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2011年第14號(hào)：“中國建筑工程總公司2009年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果”

【時(shí)間:2011年05月20日】【來源:審計(jì)署辦公廳】字號(hào)：【大】【中】【小】

中國建筑工程總公司2009年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果

（二○一一年五月二十日公告）

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署于2010年對中國建筑工程總公司（以下簡稱中建總公司）2009年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)，并對審計(jì)范圍內(nèi)涉及的重大事項(xiàng)追溯相關(guān)年度。
一、基本情況
中建總公司成立于1982年，注冊資本48.45億元，主要從事房屋建筑承包、國際工程承包、地產(chǎn)開發(fā)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和市政勘察設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)。據(jù)中建總公司的合并會(huì)計(jì)報(bào)表反映，截至2009年底，中建總公司資產(chǎn)總額3014.93億元，負(fù)債總額2105.56億元，所有者權(quán)益總額909.37億元，當(dāng)年?duì)I業(yè)收入2618.28億元，利潤總額127.45億元，凈利潤88.61億元。
二、審計(jì)評價(jià)意見
本次重點(diǎn)審計(jì)了中建總公司本部及所屬深圳中海投資管理有限公司（以下簡稱深圳中海投）等5家企業(yè)，涉及資產(chǎn)額1571.09億元，占中建總公司資產(chǎn)總額的52.11%。審計(jì)結(jié)果表明，中建總公司通過深化改革、強(qiáng)化管理，加快了企業(yè)發(fā)展速度，擴(kuò)大了企業(yè)經(jīng)營規(guī)模，提升了企業(yè)發(fā)展質(zhì)量，國有資本實(shí)現(xiàn)持續(xù)保值增值，但也存在合并報(bào)表不實(shí)、收入確認(rèn)不完整、少繳稅金等問題。這些問題對中建總公司2009年度財(cái)務(wù)收支狀況的影響主要是：多計(jì)資產(chǎn)1.54億元，占資產(chǎn)總額的0.05%；多計(jì)負(fù)債0.6億元，占負(fù)債總額的0.09%。
對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書，要求中建總公司予以整改。此外，本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)并向有關(guān)部門移送重大違紀(jì)事項(xiàng)2件，有關(guān)部門正在依法查處。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況
（一）會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理存在的問題。
1. 2009年，所屬中國建筑第七工程局有限公司等3家企業(yè)合并報(bào)表核算不準(zhǔn)確，多計(jì)資產(chǎn)1.54億元、多計(jì)負(fù)債0.6億元，以及未將實(shí)際控制的企業(yè)納入合并報(bào)表范圍。
2. 2006年至2009年，所屬中國建筑第二工程局有限公司等4家企業(yè)因收支確認(rèn)不完整、壞賬計(jì)提不規(guī)范等原因，造成少計(jì)利潤1.12億元。
審計(jì)指出上述兩個(gè)問題后，中建總公司已組織相關(guān)企業(yè)調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目，并將有關(guān)企業(yè)納入合并報(bào)表范圍。
3. 所屬中國建筑第五工程局有限公司等2家企業(yè)存在違規(guī)出借賬戶、利用個(gè)人賬戶存儲(chǔ)單位資金以及拆借資金等問題。
審計(jì)指出上述問題后，中建總公司已組織有關(guān)企業(yè)調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目，制定了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)銀行賬戶管理規(guī)定的通知》等制度，對不規(guī)范賬戶進(jìn)行了清理，并制定了收回對外拆借資金計(jì)劃。
4. 中建總公司少繳企業(yè)所得稅2.52億元，所屬中國建筑第四工程局有限公司等3家單位未代扣代繳個(gè)人所得稅。
審計(jì)指出上述問題后，中建總公司已與稅務(wù)部門進(jìn)行溝通，將在2010年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)進(jìn)行納稅調(diào)整，并組織有關(guān)單位核查，補(bǔ)繳個(gè)人所得稅，嚴(yán)格按照規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)代扣代繳員工個(gè)人所得稅。
5. 2010年，所屬唐山市建瑞房地產(chǎn)開發(fā)有限公司在累計(jì)虧損情況下向股東預(yù)分配利潤1900萬元。
審計(jì)指出上述問題后，中建總公司已督促有關(guān)單位召開股東大會(huì)，協(xié)商退回預(yù)分配的利潤。
（二）內(nèi)部管理存在的問題。
1.中建總公司管理層級較多，且設(shè)立多家離岸公司，對合資合作企業(yè)、部分海外工程項(xiàng)目等管控力度不夠，經(jīng)營過程中存在直接經(jīng)營房地產(chǎn)的利潤占比較大等風(fēng)險(xiǎn)。
審計(jì)指出上述問題后，中建總公司已采取措施加強(qiáng)內(nèi)部管理，壓縮管理層級，對沒有實(shí)際業(yè)務(wù)的16家離岸公司進(jìn)行了清理和關(guān)閉；逐步加強(qiáng)對合資合作企業(yè)和海外投資項(xiàng)目的管控力度，并調(diào)整公司經(jīng)營結(jié)構(gòu)、推進(jìn)資金集中管理等措施，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。
2. 所屬中國建筑第二工程局有限公司擅自對外擔(dān)保，承擔(dān)連帶責(zé)任2308.26萬元。對此，中國建筑第二工程局有限公司已起訴反擔(dān)保單位并勝訴。
審計(jì)指出上述問題后，該公司已申請法院強(qiáng)制執(zhí)行。
3. 所屬中國建筑第二工程局有限公司等3家企業(yè)在650個(gè)工程建設(shè)項(xiàng)目中存在違規(guī)轉(zhuǎn)包、分包、出借資質(zhì)、墊資施工等問題。
審計(jì)指出上述問題后，中建總公司組織有關(guān)單位進(jìn)行了認(rèn)真核查，要求在今后的工作中進(jìn)一步加強(qiáng)項(xiàng)目管理，強(qiáng)化項(xiàng)目的授權(quán)審批程序，杜絕違規(guī)轉(zhuǎn)包、分包，并對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了免職處理。
4. 所屬2家企業(yè)實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，未按規(guī)定向國資委備案。
審計(jì)指出上述問題后，中建總公司已向國資委匯報(bào)有關(guān)備案事宜。
5. 所屬中建三局東方裝飾公司等2家單位在會(huì)計(jì)資料管理中存在檔案保管時(shí)間短、部分發(fā)票與真實(shí)業(yè)務(wù)不符、部分資料遺失和毀損等不規(guī)范問題。
審計(jì)指出上述問題后，中建總公司已組織有關(guān)單位清理了現(xiàn)有檔案，修訂了財(cái)會(huì)檔案管理制度，還對不規(guī)范發(fā)票進(jìn)行了清理。
此外，審計(jì)還發(fā)現(xiàn)中建總公司以前年度存在的問題： 2008年，中建總公司以銀行貸款和自有資金17.07億元對深圳中海投增資，完成驗(yàn)資后又將資金抽回。
審計(jì)指出上述問題后，中建總公司已籌措資金，擬于2011年上半年補(bǔ)足注冊資本金。

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