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2011年第20號(hào)：“中國(guó)聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)有限公司2009年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果”

【時(shí)間:2011年05月20日】【來(lái)源:審計(jì)署辦公廳】字號(hào)：【大】【中】【小】

中國(guó)聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)有限公司2009年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果

（二○一一年五月二十日公告）

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署于2010年對(duì)中國(guó)聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱中國(guó)聯(lián)通）2009年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)涉及的重大事項(xiàng)追溯相關(guān)年度。
一、基本情況
中國(guó)聯(lián)通是在中國(guó)聯(lián)合通信有限公司和中國(guó)網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)公司的基礎(chǔ)上于2009年1月6日合并重組成立的，注冊(cè)資本872.69億元，主要從事全國(guó)WCDMA、GSM移動(dòng)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)與運(yùn)營(yíng)、固話、長(zhǎng)途、數(shù)據(jù)、互聯(lián)網(wǎng)、電子商務(wù)及其他電信等業(yè)務(wù)。據(jù)中國(guó)聯(lián)通的合并會(huì)計(jì)報(bào)表反映，截至2009年底，中國(guó)聯(lián)通資產(chǎn)總額5127.07億元，負(fù)債總額2651.14億元，所有者權(quán)益總額2475.93億元，當(dāng)年?duì)I業(yè)收入1590.56億元，利潤(rùn)總額29.46億元。
二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)
本次重點(diǎn)審計(jì)了中國(guó)聯(lián)通本部和8家所屬公司，涉及資產(chǎn)2805.25億元，占中國(guó)聯(lián)通資產(chǎn)總額的54.71%。審計(jì)結(jié)果表明，2009年中國(guó)聯(lián)通以推進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)管理融合統(tǒng)一為契機(jī)，在確保平穩(wěn)過(guò)渡的同時(shí)，進(jìn)一步夯實(shí)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)，不斷深化改革，強(qiáng)化內(nèi)部管理，較好地執(zhí)行了國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，但在會(huì)計(jì)核算、關(guān)聯(lián)交易、部分物資采購(gòu)及經(jīng)營(yíng)管理等方面也存在不夠規(guī)范和嚴(yán)格等問(wèn)題。這些問(wèn)題對(duì)中國(guó)聯(lián)通2009年度財(cái)務(wù)收支狀況的影響主要是：少計(jì)資產(chǎn)3046.57萬(wàn)元，占資產(chǎn)總額的0.04%；少計(jì)負(fù)債2039.13萬(wàn)元，占負(fù)債總額的0.01%；多計(jì)利潤(rùn)6382.36萬(wàn)元、少計(jì)利潤(rùn)5475.47萬(wàn)元，分別占利潤(rùn)總額的2.17 %和1.86%。
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書，要求中國(guó)聯(lián)通予以整改。此外，本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)并向有關(guān)部門移送為中國(guó)聯(lián)通提供服務(wù)的外部單位涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪案件線索2起，有關(guān)部門正在依法查處。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及整改情況
（一）會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題。
1．中國(guó)聯(lián)通所屬7家企業(yè)存在提前確認(rèn)收入、未及時(shí)將已完工的工程暫估固定資產(chǎn)入賬、少提折舊、多計(jì)提直銷傭金等問(wèn)題，造成該集團(tuán)2009年少計(jì)資產(chǎn)3809.73萬(wàn)元、少計(jì)負(fù)債2039.13萬(wàn)元、多計(jì)利潤(rùn)6382.36萬(wàn)元、少計(jì)利潤(rùn)4048.77萬(wàn)元。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，相關(guān)所屬企業(yè)已調(diào)整賬目，進(jìn)一步規(guī)范收入歸集、稽核、核算流程，制定了《關(guān)于對(duì)電路出租業(yè)務(wù)列收進(jìn)行整改的通知》等制度，完善了計(jì)費(fèi)系統(tǒng)功能。
2．2009年，中國(guó)聯(lián)通因合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍不完整、抵銷不充分，導(dǎo)致多計(jì)資產(chǎn)763.16萬(wàn)元、少計(jì)利潤(rùn)1426.70萬(wàn)元。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中國(guó)聯(lián)通已進(jìn)行整改，在編制2010年合并報(bào)表時(shí)，由各關(guān)聯(lián)交易單位分別計(jì)算內(nèi)部毛利率并經(jīng)集團(tuán)公司確認(rèn)各類內(nèi)部交易的抵銷數(shù)據(jù)，同時(shí)將滿足條件的單位納入合并范圍，規(guī)范了財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作流程。
3．2009年，中國(guó)聯(lián)通本部與上市公司費(fèi)用分?jǐn)偛粶?zhǔn)確，為上市公司多承擔(dān)廣告宣傳等費(fèi)用4441.31萬(wàn)元。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中國(guó)聯(lián)通已進(jìn)行整改，2009年起相關(guān)廣告宣傳費(fèi)用由上市公司承擔(dān)，并以2010年8月31日為基準(zhǔn)，對(duì)資產(chǎn)使用情況進(jìn)行逐項(xiàng)梳理，準(zhǔn)確分?jǐn)倯?yīng)由上市公司承擔(dān)的相關(guān)費(fèi)用。
4．經(jīng)對(duì)中國(guó)聯(lián)通所屬4家企業(yè)2006年至2009年部分發(fā)票進(jìn)行抽查，發(fā)現(xiàn)廣告商和代理商出具的假發(fā)票涉及金額共計(jì)1400.81萬(wàn)元。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，相關(guān)所屬企業(yè)對(duì)假發(fā)票進(jìn)行了更換，并在集團(tuán)范圍內(nèi)開(kāi)展發(fā)票合規(guī)性專項(xiàng)檢查治理，對(duì)違規(guī)情節(jié)嚴(yán)重的開(kāi)票單位，建立黑名單制度，細(xì)化了發(fā)票報(bào)銷管理流程及內(nèi)部控制環(huán)節(jié)。
5．至2009年底，所屬2家企業(yè)部分工程未及時(shí)辦理竣工決算，涉及金額17.26億元、盤虧和報(bào)廢資產(chǎn)未及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，資產(chǎn)凈值2.99億元。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，相關(guān)所屬企業(yè)辦理了項(xiàng)目竣工決算手續(xù)，進(jìn)一步完善工程財(cái)務(wù)管理辦法，嚴(yán)格限定暫估項(xiàng)目的暫估期限，明確竣工決算條件，并對(duì)盤虧和報(bào)廢資產(chǎn)進(jìn)行了賬務(wù)處理。
（二）項(xiàng)目招投標(biāo)管理存在的問(wèn)題。
所屬5家企業(yè)部分重大物資采購(gòu)和工程項(xiàng)目未進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)，截至2009年底共涉及金額18.81億元。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中國(guó)聯(lián)通召開(kāi)了專題辦公會(huì)議，制定了《中國(guó)聯(lián)通通信建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)管理辦法》、《中國(guó)聯(lián)通采購(gòu)管理辦法》等制度，在采購(gòu)中嚴(yán)格執(zhí)行“規(guī)則在先、實(shí)施在后”的原則，進(jìn)一步規(guī)范招投標(biāo)和采購(gòu)工作。
（三）內(nèi)部管理存在的問(wèn)題。
1．2009年，所屬2家企業(yè)存在聘請(qǐng)不具備相關(guān)資質(zhì)的資產(chǎn)評(píng)估公司對(duì)擬置換的資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估、因小靈通用戶的欠費(fèi)數(shù)據(jù)已從計(jì)費(fèi)系統(tǒng)中刪除，導(dǎo)致上報(bào)稅務(wù)部門核銷的小靈通用戶壞賬清單與計(jì)費(fèi)系統(tǒng)出具的壞賬清單無(wú)法對(duì)應(yīng)的問(wèn)題。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，相關(guān)所屬企業(yè)已進(jìn)行整改，中國(guó)聯(lián)通制定了《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法》，規(guī)范了資產(chǎn)評(píng)估流程，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的選聘和管理；同時(shí)采取措施開(kāi)發(fā)完善了計(jì)費(fèi)系統(tǒng)功能，規(guī)范了業(yè)務(wù)處理流程，堵塞管理漏洞。
2．2009年，所屬2家企業(yè)存在由公司內(nèi)部員工代簽名或無(wú)簽名領(lǐng)取促銷贈(zèng)品金額共計(jì)589萬(wàn)元；部分房屋和土地?zé)o償給民營(yíng)企業(yè)使用；過(guò)期通信卡管理不嚴(yán)導(dǎo)致無(wú)法取得過(guò)期通信卡系統(tǒng)數(shù)據(jù)和實(shí)物數(shù)據(jù)等問(wèn)題。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，相關(guān)所屬企業(yè)制定了促銷品管理辦法，對(duì)促銷品領(lǐng)取、發(fā)放等環(huán)節(jié)提出具體要求和規(guī)范，并進(jìn)行了專項(xiàng)檢查；對(duì)無(wú)償使用該公司部分房產(chǎn)的民營(yíng)企業(yè)已提起訴訟，要求搬出所占房屋并賠償損失；下發(fā)了《關(guān)于做好過(guò)期卡銷毀工作的通知》，對(duì)有效期截至2010年4月30日的庫(kù)存過(guò)期卡進(jìn)行了銷毀。
3．2009年，所屬5家企業(yè)存在超范圍超限額超限期使用測(cè)試卡；客戶管理不規(guī)范導(dǎo)致欠費(fèi)增加；代理商管理制度不健全以及與不具有代理通信業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)資質(zhì)的公司開(kāi)展業(yè)務(wù)并支付代理傭金等問(wèn)題。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，相關(guān)所屬企業(yè)制定了《移動(dòng)業(yè)務(wù)測(cè)試號(hào)碼管理辦法》，規(guī)范了測(cè)試卡的使用范圍、期限等，并對(duì)不符合管理辦法的測(cè)試號(hào)碼進(jìn)行了清理；修訂了客戶管理規(guī)范，加強(qiáng)對(duì)用戶資料的核查、清理，完善系統(tǒng)管理功能；制定下發(fā)了《社會(huì)營(yíng)銷渠道管理辦法（試行）》等制度，對(duì)新簽及續(xù)簽代理商的資質(zhì)進(jìn)行了嚴(yán)格審查。
4．2009年，所屬3家企業(yè)虛報(bào)基站、鐵塔等共建共享考核指標(biāo)。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中國(guó)聯(lián)通對(duì)虛報(bào)指標(biāo)的所屬3家企業(yè)進(jìn)行了通報(bào)批評(píng)，組織開(kāi)展共建共享統(tǒng)計(jì)工作檢查，進(jìn)一步提高統(tǒng)計(jì)質(zhì)量。
5．中國(guó)聯(lián)通未按規(guī)定停止小靈通用戶的發(fā)展，2009年2月至2010年5月，新發(fā)展小靈通用戶224萬(wàn)戶，其中2009年192.70萬(wàn)戶；取得收入約3.60億元，其中2009年2.20億元。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中國(guó)聯(lián)通已要求所屬企業(yè)認(rèn)真貫徹落實(shí)政府有關(guān)部門的相關(guān)規(guī)定，停止發(fā)展新用戶。

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