中國銀行股份有限公司
2005年度資產(chǎn)負債損益審計結(jié)果
（二○○七年七月二十日公告）

 

根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，審計署于2006年對中國銀行股份有限公司（以下簡稱中國銀行）總行及部分分支機構(gòu)2005年度資產(chǎn)負債損益情況進行了審計。

一、基本情況及總體評價

審計結(jié)果表明，近年來中國銀行認真貫徹落實國家有關(guān)經(jīng)濟金融工作的方針政策和銀監(jiān)會的監(jiān)管要求，通過深化內(nèi)部改革，完善現(xiàn)代銀行治理結(jié)構(gòu)，加強風險控制，改善資本管理，經(jīng)營效益穩(wěn)步增長。

（一）初步建立起良好的公司治理結(jié)構(gòu)。根據(jù)現(xiàn)代股份制商業(yè)銀行的治理模式，中國銀行按照“三會分設、三權(quán)分開、有效制約、協(xié)調(diào)發(fā)展”的標準，建立了相對規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)，股東大會、董事會、監(jiān)事會和高級管理層已開始運作，并按照公司法和公司章程要求，明確各自職責，公司治理機制開始發(fā)揮作用。

（二）財務狀況逐年好轉(zhuǎn)，抗風險能力逐漸提高。中國銀行在股份制改革中，通過政府注資和實施財務重組，歷史包袱得到消化，財務狀況開始改善，盈利能力逐年提高，抗風險能力有所增強。據(jù)中國銀行年報反映，2002年至2005年，中國銀行撥備前營業(yè)利潤分別為427億元、548億元、578億元和647億元；凈利潤為94億元、287億元、209億元和275億元；總資產(chǎn)凈回報率從0.31％提高到0.72％；股本凈回報率（不含少數(shù)股東權(quán)益）從4.31％提高到12.62％；資本充足率從8.15％提升至10.42％。同時，通過加大剝離和核銷不良貸款工作力度，完善風險管理組織體系，強化資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)控，風險管理的范圍進一步拓寬。2002年至2005年，中國銀行不良貸款從4085億元下降至1032億元，不良貸款率從22.49％下降至4.62％（其中，2005年末的不良貸款余額比2004年末下降了67億元，不良率下降了0.5個百分點），不良貸款和不良率呈雙下降趨勢，撥備覆蓋率從22.09％上升到80.55％，抗風險能力逐步增強。

（三）外匯業(yè)務保持領(lǐng)先地位，中間業(yè)務不斷創(chuàng)新。2005年末，中國銀行境內(nèi)行外幣貸款余額和外幣存款余額分別占市場總份額的43.3％和23.7％，國際貿(mào)易結(jié)算量占市場總份額的32.6％，貿(mào)易融資在四大商業(yè)銀行中的份額超過50％，均保持市場領(lǐng)先地位。同時，憑借產(chǎn)品創(chuàng)新能力，加快了中間業(yè)務整合創(chuàng)新步伐，中間業(yè)務收入保持了良好的增長勢頭。截至2005年末，為客戶提供結(jié)算、保函、現(xiàn)金管理、委托貸款等業(yè)務產(chǎn)品和服務，共取得非利息收入156億元，占營業(yè)收入總額的13.5％。

（四）財務管理不斷完善，內(nèi)部稽核逐步加強。中國銀行不斷完善各項財務管理制度，實行審慎計提資產(chǎn)減值準備，加強財務信息的披露，初步建立了適應現(xiàn)代商業(yè)銀行要求的財務管理體制。同時，建立了獨立的稽核體系，實施全方位的稽核檢查制度，發(fā)揮了較好的作用。2005年，為查找內(nèi)控隱患，防范操作風險，先后3次開展以基層機構(gòu)、重要業(yè)務崗位、基層負責人為監(jiān)督重點的業(yè)務大檢查，檢查面達100％。

但審計也發(fā)現(xiàn)，中國銀行在經(jīng)營管理方面還存在一些違規(guī)問題和薄弱環(huán)節(jié)，需要加以糾正和改進。

二、審計查出的主要問題

（一）經(jīng)營管理方面存在違規(guī)問題。一是違規(guī)發(fā)放貸款55.14億元。一些分支機構(gòu)發(fā)放房地產(chǎn)貸款時未嚴格執(zhí)行國家宏觀調(diào)控政策，有的違規(guī)向自有資金不足或“四證”不全的房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)放貸款，有的違規(guī)向土地儲備中心發(fā)放貸款，還有的發(fā)放虛假個人按揭貸款等。如2003年3月，江蘇南通分行向“四證”不全、自有資金比例不足30％的南通某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司發(fā)放房地產(chǎn)開發(fā)項目貸款1.5億元，貸款發(fā)放后被企業(yè)挪用于股權(quán)投資，截至2005年末貸款余額9460萬元形成不良。四川省分行2001年組織下屬單位部分職工與四川某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司等4家房地產(chǎn)開發(fā)商簽訂購房合同，并據(jù)此違規(guī)向這些職工發(fā)放“零首付”個人住房按揭貸款3.15億元，開發(fā)商承諾兩年內(nèi)代為出售或回購該行職工“所購”房產(chǎn)，并給予貸款職工按揭貸款金額4％的收益回報。據(jù)查，銀行職工共取得收益927.32萬元。截至審計時，貸款本金1.03億元未收回，面臨損失風險。二是違規(guī)辦理票據(jù)業(yè)務8億元。中國銀行一些分支機構(gòu)缺乏風險意識，違規(guī)辦理票據(jù)業(yè)務，致使銀行出現(xiàn)墊款。如2001年至2005年，青島高科園支行違規(guī)為青島某水產(chǎn)食品有限公司簽發(fā)無真實貿(mào)易背景、抵押、擔保不落實的銀行承兌匯票4.1億元。該公司將匯票全部貼現(xiàn)后的部分資金用于歸還到期貸款、購買酒店等，截至審計時已形成墊款7402萬元。三是財務收支違規(guī)問題金額4.78億元，其中會計核算不實3.73億元。上述違規(guī)問題大部分發(fā)生在中國銀行股改以前。

（二）涉嫌違法犯罪案件仍有發(fā)生。本次審計共發(fā)現(xiàn)各類涉嫌違法犯罪案件線索21起。如1995年至1998年間，時任中國銀行北京分行行長的牛某，涉嫌違法向一家民營企業(yè)提供6000多萬元貸款，目前此案已由司法機關(guān)立案查處。

 

（三）一些信貸業(yè)務存在風險隱患，經(jīng)營管理存在薄弱環(huán)節(jié)。一是公路等信貸業(yè)務存在風險隱患。審計發(fā)現(xiàn)，在中國銀行2004年已剝離給資產(chǎn)管理公司數(shù)億元公路建設貸款的情況下，該行的公路項目貸款不良率仍由2003年的0.55％上升至2005年的4.47％，其中，非國家骨干網(wǎng)公路貸款的不良率較高。二是在不良資產(chǎn)剝離、處置中存在不規(guī)范問題。2004年，中國銀行在不良資產(chǎn)剝離處置過程中，未及時向債務人或擔保人主張權(quán)利，導致部分剝離債權(quán)喪失訴訟時效或喪失申請執(zhí)行期限。三是結(jié)算業(yè)務管理存在薄弱環(huán)節(jié)。一些分支機構(gòu)為拓展業(yè)務，為客戶違規(guī)結(jié)匯提供便利。審計發(fā)現(xiàn)，一些企業(yè)和個人通過頻繁小額結(jié)匯逃避外匯監(jiān)管。抽查2005年廣東佛山分行28戶個人結(jié)匯賬戶發(fā)現(xiàn)，以單筆9999美元或9900美元結(jié)匯的有2443筆，合計2421.94萬美元。

三、審計處理情況及建議

對上述問題，審計署已依法出具了審計報告，并下達了審計決定書。對違規(guī)經(jīng)營、信貸業(yè)務存在潛在風險等問題，已移送銀監(jiān)會處理，并責成中國銀行認真糾正和整改；對財務管理和會計核算方面的違規(guī)問題，已責成中國銀行認真整改，調(diào)整相關(guān)賬目，追究相關(guān)人員責任；對涉嫌違法犯罪線索，已移交司法機關(guān)立案查處。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：中國銀行應進一步加強對各分支機構(gòu)“一把手”的監(jiān)督制約，尤其是加大對基層分支機構(gòu)操作風險的監(jiān)督檢查，加強金融職業(yè)道德及企業(yè)文化建設，增強風險意識和案件防范意識；進一步加強風險管理，規(guī)范操作規(guī)程，及時糾正業(yè)務違規(guī)和管理薄弱問題，嚴肅處理違規(guī)辦理業(yè)務的相關(guān)責任人；通過完善法人治理結(jié)構(gòu)，加強內(nèi)部管理，切實轉(zhuǎn)變經(jīng)營機制，不斷提升銀行綜合競爭力。

四、審計查出問題的整改情況

 中國銀行高度重視這次審計，積極配合，及時整改審計發(fā)現(xiàn)的問題，嚴肅查處有關(guān)責任人，目前已對14名責任人進行了處理。同時，從審計發(fā)現(xiàn)的問題入手，加強了業(yè)務管理和內(nèi)控制度建設。一是認真落實國家宏觀調(diào)控政策，切實加強信貸業(yè)務管理。如針對一些信貸資金違規(guī)流入房地產(chǎn)市場問題，進行認真核查和整改，積極化解風險，目前部分貸款已收回。二是整合業(yè)務流程，完善授信審批程序，加強貸后管理，規(guī)范采購業(yè)務程序，提高信息化建設水平。三是深入開展案件專項治理工作，構(gòu)建有效的案件風險防控體系。從2006年三季度開始，在全系統(tǒng)構(gòu)建起業(yè)務、法律、稽核等內(nèi)部控制防線，突出對案件風險較高的重點環(huán)節(jié)、重點業(yè)務、重點機構(gòu)的風險控制和檢查，加大對基層機構(gòu)的監(jiān)控力度。

 

 

    交通銀行股份有限公司
2005年度資產(chǎn)負債損益審計結(jié)果
（二○○七年七月二十日公告）

 

根據(jù)《中華人民共和國審計法》的有關(guān)規(guī)定，審計署于2006年對交通銀行股份有限公司（以下簡稱交通銀行）2005年度資產(chǎn)負債損益情況進行了審計，重點審計了總行及4家分行。

 

一、基本情況及總體評價

審計情況表明，近年來交通銀行認真貫徹國家有關(guān)經(jīng)濟金融工作的方針政策和銀監(jiān)會的監(jiān)管要求，通過穩(wěn)步推進股份制改革，不斷完善公司治理結(jié)構(gòu)，經(jīng)營管理水平進一步提高，各項業(yè)務快速增長，資產(chǎn)質(zhì)量得到改善，盈利能力不斷增強，較好地實現(xiàn)了資產(chǎn)規(guī)模、質(zhì)量、效益的協(xié)調(diào)發(fā)展。

（一）初步建立起良好的公司治理結(jié)構(gòu)。交通銀行按照監(jiān)管部門的要求和有關(guān)國際標準，建立了相對規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)，股東大會、董事會、監(jiān)事會及高級管理層能按照公司法和公司章程的要求運作。

（二）經(jīng)營規(guī)模迅速增長，資本充足率進一步改善。交通銀行會計報表反映，2002年至2005年，該行經(jīng)營規(guī)模得到迅速增長，其中資產(chǎn)總額由2002年底的7746.48億元增長到2005年底的14 013.44億元，增長率為81％；貸款額由2002年底的4384億元增長到2005年底的7544億元，增長率為72％。經(jīng)過股份制改造，2005年末資本充足率指標為11.20％。

（三）風險意識逐步增強，資產(chǎn)質(zhì)量得到改善。交通銀行在股份制改革中，不斷強化資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)控，完善了風險防范和內(nèi)控體系，實行授信和內(nèi)部審計垂直管理，基本完成了各級風險監(jiān)控與資產(chǎn)保全機構(gòu)的分設和職能分離。2002年至2005年，交通銀行不良貸款從812億元下降至180.68億元，不良貸款率從18.30％下降至2.40％（其中2005年末不良貸款余額比2004年末下降了4.8億元，不良率下降了0.53個百分點），實現(xiàn)了不良貸款額和不良率雙下降，撥備覆蓋率從18.80％上升至108.24％，抗風險能力逐步增強。

（四）經(jīng)營業(yè)績穩(wěn)步增長，財務狀況逐年好轉(zhuǎn)。通過政府的資本注入、財務重組以及股份制改革，交通銀行歷史包袱逐漸得到消化，盈利能力不斷增強。2002年至2005年，交通銀行扣除損失準備后的利潤分別為15.55億元、1.68億元、71.19億元和126.80億元；凈利潤為12.28億元、0.82億元、9.15億元和89.91億元；資產(chǎn)回報率從0.17％提高到0.71％；股東權(quán)益回報率從3.78％提高到13.74％。

（五）戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型邁出重要步伐，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化。2005年，交通銀行深入實施全面風險管理，開展了數(shù)據(jù)集中、管理會計等15個重點項目；綜合經(jīng)營邁出實質(zhì)性步伐，成立了交銀施羅德基金管理公司；與匯豐銀行的合作取得積極成果，太平洋雙幣信用卡發(fā)卡量已超過65萬張。同時，借鑒國外零售銀行業(yè)的先進管理模式與經(jīng)驗，拓展零售業(yè)務，零售業(yè)務收入已連續(xù)三年保持50％以上的增幅，收入占比達到11.70％。

但審計也發(fā)現(xiàn)，交通銀行在經(jīng)營管理方面還存在一些違規(guī)問題和薄弱環(huán)節(jié)，需要加以糾正和改進。

二、審計查出的主要問題

（一）經(jīng)營管理中存在的違規(guī)問題。一是違規(guī)放貸19.38億元，主要是違規(guī)向房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)放貸款。如交通銀行上海浦東分行2003年1月向尚未取得土地使用權(quán)證書等“四證”的上海某高爾夫別墅開發(fā)有限公司發(fā)放2.65億元短期貸款，用于開發(fā)別墅項目，這些貸款實際被用于購置30.99萬平方米土地。交通銀行上海市南支行2004年1至6月發(fā)放的112筆金額共5822.6萬元的二手房貸款，在貸款發(fā)放后不久，借款人就停止還款；截至2006年8月，已形成不良貸款余額5500多萬元。經(jīng)延伸調(diào)查發(fā)現(xiàn)，上述貸款是一些房產(chǎn)中介機構(gòu)與購房人串通，按高出抵押房產(chǎn)數(shù)倍的價格簽訂售房合同，并用虛假的首付款證明和收入證明，從銀行騙取的。在上述貸款的發(fā)放和管理中，相關(guān)信貸人員貸前調(diào)查失職，銀行內(nèi)控制度也存在缺陷。二是違規(guī)辦理存款和結(jié)算等業(yè)務6.15億元。其中主要問題是違規(guī)辦理代發(fā)業(yè)務。如青島、長沙、連云港、武漢和新余分行，在企業(yè)未能提供有效付款依據(jù)及相應完稅證明、有效付款證明等資料情況下，為57戶企業(yè)辦理代發(fā)業(yè)務，涉及金額2.95億元。三是財務收支違規(guī)問題金額3.94億元，主要是個別分支機構(gòu)違規(guī)設置賬外資金2.41億元。

（二）涉嫌經(jīng)濟犯罪案件仍有發(fā)生。審計查出和移送司法機關(guān)的各類涉嫌違法犯罪案件線索共8起。如2002年6月至2004年4月，上海某生物醫(yī)藥工程有限公司從交通銀行取得4.2億元貸款，公司負責人王某將其中1.56億元轉(zhuǎn)移至關(guān)聯(lián)企業(yè)、親屬賬戶或匯往境外，目前此案已由司法機關(guān)立案查處。

（三）經(jīng)營管理存在薄弱環(huán)節(jié)。一是信貸業(yè)務管理存在薄弱環(huán)節(jié)。貸款“三查”不嚴，部分流動資金貸款被借款人用于投資和項目建設。如河南洛陽九都支行2004年3月向河南某大學附屬醫(yī)院發(fā)放的5500萬元流動資金貸款中，有5431.29萬元被用于購買酒店。二是個別分支機構(gòu)未認真履行審核職能，為客戶違規(guī)行為提供了便利。如2005年4月至12月，上海地區(qū)兩家公司利用其在上海閔行支行的賬戶，向在該行為驗資開立賬戶的634家公司累計提供虛假注冊資金4.3億元。三是設備采購業(yè)務程序不規(guī)范，部分電子設備采購未按規(guī)定履行招標程序，個別分支機構(gòu)在辦理集中采購業(yè)務時越權(quán)或逆程序操作。

三、審計處理情況及建議

對上述問題，審計署已依法出具了審計報告，并下達了審計決定書。對存在的違規(guī)經(jīng)營和管理不規(guī)范問題，已移送銀監(jiān)會處理，并責成交通銀行認真糾正和整改；對財務收支違規(guī)問題，已責成交通銀行認真整改，調(diào)整相關(guān)賬目，追究相關(guān)人員責任；對涉嫌違法犯罪線索，已移交司法機關(guān)查處。

針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：交通銀行要進一步提高風險防范意識，健全內(nèi)控制度，完善約束機制，強化對各項經(jīng)營業(yè)務的管理，遏制違規(guī)問題的發(fā)生；加強風險監(jiān)控，規(guī)范業(yè)務操作，認真執(zhí)行貸款“三查”制度，加強對貸款資金流向的監(jiān)控，防止貸款被客戶挪用；督促各級分支機構(gòu)認真執(zhí)行國家財政財務規(guī)定，確保資產(chǎn)負債損益的真實、完整、準確，杜絕損益不實和設置賬外資金等問題發(fā)生；按照公開、公平的原則，進一步加強設備采購業(yè)務的管理，規(guī)范采購流程；充分發(fā)揮稽核部門的監(jiān)督作用，完善內(nèi)部約束機制。

 四、審計查出問題的整改情況

交通銀行對審計查出的問題高度重視，深入分析原因，認真研究和落實整改措施：一是嚴肅處理違規(guī)問題責任人，全面加強內(nèi)部控制。目前已處理責任人58名，其中分行級高級管理人員11人；制定了各類針對性指導意見、管理辦法和操作手冊等31件，加大了對重點機構(gòu)、重點業(yè)務領(lǐng)域和風險高發(fā)環(huán)節(jié)的監(jiān)督力度。二是強化業(yè)務管理，規(guī)范基層機構(gòu)操作流程。針對審計查出的房地產(chǎn)貸款、個人貸款等業(yè)務中出現(xiàn)的問題，積極采取補救措施，加大對重大風險貸款的清理清收力度，加強風險監(jiān)控；針對部分基層機構(gòu)代發(fā)業(yè)務、結(jié)算業(yè)務存在的問題，在組織業(yè)務檢查的基礎(chǔ)上提出了一系列防范措施和操作要求。此外，還專門組織了全行范圍的票據(jù)業(yè)務專項檢查，進一步規(guī)范了全行票據(jù)業(yè)務操作。三是細化財務核算，加強集中采購管理。針對財務會計核算中存在的問題，認真進行了糾正和改進，細化了現(xiàn)行財務管理辦法，實行財務管理評級；針對集中采購管理薄弱問題，明確重大采購項目需經(jīng)行長辦公會審批，并將集中采購情況納入內(nèi)部審計范圍。

 

 

招商銀行股份有限公司
2005年度資產(chǎn)負債損益審計結(jié)果
（二○○七年七月二十日公告）

 

根據(jù)《中華人民共和國審計法》的有關(guān)規(guī)定，審計署于2006年對招商銀行股份有限公司（以下簡稱招商銀行）總行及4家分行2005年度資產(chǎn)負債損益情況進行了審計。

一、基本情況及總體評價

審計情況表明，招商銀行認真貫徹落實國家有關(guān)經(jīng)濟金融工作的方針政策和銀監(jiān)會的監(jiān)管要求，努力構(gòu)建良好的公司治理結(jié)構(gòu)，進一步轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制，強化風險管理，加大產(chǎn)品和服務創(chuàng)新力度，以銀行卡為代表的零售銀行業(yè)務在我國銀行業(yè)中具備明顯競爭優(yōu)勢，實現(xiàn)了公司經(jīng)營規(guī)模、資產(chǎn)質(zhì)量和經(jīng)濟效益的協(xié)調(diào)發(fā)展。

（一）資產(chǎn)規(guī)模迅速增長，資產(chǎn)質(zhì)量不斷提高。招商銀行會計報表反映，2002年至2005年，該行資產(chǎn)質(zhì)量有了明顯提高，抗風險能力進一步增強。資產(chǎn)總額從3716.60億元增長到7339.83億元，增長了97％；貸款總額從2069.31億元增長到4721.85億元，增長了128.18％；股東權(quán)益從160.32億元增長到246.71億元，增長了53.89％;不良貸款率從5.99％持續(xù)下降至2.58％，下降3.41個百分點；撥備覆蓋率從55％上升到111％，上升了56個百分點。

（二）盈利能力不斷增強，收入結(jié)構(gòu)明顯改善。據(jù)招商銀行提供的資料顯示，2002年至2005年，該行利潤總額由25.70億元增長到66.34億元，增長了158.13％；總資產(chǎn)凈回報率從0.81％提高到1.01％；股本凈回報率從10.82％提高到15.93％；營業(yè)費用收入比由47.87％下降至41.46％；非利息收入由5.33億元上升到18.56億元，增長了248.22％，非利息收入在總收入中的占比逐年提高，從9.4％上升到13.3％，收入結(jié)構(gòu)調(diào)整成效顯著。

（三）資本充足率符合監(jiān)管要求，經(jīng)營較為穩(wěn)健。招商銀行董事會及管理層重視資本充足率管理，通過借鑒國際先進經(jīng)驗，制訂并實施了《資本有償使用方案》，在資產(chǎn)規(guī)模保持較高增速的同時，資本充足率一直保持在9％以上，核心資本充足率保持在5％以上，有效抑制了全行風險資產(chǎn)的過快增長，促進了銀行發(fā)展模式由規(guī)模擴張型向資本節(jié)約型轉(zhuǎn)變。

（四）著力金融創(chuàng)新，零售業(yè)務優(yōu)勢突出。招商銀行以“一卡通”和“金葵花”卡為載體，通過產(chǎn)品和服務創(chuàng)新，促進了零售銀行業(yè)務的快速增長。據(jù)統(tǒng)計，2002年至2005年，招商銀行的儲蓄存款在存款總額中的占比始終保持在38％以上，2005年度網(wǎng)上個人銀行交易量為柜面交易量的2.5倍。截至2005年底，信用卡累計發(fā)卡量近520萬張，市場占比34％；年刷卡交易量320多億元，市場消費金額占比31％，均位居國內(nèi)同行業(yè)第一。

但審計也發(fā)現(xiàn)，招商銀行在經(jīng)營管理方面還存在一些違規(guī)問題和薄弱環(huán)節(jié)，需要加以糾正和改進。

二、審計查出的主要問題

（一）經(jīng)營管理方面存在違規(guī)問題。一是違規(guī)發(fā)放貸款19.04億元。如招商銀行2005年通過全國同業(yè)拆借市場，以滾動拆新還舊方式，變相向招商證券股份有限公司發(fā)放了8億元長期信用貸款。二是違規(guī)辦理結(jié)算業(yè)務5.14億元。如招商銀行廣州新塘支行在2004年至2006年間為石灘利群雜貨店等6戶個體企業(yè)違規(guī)辦理提取現(xiàn)金業(yè)務3.05億元。三是財務收支違規(guī)問題金額5.79億元，主要是一些收支項目核算不實。

（二）涉嫌違法犯罪案件仍有發(fā)生。本次審計查出和移送司法機關(guān)的各類涉嫌違法犯罪案件線索共8起。如1995年至1999年，招商銀行原離岸業(yè)務部負責人李某違規(guī)審批大量貸款，截至2006年6月底，共形成不良貸款69.99億元，其中已核銷形成損失的貸款有23.83億元。目前此案已由司法機關(guān)立案查處。

（三）經(jīng)營管理存在薄弱環(huán)節(jié)。一是信貸管理存在薄弱環(huán)節(jié)，一些客戶將流動資金貸款挪用于證券投資、股權(quán)投資以及固定資產(chǎn)投資。如上海某投資有限公司2003年8月從招商銀行上海外灘支行取得5億元流動資金貸款，由于銀行對資金流向監(jiān)管不到位，導致該公司將其中的3.85億元用于申購某上市公司新股，并在收回申購余款后又將其中的2億元用于股權(quán)投資。二是存款賬戶管理存在薄弱環(huán)節(jié)，為客戶違規(guī)行為提供了便利。如2003年8月至2005年8月，招商銀行深圳分行深南東支行客戶林某利用其開設在銀行的10個企業(yè)賬戶，為166家企業(yè)提供每筆10萬元到200萬元不等的資金用于虛假工商驗資。三是設備采購管理存在薄弱環(huán)節(jié)，個別分支機構(gòu)在電子設備采購業(yè)務中未嚴格執(zhí)行招投標程序。

三、審計處理情況及建議

對上述問題，審計署已依法出具了審計報告，并下達了審計決定書。對存在的違規(guī)經(jīng)營和管理不規(guī)范的問題，已移送銀監(jiān)會處理，并責成招商銀行認真整改和糾正；對財務收支違規(guī)的問題，已責成招商銀行認真整改，調(diào)整相關(guān)賬目，追究相關(guān)人員責任；對涉嫌違法犯罪線索，已移交司法機關(guān)查處。

針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：招商銀行應進一步加強信貸業(yè)務管理，認真落實各項業(yè)務操作規(guī)程，不斷提高信用風險的管理水平；加強風險監(jiān)控，規(guī)范業(yè)務操作，認真執(zhí)行貸款“三查”制度，加強對貸款資金流向的監(jiān)控，防止貸款被客戶挪用；進一步增強法制意識，嚴格依法經(jīng)營。

四、審計查出問題的整改情況

招商銀行高度重視并積極配合這次審計工作，針對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改，已取得初步成效。一是嚴肅查處重大違法違規(guī)問題責任人。截至2007年2月底，已對8名責任人進行了處理，另對83名相關(guān)責任人進行了通報批評和經(jīng)濟處罰。二是建立健全管理制度，改善業(yè)務操作流程和內(nèi)部控制。為了系統(tǒng)地整改審計提出的問題，堵塞漏洞，2006年4月份以來，招商銀行共組織修訂制定了41項制度性文件。三是制定了《招商銀行股份有限公司關(guān)聯(lián)交易管理辦法》，及時監(jiān)控關(guān)聯(lián)交易風險，落實關(guān)聯(lián)交易管理措施。四是對違反國家規(guī)定的財務收支問題，已落實責任部門逐筆逐項地進行梳理和整改。同時，自2007年3月起，在全行開展為期半年的“合規(guī)守法”教育活動，在全行上下倡導“合規(guī)人人有責、主動合規(guī)、合規(guī)創(chuàng)造價值”等經(jīng)營理念。