)總署2003年決算報(bào)表反映，全國(guó)海關(guān)系統(tǒng)上年結(jié)余40.28億元，當(dāng)年各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收入87.05億元，支出84.74億元，結(jié)余分配5.4億元，年末結(jié)余37.18億元，其中：海關(guān)總署本級(jí)結(jié)余18.62億元。
審計(jì)結(jié)果表明，2003年，海關(guān)總署按照國(guó)家財(cái)政預(yù)算改革的要求，緊緊圍繞海關(guān)改革與建設(shè)的中心任務(wù),努力規(guī)范預(yù)算管理,按照部門預(yù)算的要求,改進(jìn)了項(xiàng)目擇優(yōu)排序制度，制定和修訂了《海關(guān)資產(chǎn)管理辦法》、《海關(guān)罰沒財(cái)物管理辦法》等財(cái)務(wù)裝備管理制度，并積極推進(jìn)事業(yè)單位財(cái)務(wù)改革，不斷加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)實(shí)體的管理，使財(cái)務(wù)工作向制度化、規(guī)范化方向發(fā)展。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要糾正和進(jìn)一步改進(jìn)的問題。
二、 審計(jì)查出的主要問題
（一）未及時(shí)批復(fù)所屬單位預(yù)算3.2億元。2003年4月8日，財(cái)政部正式批復(fù)海關(guān)總署2003年度預(yù)算，但直到2003年10月27日海關(guān)總署才批復(fù)所屬單位預(yù)算3.2億元，不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》關(guān)于“中央各部門應(yīng)當(dāng)自財(cái)政部批復(fù)本部門預(yù)算之日起15日內(nèi)，批復(fù)所屬各單位預(yù)算”的規(guī)定，不利于預(yù)算資金的有效利用。
（二）將收費(fèi)業(yè)務(wù)費(fèi)項(xiàng)目支出預(yù)算用于基本支出1.08億元。海關(guān)總署在上報(bào)2003年預(yù)算時(shí)，將收費(fèi)業(yè)務(wù)費(fèi)支出作為行政管理費(fèi)項(xiàng)目支出向財(cái)政部申請(qǐng)預(yù)算3億元。2003年決算報(bào)表反映：全國(guó)海關(guān)實(shí)際收費(fèi)業(yè)務(wù)費(fèi)支出3.02億元，其中用于不屬于該項(xiàng)目開支范圍的支出1.08億元，分別為：發(fā)放津貼和獎(jiǎng)金6879萬元、安排醫(yī)療及醫(yī)療改革支出2857萬元、安排離退休經(jīng)費(fèi)等1132萬元，不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》關(guān)于“各級(jí)政府、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)政制度，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)；嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金”的規(guī)定。
（三）自行用行政管理費(fèi)和緝私警察經(jīng)費(fèi)預(yù)算安排住房改革支出1.84億元。2003年，財(cái)政部批復(fù)海關(guān)總署行政管理費(fèi)支出預(yù)算為60.3億元、緝私警察經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算為8.31億元、住房改革支出預(yù)算為3250萬元。海關(guān)總署未經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，批復(fù)安排所屬單位住房改革支出2.16億元，多批復(fù)1.84億元，其中：從行政管理費(fèi)支出預(yù)算中調(diào)劑安排1.59億元、從緝私警察經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算中調(diào)劑安排2412萬元，不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》關(guān)于“各部門、各單位的預(yù)算支出，必須按照本級(jí)政府財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算科目和數(shù)額執(zhí)行，不得挪用；確需作出調(diào)整的，必須經(jīng)本級(jí)政府財(cái)政部門同意”的規(guī)定。
（四）運(yùn)行維護(hù)費(fèi)項(xiàng)目支出不實(shí)。全國(guó)海關(guān)信息中心為獨(dú)立核算的事業(yè)法人單位，自2000年12月起對(duì)海關(guān)總署實(shí)行技術(shù)服務(wù)有償制。2001年至2003年，海關(guān)總署沒有根據(jù)實(shí)際發(fā)生數(shù)，而是按預(yù)算數(shù)付給該中心運(yùn)行維護(hù)費(fèi)9972萬元，加上支付給該中心的開發(fā)項(xiàng)目支出，海關(guān)總署三年累計(jì)支付該中心1.16億元，該中心在比較充分地核算各項(xiàng)支出8943萬元的情況下，三年累計(jì)產(chǎn)生結(jié)余2748萬元，不利于充分發(fā)揮財(cái)政資金的使用效益。上述做法，不符合《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》關(guān)于“各單位必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算”和《中共中央辦公廳國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)<中央機(jī)構(gòu)編制委員會(huì)關(guān)于事業(yè)單位機(jī)構(gòu)改革若干問題的意見>的通知》關(guān)于“要按照實(shí)現(xiàn)事業(yè)單位同國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展的要求，加強(qiáng)對(duì)事業(yè)單位機(jī)構(gòu)編制的宏觀管理和預(yù)算調(diào)控，逐漸減輕財(cái)政負(fù)擔(dān)”的規(guī)定。
（五）部分基本建設(shè)支出預(yù)算編制不細(xì)化。2003年，海關(guān)總署在上報(bào)財(cái)政部基本建設(shè)項(xiàng)目支出預(yù)算時(shí)，將1390萬元作為機(jī)動(dòng)，未明細(xì)上報(bào)具體單位和項(xiàng)目名稱，財(cái)政部也未明細(xì)批復(fù)。預(yù)算執(zhí)行中，海關(guān)總署將上述1390萬元實(shí)際用于購(gòu)建交流干部住房及宿舍等生活設(shè)施1078.3萬元、業(yè)務(wù)用房311.7萬元。
（六）自行調(diào)整使用基建項(xiàng)目資金800萬元。2003年，憑祥海關(guān)業(yè)務(wù)技術(shù)用房基建項(xiàng)目因選址等原因暫緩建設(shè)，海關(guān)總署將2002年撥付該海關(guān)的300萬元國(guó)撥基建資金收回。在未經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)的情況下，海關(guān)總署將上述收回的基建資金與2003年為該項(xiàng)目申請(qǐng)的基建撥款500萬元實(shí)際用于購(gòu)買宿舍，不符合《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<中央本級(jí)項(xiàng)目庫(kù)管理規(guī)定>（試行）的通知》關(guān)于“項(xiàng)目支出預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，部門和項(xiàng)目單位不得自行調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行過程中，因項(xiàng)目發(fā)生終止、撤消、變更，引起預(yù)算調(diào)整的，相關(guān)項(xiàng)目單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序報(bào)批”的規(guī)定。
（七）未經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)動(dòng)用以前年度本級(jí)政府機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)經(jīng)常性結(jié)存2516萬元。財(cái)政部批復(fù)海關(guān)總署2003年用當(dāng)年財(cái)政撥款安排的政府機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)基本支出預(yù)算為36.89億元,海關(guān)總署當(dāng)年實(shí)際支出37.14億元，其中未經(jīng)批準(zhǔn)動(dòng)用以前年度政府機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)結(jié)存2516萬元，不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》關(guān)于“各部門、各單位的預(yù)算支出，必須按照本級(jí)政府財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算科目和數(shù)額執(zhí)行”的規(guī)定。
三、審計(jì)處理情況及建議
審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)署按照國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定，及時(shí)下達(dá)審計(jì)決定書和審計(jì)意見書，對(duì)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)項(xiàng)目支出不實(shí)問題，要求海關(guān)總署科學(xué)制定全國(guó)海關(guān)信息中心為海關(guān)總署提供技術(shù)服務(wù)的結(jié)算辦法，并將對(duì)該中心結(jié)余資金的處理情況函告審計(jì)署；對(duì)自行調(diào)整基建項(xiàng)目800萬元問題，要求海關(guān)總署向財(cái)政部補(bǔ)辦報(bào)批手續(xù)。同時(shí)，建議海關(guān)總署認(rèn)真按照部門預(yù)算的要求，強(qiáng)化預(yù)算約束，細(xì)化預(yù)算編制，切實(shí)提高預(yù)算編制的科學(xué)性和計(jì)劃性，盡可能把預(yù)算做實(shí)、做細(xì)；進(jìn)一步建立健全項(xiàng)目支出預(yù)算的追蹤問效和績(jī)效考評(píng)制度，強(qiáng)化對(duì)預(yù)算資金使用過程的監(jiān)督和管理，切實(shí)提高財(cái)政資金的使用效益。
四、 審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
海關(guān)總署對(duì)此次審計(jì)高度重視，對(duì)審計(jì)決定書和審計(jì)意見書中提出的問題認(rèn)真進(jìn)行了整改。該署成立了專題調(diào)研組，重新確定全國(guó)海關(guān)信息中心工作績(jī)效的量化考核標(biāo)準(zhǔn)，研究制定科學(xué)合理的技術(shù)服務(wù)內(nèi)部結(jié)算和結(jié)余資金處理辦法；對(duì)自行調(diào)整基建項(xiàng)目800萬元問題，已向財(cái)政部補(bǔ)辦了報(bào)批手續(xù)；對(duì)預(yù)算批復(fù)不夠及時(shí)、預(yù)算編制不夠細(xì)化、調(diào)劑安排費(fèi)用支出科目以及未經(jīng)批準(zhǔn)動(dòng)用以前年度政府機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)結(jié)存等問題，將按照部門預(yù)算的要求進(jìn)一步規(guī)范管理，嚴(yán)格程序，嚴(yán)密手續(xù)，不斷提高預(yù)算編制和預(yù)算管理水平。
國(guó)家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局2003年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
（二○○四年十一月一日公告）
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2003年9月至2004年2月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局（簡(jiǎn)稱質(zhì)檢總局）2003年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了機(jī)關(guān)服務(wù)中心等8個(gè)直屬單位。
一、基本情況
質(zhì)檢總局是國(guó)務(wù)院主管全國(guó)質(zhì)量、計(jì)量、出入境商品檢驗(yàn)、出入境衛(wèi)生檢疫、出入境動(dòng)植物檢疫等工作，并行使行政執(zhí)法職能的直屬機(jī)構(gòu)。2003年，財(cái)政部批復(fù)質(zhì)檢總局部門預(yù)算52.21億元，質(zhì)檢總局收入總額63.59億元，支出總額59.8億元，當(dāng)年收支結(jié)余3.79億元。審計(jì)結(jié)果表明，質(zhì)檢總局在推進(jìn)預(yù)算改革方面取得了階段性成果，在規(guī)范和加強(qiáng)系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理方面取得了一定成效。但預(yù)算編制和執(zhí)行中也存在一些問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）2003年，質(zhì)檢總局將動(dòng)植物檢疫實(shí)驗(yàn)所、信息中心、中國(guó)國(guó)門時(shí)報(bào)社等7家非預(yù)算單位的基本支出2203萬元，編入部門預(yù)算并上報(bào)財(cái)政部獲得批復(fù)，擴(kuò)大了預(yù)算支出范圍。
（二）2003年，質(zhì)檢總局上報(bào)財(cái)政部的“工業(yè)交通等部門的事業(yè)費(fèi)”、“科技三項(xiàng)費(fèi)用”等項(xiàng)目支出預(yù)算共4.72億元，未明細(xì)到具體項(xiàng)目和用途，預(yù)算編制不夠細(xì)化，不符合《財(cái)政部關(guān)于編制2003年中央部門預(yù)算的通知》關(guān)于“凡納入2003年試點(diǎn)范圍的項(xiàng)目支出，要按規(guī)定程序、項(xiàng)目文本格式及內(nèi)容隨部門預(yù)算申報(bào)”的規(guī)定。
（三）2003年6月，質(zhì)檢總局在轉(zhuǎn)批財(cái)政部批復(fù)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算時(shí)，少批復(fù)檢驗(yàn)檢疫專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)預(yù)算5000萬元、設(shè)備購(gòu)置經(jīng)費(fèi)預(yù)算3000萬元，直至2004年1月才批復(fù)完畢；截至2003年底，質(zhì)檢總局尚有檢驗(yàn)檢疫行政事業(yè)性收費(fèi)成本性支出預(yù)算、人員工資等合計(jì)1.21億元未予批復(fù)，不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》關(guān)于“中央各部門應(yīng)當(dāng)自財(cái)政部批復(fù)本部門預(yù)算之日起15日內(nèi)，批復(fù)所屬各單位預(yù)算”的規(guī)定。
（四）2003年，質(zhì)檢總局未經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，將本級(jí)檢驗(yàn)檢疫技術(shù)保障專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算1億元，批復(fù)給所屬7個(gè)二級(jí)單位，不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》關(guān)于“各部門、各單位的預(yù)算支出應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算科目執(zhí)行。不同預(yù)算科目間的預(yù)算資金需要調(diào)劑使用的，必須按照國(guó)務(wù)院財(cái)政部門的規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)”的規(guī)定。
（五）2003年，機(jī)關(guān)服務(wù)中心等四個(gè)直屬單位挪用檢驗(yàn)檢疫技術(shù)保障專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)2066萬元，用于辦公樓和職工宿舍樓的物業(yè)管理等項(xiàng)支出；中國(guó)標(biāo)準(zhǔn)化研究院挪用組織機(jī)構(gòu)代碼證書收費(fèi)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)309萬元，用于下屬全國(guó)組織機(jī)構(gòu)代碼管理中心基本支出。
（六）1998年5月立項(xiàng)的中國(guó)計(jì)量科學(xué)研究院實(shí)驗(yàn)基地建設(shè)項(xiàng)目，財(cái)政累計(jì)撥款4億元，由于在規(guī)劃和選址等方面存在問題，5年來僅完成了征地等前期準(zhǔn)備工作，支出1.22億元，截至2003年底，其余2.78億元財(cái)政性資金仍被滯留在中國(guó)計(jì)量科學(xué)研究院和質(zhì)檢總局，造成財(cái)政資金閑置，沒有發(fā)揮應(yīng)有效益。2001年5月，原國(guó)家質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局檢測(cè)綜合業(yè)務(wù)樓建設(shè)項(xiàng)目因原國(guó)家出入境檢驗(yàn)檢疫局與原國(guó)家質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局合并而停建，累計(jì)財(cái)政撥款2443萬元，截至審計(jì)時(shí)，有1872萬元在質(zhì)檢總局掛賬，但質(zhì)檢總局未將項(xiàng)目停建情況上報(bào)財(cái)政部。
此外，機(jī)關(guān)服務(wù)中心所屬北京金越發(fā)展公司原主要負(fù)責(zé)人未經(jīng)公司法人代表同意和公司管理委員會(huì)批準(zhǔn)，出借公司資金1600萬元，至今仍有350萬元未追回。截至2004年1月，國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)物質(zhì)研究中心私設(shè)“小金庫(kù)”累計(jì)金額247萬元，其中201萬元用于職工獎(jiǎng)金等支出。
三、審計(jì)處理情況及建議
審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)署按照國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定, 及時(shí)下達(dá)《審計(jì)決定書》和《審計(jì)意見書》，對(duì)不按規(guī)定編制和批復(fù)預(yù)算、擠占挪用財(cái)政專項(xiàng)資金的問題，要求嚴(yán)格按預(yù)算管理規(guī)定予以糾正；對(duì)建設(shè)項(xiàng)目資金大量閑置問題，要求如實(shí)向國(guó)家發(fā)改委及財(cái)政部上報(bào)有關(guān)情況，做出處理；對(duì)違規(guī)借款造成資金損失的問題，責(zé)成有關(guān)責(zé)任人限期追還，并已移送檢察院處理；對(duì)私設(shè)“小金庫(kù)”問題，要求追究有關(guān)人員責(zé)任。同時(shí)，根據(jù)審計(jì)情況，提出以下建議：（一）應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政部細(xì)化預(yù)算的要求，督促有關(guān)司局將項(xiàng)目資金編制進(jìn)一步細(xì)化；（二）嚴(yán)格按照部門預(yù)算要求，將能分解到各預(yù)算單位的項(xiàng)目資金編入各單位預(yù)算；（三）嚴(yán)格按照批復(fù)的用途使用項(xiàng)目資金，不得挪作他用。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
質(zhì)檢總局黨組對(duì)審計(jì)決定和審計(jì)意見中提出的問題認(rèn)真研究糾正。針對(duì)專項(xiàng)資金使用中的問題，在全系統(tǒng)進(jìn)行了一次認(rèn)真檢查。目前，質(zhì)檢總局有關(guān)部門正在追還被挪用的國(guó)有資金；國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)物質(zhì)研究中心已對(duì)私設(shè)“小金庫(kù)”責(zé)任人員進(jìn)行批評(píng)和經(jīng)濟(jì)處罰。
附件1： 延伸審計(jì)國(guó)家質(zhì)檢總局8個(gè)直屬單位名單
附件2：國(guó)家質(zhì)檢總局落實(shí)審計(jì)決定和審計(jì)意見的情況
附件1：
延伸審計(jì)國(guó)家質(zhì)檢總局8個(gè)直屬單位名單
機(jī)關(guān)服務(wù)中心
信息中心
中國(guó)國(guó)門時(shí)報(bào)社
中國(guó)纖維檢驗(yàn)局
中國(guó)標(biāo)準(zhǔn)化研究院
國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)物質(zhì)研究中心
中國(guó)計(jì)量科學(xué)研究院
國(guó)際檢驗(yàn)檢疫標(biāo)準(zhǔn)與技術(shù)法制中心
附件2:
國(guó)家質(zhì)檢總局落實(shí)審計(jì)決定和審計(jì)意見的情況
一、關(guān)于“2003年質(zhì)檢總局將動(dòng)植物檢疫實(shí)驗(yàn)所、標(biāo)準(zhǔn)法規(guī)中心、信息中心、中國(guó)國(guó)門時(shí)報(bào)等7家非預(yù)算單位的基本支出2203萬元編入部門預(yù)算并上報(bào)財(cái)政部獲得批復(fù)，擴(kuò)大了預(yù)算支出范圍”的問題。
由于這些單位原來就是和出入境檢驗(yàn)檢疫局同時(shí)編制費(fèi)用，改革之后，延用了老的管理辦法，所以擴(kuò)大預(yù)算支出范圍問題是改革中遇到的問題，我們將繼續(xù)積極與有關(guān)部門協(xié)商，并通過改革加以逐步解決，目前，根據(jù)事業(yè)單位的改革進(jìn)度，我們將實(shí)施分類改革，逐步成熟一個(gè)解決一個(gè)，我局將積極配合國(guó)家做好事業(yè)單位的體制改革工作，并盡快理順事業(yè)單位的預(yù)算體制。
二、關(guān)于“2003年，質(zhì)檢總局上報(bào)財(cái)政部‘工業(yè)交通等部門的事業(yè)費(fèi)’、‘科技三項(xiàng)費(fèi)用’項(xiàng)目支出預(yù)算共4.72億元未明細(xì)到具體項(xiàng)目名稱和用途，預(yù)算編制不夠細(xì)化，不符合《財(cái)政部關(guān)于編制2003年中央部門預(yù)算的通知》關(guān)于‘凡納入2003年試點(diǎn)范圍的項(xiàng)目支出，要按規(guī)定程序、項(xiàng)目文本格式及內(nèi)容隨部門預(yù)算申報(bào)’的規(guī)定”的問題。
上述項(xiàng)目我局均按財(cái)政部的有關(guān)要求編報(bào)了項(xiàng)目文本，進(jìn)行了項(xiàng)目論證。在項(xiàng)目文本中明確填列了項(xiàng)目?jī)?nèi)容和用途。我們將積極按照審計(jì)署和財(cái)政部的要求，進(jìn)一步做好我局的部門預(yù)算細(xì)化工作。
三、關(guān)于“2003年6月，質(zhì)檢總局在轉(zhuǎn)批財(cái)政部批復(fù)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算時(shí)，少批復(fù)檢驗(yàn)檢疫專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)預(yù)算5000萬元，設(shè)備購(gòu)置經(jīng)費(fèi)預(yù)算3000萬元，直至2004年1月才批復(fù)完畢；截止2003年底，質(zhì)檢總局尚有檢驗(yàn)檢疫行政事業(yè)性收費(fèi)成本性支出預(yù)算、人員工資等合計(jì)1.21億元未予批復(fù)，不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》關(guān)于‘中央各部門應(yīng)當(dāng)自財(cái)政部批復(fù)本部門預(yù)算之日起15日內(nèi)，批復(fù)所屬各單位預(yù)算’的規(guī)定”的問題。
（一）少批復(fù)預(yù)算問題。預(yù)算體制改革后，因全國(guó)各口岸進(jìn)出口貿(mào)易額增長(zhǎng)的不確定性而帶來的成本性支出的增加，以及對(duì)突發(fā)事件處置無預(yù)見，因此不得不預(yù)留部分機(jī)動(dòng)應(yīng)急經(jīng)費(fèi)，此做法是不符合預(yù)算法要求。我們將盡快向有關(guān)部門反映，并在今后工作中嚴(yán)格按預(yù)算法執(zhí)行。
（二）預(yù)算批復(fù)不及時(shí)問題。此問題的出現(xiàn)是客觀原因造成的，今后，我局將嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定及時(shí)批復(fù)各項(xiàng)預(yù)算。
四、關(guān)于“2003年，質(zhì)檢總局未經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，將本級(jí)檢驗(yàn)檢疫技術(shù)保障專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算10000萬元，批復(fù)給所屬7個(gè)二級(jí)單位，不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》關(guān)于‘各部門、各單位的預(yù)算支出應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算科目執(zhí)行。不同預(yù)算科目間的預(yù)算資金需要調(diào)節(jié)使用的，必須按照國(guó)務(wù)院財(cái)政部門的規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)’的規(guī)定”的問題。
我們根據(jù)財(cái)政部“二下”批復(fù)上述項(xiàng)目支出預(yù)算和年度工作安排，逐批將項(xiàng)目及經(jīng)費(fèi)下達(dá)到具體的項(xiàng)目承擔(dān)單位（所屬的7個(gè)二級(jí)單位也是其中的具體項(xiàng)目承擔(dān)單位），并報(bào)財(cái)政部備案。我局將嚴(yán)格按照審計(jì)署和財(cái)政部的要求，進(jìn)一步做好我局的部門預(yù)算工作。
五、關(guān)于“2003年，機(jī)關(guān)服務(wù)中心等四個(gè)直屬單位挪用檢驗(yàn)檢疫技術(shù)保障專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)2066萬元，用于辦公樓和職工宿舍樓的物業(yè)管理等項(xiàng)支出；中國(guó)標(biāo)準(zhǔn)化研究院挪用組織機(jī)構(gòu)代碼證書收費(fèi)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)309萬元，用于下屬全國(guó)組織機(jī)構(gòu)代碼管理中心基本支出”的問題。
總局辦公條件維護(hù)運(yùn)行費(fèi)缺口很大，包括在此辦公的總局機(jī)關(guān)、認(rèn)監(jiān)委、標(biāo)準(zhǔn)委、總局機(jī)關(guān)服務(wù)中心、標(biāo)準(zhǔn)法規(guī)中心、信息中心在內(nèi)的各單位的基本支出預(yù)算中可用于辦公運(yùn)行維護(hù)的經(jīng)費(fèi)嚴(yán)重不足，不得已調(diào)劑了部分專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)用于解決辦公大樓維護(hù)運(yùn)行問題。
2003年財(cái)政部將行政事業(yè)性收費(fèi)成本支出列入項(xiàng)目支出批復(fù)，含有關(guān)人員辦公費(fèi)用支出部分。由于全國(guó)組織機(jī)構(gòu)代碼中心是人事部批準(zhǔn)的自收自支事業(yè)單位，國(guó)家并沒有撥付專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，因此，擠占了部分項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)用于基本支出。
今后我局將嚴(yán)格按照審計(jì)署和財(cái)政部的要求，進(jìn)一步規(guī)范所屬單位預(yù)算的執(zhí)行。
六、關(guān)于“1998年5月立項(xiàng)的中國(guó)計(jì)量科學(xué)研究院實(shí)驗(yàn)基地建設(shè)項(xiàng)目，財(cái)政累計(jì)撥款4億元，由于在規(guī)劃和選址等方面存在問題，5年來僅完成了征地等前期準(zhǔn)備工作，支出1.22億元，截至2003年底，共余2.78億元財(cái)政性資金仍被滯留在中國(guó)計(jì)量科學(xué)研究院和質(zhì)檢總局，造成財(cái)政資金閑置，沒有發(fā)揮應(yīng)有效益。2001年5月，原國(guó)家質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局檢測(cè)綜合業(yè)務(wù)樓建設(shè)項(xiàng)目因原國(guó)家出入境檢驗(yàn)檢疫局與原國(guó)家質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局合并停建，累計(jì)財(cái)政撥款2443萬元，截至審計(jì)時(shí)，有1872萬元在質(zhì)檢總局掛賬，但質(zhì)檢總局未將項(xiàng)目停建情況上報(bào)財(cái)政部”問題。
（一）中國(guó)計(jì)量科學(xué)研究院實(shí)驗(yàn)基地項(xiàng)目資金滯留問題。由于我們對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行中客觀影響因素預(yù)見不足，特別是在項(xiàng)目具體設(shè)計(jì)等內(nèi)容審批過程了解不夠，多次磋商，延長(zhǎng)了審批時(shí)間，致使2002年為工程全面開工準(zhǔn)備的2億元資金閑置，沒有發(fā)揮出應(yīng)有的效益。為此，我局已采取措施，減少2003年和2004年度的財(cái)政資金的申請(qǐng)，加強(qiáng)資金安全的監(jiān)管，加快項(xiàng)目進(jìn)展。
（二）原國(guó)家質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局基建掛賬問題。由于財(cái)政部不是中央機(jī)關(guān)基建項(xiàng)目主管部門，我局于2003年1月14日以《關(guān)于請(qǐng)將原國(guó)家質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局檢測(cè)綜合業(yè)務(wù)樓建設(shè)項(xiàng)目投資轉(zhuǎn)為購(gòu)買質(zhì)檢總局辦公業(yè)務(wù)用房投資的函》（國(guó)質(zhì)檢財(cái)函[2003]48號(hào)）上報(bào)國(guó)務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局，請(qǐng)示調(diào)整該項(xiàng)目資金結(jié)余。我們將盡快解決掛賬問題。
（三）關(guān)于“機(jī)關(guān)服務(wù)中心所屬北京金越發(fā)展公司原主要負(fù)責(zé)人未經(jīng)法人代表同意和公司管理委員會(huì)批準(zhǔn)，出借公司資金1600萬元，至今仍有360萬元未追回?！眴栴}。
此問題已移交有關(guān)部門處理，我局已責(zé)成機(jī)關(guān)服務(wù)中心開展追款工作，并要求還款人寫出還款計(jì)劃，我們將盡快將款項(xiàng)追繳完畢。
（四）關(guān)于“國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)物質(zhì)研究中心私設(shè)‘小金庫(kù)’累計(jì)金額247萬元，其中201萬元用于職工獎(jiǎng)金等支出”的問題。
我局已責(zé)成該單位進(jìn)行糾正整改，目前就此問題，該單位已對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了通報(bào)批評(píng)和經(jīng)濟(jì)處罰，并要求在今后要進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律觀念，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，杜絕此類問題的發(fā)生。
