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2010年第7號：“中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行2008年度資產(chǎn)負債損益審計結(jié)果”

【時間:2010年04月29日】【來源:審計署辦公廳】字號：【大】【中】【小】

中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行2008年度資產(chǎn)負債損益審計結(jié)果
（二○一○年四月二十九日公告）

根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2009年3月至7月，審計署對中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行（以下簡稱農(nóng)發(fā)行）總行及8家分支機構(gòu)2008年度資產(chǎn)負債損益情況進行了審計。
一、基本情況及總體評價
審計結(jié)果表明，近年來，農(nóng)發(fā)行貫徹落實國家宏觀調(diào)控政策，不斷加大對農(nóng)村和農(nóng)業(yè)領(lǐng)域的信貸支持力度，為促進糧食增產(chǎn)、農(nóng)業(yè)增效和農(nóng)民增收發(fā)揮了重要作用。
（一）認真執(zhí)行國家糧食收儲計劃及政策，及時保障糧棉油收購的信貸資金供應。2008年，農(nóng)發(fā)行按照國家糧棉油儲備計劃，積極提供信貸支持，累計發(fā)放糧棉油儲備貸款1095億元，食糖、肉類等儲備貸款325.6億元；累計發(fā)放糧棉油收購貸款3948.3億元，支持收購糧油4077.9億斤，收購棉花9906.6萬擔，促進了糧食生產(chǎn)及主要農(nóng)產(chǎn)品市場價格的穩(wěn)定。
（二）加大對農(nóng)村和農(nóng)業(yè)領(lǐng)域的信貸支持力度，促進國家支農(nóng)惠農(nóng)政策的貫徹落實。據(jù)統(tǒng)計，2006年至2008年，農(nóng)發(fā)行發(fā)放的農(nóng)村基礎(chǔ)設施建設貸款、產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)貸款、農(nóng)業(yè)綜合性開發(fā)貸款等商業(yè)性涉農(nóng)貸款的余額和比重逐年增加，年均增長近23％，對改善農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和農(nóng)村生活條件發(fā)揮了積極作用。
（三）不斷完善內(nèi)控管理機制，逐步加強財務管理和內(nèi)部審計工作。近年來，農(nóng)發(fā)行結(jié)合自身經(jīng)營情況，先后制定了信貸管理、風險管理、資金和財務管理、審計監(jiān)察等多項內(nèi)控制度；同時積極開展信貸資產(chǎn)質(zhì)量、財務及經(jīng)營績效真實性等專項監(jiān)督檢查，促進各級分支機構(gòu)規(guī)范經(jīng)營、加強管理。
（四）資產(chǎn)質(zhì)量逐年改善，負債結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化。農(nóng)發(fā)行在強化信貸風險防控的同時，加大了不良貸款的清收和核銷力度，2008年，不良貸款率同比下降2.49個百分點；發(fā)行金融債券2815.6億元，同比增加314.4億元，自主籌資能力不斷提高；實現(xiàn)經(jīng)營利潤204.1億元，同比增長37％，經(jīng)營業(yè)績逐年提高。
審計也發(fā)現(xiàn)，農(nóng)發(fā)行在經(jīng)營管理、風險控制等方面還存在一些薄弱環(huán)節(jié)，違法違規(guī)問題和經(jīng)濟犯罪案件在一些分支機構(gòu)仍時有發(fā)生。
二、審計查出的主要問題
在對農(nóng)發(fā)行總行及8家分支機構(gòu)的審計中查出以下主要問題：
（一）違規(guī)經(jīng)營問題93.84億元。
1．內(nèi)蒙古、遼寧、吉林等地分支機構(gòu)工作人員違規(guī)操作、工作失職導致糧棉油收購貸款資金被騙取或挪用52.99億元。如2006年4月至2007年6月，內(nèi)蒙古烏蘭浩特市支行在已取得該市第三糧庫經(jīng)會計師事務所審計的財務報表情況下，仍依據(jù)企業(yè)偽造的財務報表將其信用等級高評為AA級，并據(jù)此向該糧庫提供2.85億元糧食收購貸款，被其用于期貨投機等活動，最終造成8236萬元貸款損失。
2．吉林、安徽、河南、湖北、四川等地分支機構(gòu)向不符合貸款主體資格或貸款條件的企業(yè)違規(guī)發(fā)放貸款24.93億元。如2008年5月至2009年3月，安徽省黃山市分行在明知當?shù)爻墙椖恳延?008年4月全部完工的情況下，仍以該項目名義發(fā)放貸款2.48億元，被用于當?shù)亻_發(fā)區(qū)其他道路建設及征地補償?shù)戎С觥?br /> 3．黑龍江、湖北、湖南等地分支機構(gòu)以涉農(nóng)貸款名義違規(guī)向城市道路、土地整理等非農(nóng)領(lǐng)域及項目發(fā)放貸款14.49億元。如2008年2月至9月，湖北省武漢市蔡甸區(qū)支行發(fā)放的農(nóng)村基礎(chǔ)設施建設貸款2.6億元，被用于省級公路建設。
此外，遼寧、安徽等地分支機構(gòu)還存在違規(guī)審批辦理呆賬核銷1.43億元和財務不實243.83萬元等問題。
（二）經(jīng)營管理存在薄弱環(huán)節(jié)，部分業(yè)務存在風險。
1．部分分支機構(gòu)糧棉油收購貸款業(yè)務經(jīng)營管理較為混亂。有的分支機構(gòu)貸前調(diào)查不嚴，未能及時發(fā)現(xiàn)借款企業(yè)提供的明顯虛假資料；有的分支機構(gòu)未按收購進度放款以及對售糧回款監(jiān)督不嚴，特別是對貸款資金大額提現(xiàn)或頻繁劃轉(zhuǎn)等異常情況未采取有效管控措施，“購貸銷還”等信貸制度流于形式。安徽、湖北等地一些分支機構(gòu)對政策性貸款所對應的庫存糧食核對監(jiān)督不夠到位，未能及時發(fā)現(xiàn)個別中儲糧直屬庫和代收儲企業(yè)擅自動用儲備糧用于生產(chǎn)加工、糧食質(zhì)量惡化等造成貸款風險的問題。
2．部分向地方政府投融資平臺發(fā)放的商業(yè)性貸款存在風險。一是向開工手續(xù)不全、配套資本金不到位的建設項目發(fā)放貸款。如河南省鞏義市支行2008年在相關(guān)項目審批手續(xù)不完備的情況下，向當?shù)卣谫Y平臺發(fā)放河流綜合治理項目貸款6.07億元，其中1.7億元被挪用于歸還銀行貸款本息及支付其他項目工程款等。二是有些政府融資平臺采取弄虛作假方式套取貸款。如2007年至2008年，5戶政府融資平臺企業(yè)使用虛假合同和假發(fā)票從重慶市分行套取11.72億元貸款。
3．信貸業(yè)務基礎(chǔ)管理中存在薄弱環(huán)節(jié)。一是授信環(huán)節(jié)基礎(chǔ)工作較薄弱，對集團客戶綜合授信制度執(zhí)行不到位。一些企業(yè)利用農(nóng)發(fā)行各地區(qū)和部門間在授信管理中存在的信息不對稱問題，通過跨地區(qū)、跨銀行多頭開戶進行騙貸活動。二是客戶信用評級工作落實不夠到位。一些分支機構(gòu)客戶信用評級工作流于形式，甚至依據(jù)企業(yè)虛假資料進行信用評級后發(fā)放貸款。三是部分信貸資產(chǎn)質(zhì)量反映不真實。如2009年4月，長沙巴黎詩紡織服裝有限公司因挪用棉花收購貸款投資房地產(chǎn)導致1.22億元貸款無法歸還，湖南省分行采取違規(guī)辦理貸款展期手續(xù)等方式來掩蓋上述不良貸款。
（三）涉嫌違法犯罪案件和嚴重違規(guī)問題有19件。
本次審計發(fā)現(xiàn)19件涉嫌違法犯罪案件線索和嚴重違規(guī)問題，主要為外部人員利用農(nóng)發(fā)行管理上的漏洞，弄虛作假惡意騙貸，或與農(nóng)發(fā)行工作人員內(nèi)外勾結(jié)、侵占糧食收購資金。如，2007年8月至2008年4月，遼寧富虹集團有限公司實際控制人李志富等人采取虛構(gòu)糧食收購業(yè)務和商業(yè)賄賂等手段，騙取農(nóng)發(fā)行貸款4.79億元挪作他用；2006年9月至2008年5月，吉林省四平九豐酒業(yè)有限責任公司實際控制人李樹巖、李樹君兩兄弟伙同當?shù)剞r(nóng)發(fā)行部分工作人員，采取編造虛假財務資料及收糧憑證等手段，騙取農(nóng)發(fā)行2.66億元貸款，部分資金被用于境外賭博揮霍等；2007年4月至8月，河南鞋城皮革（集團）總公司法定代表人崔明杰等人采取虛假評估和重復抵押等手法，從當?shù)剞r(nóng)發(fā)行騙取貸款1億元。
三、審計處理情況及建議
對上述問題，審計署依法出具了審計報告。對審計發(fā)現(xiàn)的違規(guī)經(jīng)營、貸款風險及信貸管理存在薄弱環(huán)節(jié)等問題，已移送銀監(jiān)會等部門處理；對違反財務收支法規(guī)的問題依法作出處理，并責成農(nóng)發(fā)行調(diào)整有關(guān)會計賬目；對涉嫌違法犯罪案件線索和嚴重違規(guī)問題，已移交司法部門和紀檢監(jiān)察機關(guān)立案查處。
針對審計發(fā)現(xiàn)問題，審計署建議：農(nóng)發(fā)行應進一步明確目標定位，始終將做好糧棉油儲備和收購等政策性信貸業(yè)務放在首位，并積極承擔政府主導的農(nóng)業(yè)農(nóng)村金融業(yè)務；審慎開展商業(yè)性信貸業(yè)務，加強對政府融資平臺貸款的管理，防止財政風險向金融風險轉(zhuǎn)移，確保商業(yè)性信貸業(yè)務平穩(wěn)、有序和健康發(fā)展；不斷健全內(nèi)部制約機制，切實強化風險管理。
四、審計查出問題的整改情況
農(nóng)發(fā)行高度重視這次審計，對審計查出的問題，認真分析原因，扎實推進各項整改工作：
1．及時部署整改落實措施。截至2009年11月底，已整改金額為83.38億元，占全部違規(guī)問題金額的88.85％。
2．強化風險管理，最大限度地減少貸款風險和損失。目前，審計發(fā)現(xiàn)的19件涉嫌違法犯罪案件涉及的資金61億元，有12件已收回貸款7.03億元；7件已落實有效資產(chǎn)保全，金額為38.67億元；還在全行范圍內(nèi)對照14個重點環(huán)節(jié)和63個重點風險點進行了案件排查工作。此外，19件涉嫌違法犯罪案件，有關(guān)部門正依法立案查處。其中，法院已開庭審理5件，檢察機關(guān)正審查起訴4件，公安及紀檢監(jiān)察部門正在查處10件。
3．嚴肅處理有關(guān)責任人。截至2009年11月底，已處理責任人383人次，其中黨紀政紀處分51人，免職或停職31人，經(jīng)濟處罰301人次。
4．整章建制，完善經(jīng)營管理機制。農(nóng)發(fā)行從審計發(fā)現(xiàn)的問題入手，及時查找原因，先后出臺了10多項加強和完善貸款業(yè)務管理的制度措施，同時結(jié)合基層行改革和隊伍建設，強化內(nèi)部審計和監(jiān)督工作，增強了內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力。

相關(guān)鏈接：審計署金融審計司負責人就中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行等3家金融機構(gòu)審計情況答記者問.htm

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