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2011年第16號：“中國海洋石油總公司2009年度財務(wù)收支審計結(jié)果”

【時間:2011年05月20日】【來源:審計署辦公廳】字號：【大】【中】【小】

中國海洋石油總公司2009年度財務(wù)收支審計結(jié)果

（二○一一年五月二十日公告）

根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，審計署于2010年對中國海洋石油總公司（以下簡稱中國海油）2009年度財務(wù)收支進行了審計，并對審計范圍內(nèi)涉及的重大事項追溯相關(guān)年度。
一、基本情況
中國海油成立于1982年2月，注冊資本949億元，擁有30多家二級企業(yè)，主要從事海上石油、天然氣勘探、開發(fā)、生產(chǎn)及煉油，石油化工和天然氣的加工利用以及銷售等業(yè)務(wù)。據(jù)中國海油的合并會計報表反映，截至2009年底，中國海油資產(chǎn)總額5183.49億元，負債總額1928.93億元，所有者權(quán)益總額3254.56億元，當(dāng)年營業(yè)收入2095.78億元，利潤總額524.04億元。
二、審計評價意見
本次重點審計了中國海油本部及所屬8家企業(yè)，涉及資產(chǎn)額4550億元，占中國海油資產(chǎn)總額的87.78%。審計結(jié)果表明，中國海油近年來不斷深化改革，加強內(nèi)部管理，較好地執(zhí)行了國家有關(guān)法律法規(guī)，會計信息基本真實反映了企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，但也存在財務(wù)處理、項目建設(shè)程序不夠規(guī)范和對所屬企業(yè)管理不夠嚴格等問題。這些問題對中國海油2009年度財務(wù)收支狀況的影響主要是：多計利潤3.36億元，占利潤總額的0.64%。
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書，要求中國海油予以整改。
三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況
（一）會計核算和財務(wù)管理存在的問題。
1．2009年，中國海油對關(guān)聯(lián)交易事項抵銷不充分，造成合并會計報表多計利潤5.27億元。
審計指出上述問題后，中國海油已調(diào)整了相關(guān)會計賬目。
2. 2009年，中國海油本部及所屬中海石油煉化有限責(zé)任公司（以下簡稱中海煉化）等6家企業(yè)存在未及時將長期掛賬的往來款結(jié)轉(zhuǎn)收入、多計提減值準備、在成本費用中直接列支工資性支出等問題，造成少計利潤1.91億元。
審計指出上述問題后，中國海油本部及相關(guān)所屬企業(yè)已調(diào)整了相關(guān)會計賬目。
3．2009年，所屬中海煉化將用于項目建設(shè)的化學(xué)三劑等原材料所含增值稅作為進項稅額予以抵扣，造成少繳增值稅1.54億元。
審計指出上述問題后，相關(guān)所屬企業(yè)已調(diào)整了相關(guān)會計賬目，補繳了1.07億元稅款，少繳的增值稅款已計提并將在稅務(wù)部門2010年匯算清繳時進行納稅調(diào)整。
4．至2009年底，所屬中海石油氣電集團有限責(zé)任公司（以下簡稱中海氣電）將2007年與其他單位合資成立公司的前期投資5800萬元掛往來款，未及時結(jié)轉(zhuǎn)投資。
審計指出上述問題后，相關(guān)所屬企業(yè)已調(diào)整了會計賬目。
5．2009年，所屬企業(yè)在未取得完整結(jié)算依據(jù)的情況下，支付海洋石油工程股份有限公司（以下簡稱海油工程）南海FPSO項目費用3.82億元。
審計指出上述問題后，相關(guān)所屬企業(yè)已補充了結(jié)算依據(jù)。
（二）重大投資項目管理存在的問題。
1．2006年至2009年，所屬中海氣電等3家企業(yè)投資72.24億元建設(shè)的7個項目中，有5個項目未獲得發(fā)展改革委核準即開工，有2個項目的環(huán)境影響報告書未獲得國家海洋局核準即開工。
審計指出上述問題后，中國海油積極與有關(guān)部門溝通，履行相關(guān)審批手續(xù)。目前，5個項目已獲得發(fā)展改革委核準，2個項目的環(huán)境影響報告已獲得國家海洋局核準。
2．至2009年底，中國海油及所屬中海煉化、中海油氣開發(fā)利用公司、中海福建燃氣發(fā)電有限公司投資的生物柴油產(chǎn)業(yè)化等5個項目未達到可行性研究報告的預(yù)期目標。截至2010年6月，項目累計投資9.43億元。
審計指出上述問題后，中國海油通過調(diào)整、完善后期計劃和加快技術(shù)攻關(guān)等措施積極推動相關(guān)項目實施。目前，有2個項目已達到預(yù)期目標，1個項目已按程序清理關(guān)閉，2個項目經(jīng)營情況好轉(zhuǎn)。
（三）工程項目建設(shè)管理存在的問題。
1．2004年至2009年，所屬海油工程、中海煉化惠州分公司等存在部分物資采購事項未實行公開招標、通過中間環(huán)節(jié)采購人為增加采購成本以及承接的部分工程項目在未簽訂合同的情況下開工等問題，共涉及金額240.21億元，且未及時收取賠償款和違約金0.35億元。
審計指出上述問題后，中國海油組織人員對所屬二級單位物資采購情況進行了全面檢查，對相關(guān)責(zé)任單位和責(zé)任人予以通報批評和經(jīng)濟處罰，并修訂了《項目考核管理辦法》、《工程項目分包管理辦法》等項目管理制度。目前，已追回0.17億元賠償款和違約金，其余款項正在追繳中。
2．2009年，中國海油及所屬中海煉化惠州分公司等3家企業(yè)有2.19億元的工程項目未獲批準即開工建設(shè)，部分工程項目還存在未公開招投標、拆分合同規(guī)避審批的問題。
審計指出上述問題后，中國海油對未批復(fù)的項目按照規(guī)定程序和要求進行了批復(fù)，同時要求下屬企業(yè)認真查找制度建設(shè)和執(zhí)行過程的薄弱環(huán)節(jié)，組織人員對經(jīng)營管理制度和運作流程進行了全面清理和整治。
（四）內(nèi)部管理存在的問題。
1．2004年至2009年，中國海油未將所屬12家企業(yè)員工工資6.49億元納入總公司工資總額管理。
審計指出上述問題后，中國海油已將12家企業(yè)員工工資納入總公司工資總額管理。
2．2008年至2009年，所屬企業(yè)未嚴格遵守國家銷售政策，向不具備經(jīng)營資質(zhì)的企業(yè)銷售8.86億元的產(chǎn)品。
審計指出上述問題后，中國海油積極采取措施，相關(guān)所屬企業(yè)自2011年1月起停止向不具備經(jīng)營資質(zhì)的企業(yè)供應(yīng)產(chǎn)品，并將嚴格審查客戶資質(zhì)。
3．至2009年底，中海煉化收購的加油站中有161座的相關(guān)經(jīng)營證照不全。
審計指出上述問題后，中國海油高度重視，對符合消防安全許可和環(huán)保驗收標準的加油站，正在辦理相關(guān)證照；對不符合消防安全和環(huán)保標準的加油站，已進行停業(yè)整頓；對土地證或房產(chǎn)證不全的加油站，正在組織人員查明原因，抓緊辦理。
4．2009年至2010年6月，中國海油收到國家科技重大專項課題撥款3775萬元，課題時間為2008年1月至2010年12月。截至審計時，累計撥出53.03萬元，僅占收到資金的1.40%。
審計指出上述問題后，中國海油已于2010年7月按進度已將經(jīng)費撥付課題承擔(dān)單位，同時下發(fā)了《關(guān)于開展國家重大專項經(jīng)費執(zhí)行情況自查工作的通知》，要求各單位進行自查，并將針對重大專項經(jīng)費使用情況開展內(nèi)部審計。
（五）信息系統(tǒng)管理存在的問題。
中國海油本部及部分所屬企業(yè)信息系統(tǒng)使用中存在用戶閑置、核心采購管理流程使用率不高、主數(shù)據(jù)質(zhì)量存在缺陷、部分關(guān)鍵應(yīng)用控制未到位、與其他管理系統(tǒng)集成共享程度低和數(shù)據(jù)不一致等問題。
審計指出上述問題后，中國海油積極采取措施，對用戶登錄使用情況進行了分析和優(yōu)化，出臺了《SAP系統(tǒng)剛性控制功能操作規(guī)范》等制度，要求所有業(yè)務(wù)必須在線處理，通過完善數(shù)據(jù)接口方案等方式保障系統(tǒng)數(shù)據(jù)的同步更新和共享。
此外，審計還發(fā)現(xiàn)所屬企業(yè)以前年度存在的問題：所屬企業(yè)2003年以前征用的830.78畝土地長期閑置；2003年至2008年，未經(jīng)海南省人民政府批準征用土地547.99畝。
審計指出上述問題后，相關(guān)所屬企業(yè)已對閑置土地進行開發(fā)，正在補辦土地征用的各項手續(xù)。

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