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2011年第15號：“中國鋁業(yè)公司2008年度財務收支審計結果”

【時間:2011年05月20日】【來源:審計署辦公廳】字號：【大】【中】【小】

中國鋁業(yè)公司2008年度財務收支審計結果

（二○一一年五月二十日公告）

根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，審計署于2010年對中國鋁業(yè)公司（以下簡稱中鋁公司）2008年度財務收支進行了審計，并對審計范圍內涉及的重大事項追溯相關年度。
一、基本情況
中鋁公司成立于2001年2月，注冊資本154.32億元，下屬各級公司329家，主要從事鋁、銅及其他有色金屬采選、冶煉、加工、貿(mào)易及相關工程技術服務等業(yè)務。據(jù)中鋁公司的合并會計報表反映，截至2008年底，中鋁公司資產(chǎn)總額3465.90億元，負債總額2628.27億元，所有者權益總額837.63億元，當年主營業(yè)務收入1234.04億元，凈虧損67.57億元。
二、審計評價意見
本次重點審計了中鋁公司本部及所屬13家公司，涉及資產(chǎn)額1931.70億元，占中鋁公司資產(chǎn)總額的55.73%。審計結果表明，中鋁公司近年來以突出主業(yè)為原則，不斷深化改革，強化內部管理，較好地執(zhí)行了國家有關法律法規(guī)，會計信息基本真實地反映了企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果，但也存在賬務處理不夠規(guī)范、部分自建和收購電解鋁等項目未經(jīng)核準、未及時清退部分中層以上領導干部違規(guī)持股等問題。這些問題對中鋁公司2008年度財務收支狀況的影響主要是：多計負債1165.59萬元，占負債總額的0.004%; 多計利潤4788.69萬元，占利潤總額的0.71%。
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書，要求中鋁公司進行整改。此外，本次審計發(fā)現(xiàn)并向有關部門移送涉嫌犯罪案件線索2起，有關部門正在依法立案查處。
三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況
（一）會計核算和財務管理存在的問題。
1．2005年至2008年，中鋁公司本部及所屬中鋁國際工程有限責任公司等3家企業(yè)因多計投資收益等原因，造成多計利潤3853.09萬元。
審計指出上述問題后，中鋁公司已修訂《中鋁公司會計核算辦法》，并組織相關企業(yè)調整了賬目。
2．2006年至2010年，中鋁公司本部及所屬青海黃河水電再生鋁業(yè)有限公司等4家企業(yè)挪用銀行貸款30.40億元用于工程項目建設，并長期滯留國債專項資金4168萬元。
審計指出上述問題后，中鋁公司已制定了還款計劃，逐步歸還銀行貸款，目前歸還4.5億元；已將上述滯留的國債資金下?lián)艿巾椖繄?zhí)行單位，明確了撥款流程，并及時檢查其他財政資金的使用情況。
3. 2006年至2009年，中鋁公司工資總額制度執(zhí)行不到位、職務消費和期貨保值管理制度不夠完善，導致未通過工資總額列支職工保健費6232.01萬元、少申報職務消費574.27萬元和部分所屬企業(yè)未經(jīng)審批從事期貨交易業(yè)務。
審計指出上述問題后，中鋁公司按照國家有關規(guī)定，已將保健費納入工資總額管理，修改完善了《中鋁公司職務消費管理暫行辦法》和期貨管理方面的制度，并要求所屬單位進一步加強管理，嚴格監(jiān)督檢查。
（二）中鋁公司自建和收購的10個電解鋁、氧化鋁等項目，未經(jīng)國家核準或未通過國家環(huán)保驗收，截至2008年底項目累計投資92.81億元。
此外，中鋁公司并購重組云南銅業(yè)（集團）有限公司等11個項目，因多種因素影響，截至2009年底尚未實現(xiàn)預期盈利目標。
審計指出上述問題后，中鋁公司已向國家發(fā)展改革委就項目建設情況作了匯報，目前正在補辦項目核準手續(xù)；未通過環(huán)保驗收的項目，已報請國家環(huán)保部受理并擬于近期進行驗收；制定了進一步規(guī)范投資和收購活動的有關制度，加強投資和收購活動的程序管理、盡職調查和風險控制工作。
（三）內部管理存在的問題。
1．所屬貴陽鋁鎂設計研究院等5家企業(yè)的240名人員違規(guī)持有與本人所在單位有依托、關聯(lián)業(yè)務的企業(yè)股權2393.98萬元。
審計指出上述問題后，截至2010年12月，已清退部分人員的股權1400.20萬元，其余股份清退工作將于近期完成。
2．所屬云南金沙礦業(yè)股份有限公司等4家企業(yè)通過無償劃撥國有土地使用權等方式，向職工持股企業(yè)、合作經(jīng)營方等關聯(lián)方讓利，涉及金額1.23億元。
審計指出上述問題后，中鋁公司已組織相關企業(yè)辦理礦權評估、變更和土地轉讓等相關手續(xù)；及時確認了合作經(jīng)營方的承包利潤，并已采取法律手段解決承包經(jīng)營結果的清算問題。
3．所屬貴州鋁廠等11家企業(yè)在工程項目建設過程中，存在未經(jīng)招標違規(guī)采購、發(fā)包和分包以及與無建設工程設計執(zhí)業(yè)資格的自然人簽訂設計合同等問題，涉及金額27.94億元。
審計指出上述問題后，中鋁公司已制定下發(fā)《中國鋁業(yè)建設項目管理辦法》等制度，著手建設電子商務采購平臺，并抽調專人組成巡視組進行監(jiān)督檢查，進一步加強對物資采購、工程項目建設和設計合同等方面的管理。
4．所屬貴州鋁廠等2家企業(yè)存在違規(guī)轉讓土地和未經(jīng)批準使用農(nóng)用土地等問題，涉及金額1403.02萬元。
審計指出上述問題后，中鋁公司已責成相關所屬企業(yè)進行整改。目前，除部分土地需待當?shù)貒敛块T土地利用總體規(guī)劃修編完成后再報批外，其他用地均已補辦相關手續(xù)。
此外，審計還發(fā)現(xiàn)中鋁公司所屬單位以前年度存在的問題： 2005年，所屬中鋁洛陽銅業(yè)有限公司應繳未繳契稅603.29萬元；2005年11月，所屬河灣發(fā)電有限公司違規(guī)出借資金2億元；2006年8月，所屬中鋁國際工程有限責任公司以借款掛賬方式抽走中鋁國際技術發(fā)展有限公司注冊資本金6000萬元。
審計指出上述問題后，中鋁洛陽銅業(yè)有限公司已與當?shù)囟悇詹块T溝通，近期補繳稅款；河灣發(fā)電有限公司已與借款單位溝通協(xié)調，逐步收回出借資金；中鋁國際工程有限責任公司目前已全額歸還了抽走的資本金，并作了相關賬務處理。

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