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2011年第27號(hào)：“中國(guó)中鋼集團(tuán)公司下屬中鋼國(guó)際控股有限公司和東悅投資有限公司2007年至2009年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果”

【時(shí)間:2011年05月20日】【來源:審計(jì)署辦公廳】字號(hào)：【大】【中】【小】

中國(guó)中鋼集團(tuán)公司下屬中鋼國(guó)際控股有限公司和東悅投資有限公司2007年至2009年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果

（二○一一年五月二十日公告）

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署于2010年對(duì)中國(guó)中鋼集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱中鋼集團(tuán)）下屬中鋼國(guó)際控股有限公司（以下簡(jiǎn)稱中鋼國(guó)際控股）和東悅投資有限公司（以下簡(jiǎn)稱東悅公司）及其下屬單位2007至2009年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)，并對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)涉及的重大事項(xiàng)追溯相關(guān)年度。
一、基本情況
中鋼國(guó)際控股成立于2005年，注冊(cè)資本1000萬港元，擁有7家全資子公司和1家控股子公司，主要從事冶金原料產(chǎn)品進(jìn)出口貿(mào)易、金融投資等業(yè)務(wù)。據(jù)中鋼國(guó)際控股的合并會(huì)計(jì)報(bào)表反映，截至2009年底，中鋼國(guó)際控股資產(chǎn)總額66.15億元，負(fù)債總額49.76億元，所有者權(quán)益16.39億元。2007至2009年，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入分別為169.39億元、231.22億元和245.41億元，凈利潤(rùn)分別為7.13億元、5.20億元和0.61億元。
東悅公司成立于2000年，注冊(cè)資本3港元，主要從事廢鋼、氧化鐵皮進(jìn)口業(yè)務(wù)。據(jù)東悅公司會(huì)計(jì)報(bào)表反映，截至2009年底，東悅公司資產(chǎn)總額為5837萬元，負(fù)債總額為1013萬元，所有者權(quán)益4824萬元。2007年至2009年，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入分別為27300萬元、4252萬元和15466萬元；凈利潤(rùn)分別為669萬元、294萬元和1439萬元。
二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見
本次重點(diǎn)審計(jì)了中鋼國(guó)際控股及所屬7家企業(yè)和東悅公司，涉及資產(chǎn)量60.35億元，占中鋼國(guó)際控股資產(chǎn)總額的91.23%。審計(jì)結(jié)果表明，2007年以來，中鋼國(guó)際控股和東悅公司逐步健全公司治理結(jié)構(gòu)，厘清內(nèi)部業(yè)務(wù)分工，推動(dòng)企業(yè)資源計(jì)劃（ERP系統(tǒng)）的應(yīng)用，會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)地反映了2007年至2009年財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，但在財(cái)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)控制等方面仍存在不夠規(guī)范和嚴(yán)格的問題。
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書，要求中鋼國(guó)際控股和東悅公司予以整改。此外，本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)并向有關(guān)部門移送涉嫌犯罪案件線索3起，有關(guān)部門正在依法查處。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況
（一）會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理存在的問題。
1．2007年6月，中鋼國(guó)際控股以支付中介費(fèi)名義，從東悅公司套取資金94萬元用于發(fā)放獎(jiǎng)金。
審計(jì)指出上述問題后，中鋼國(guó)際控股已收回發(fā)放的獎(jiǎng)金73.46萬元，中鋼集團(tuán)對(duì)1名責(zé)任人員作出免職處理。
2．2006年9月至2010年6月，中鋼國(guó)際控股所屬中鋼國(guó)際廣場(chǎng)（天津）有限公司（以下簡(jiǎn)稱天津公司）虛列支出轉(zhuǎn)移資金17.68萬元，形成賬外資金。
審計(jì)指出上述問題后，天津公司已將資金結(jié)余5.78萬元存入公司基本賬戶，并調(diào)整了有關(guān)賬目。
3．2007年11月，中鋼國(guó)際控股所屬天津公司利用假發(fā)票報(bào)賬8萬元。
審計(jì)指出上述問題后，天津公司已取得了有效發(fā)票，并要求進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)發(fā)票報(bào)銷的管理，杜絕此類事件的再次發(fā)生。
4. 中鋼集團(tuán)所屬公司虛增銷售收入19.82億元。
審計(jì)指出上述問題后，中鋼集團(tuán)調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目。
5．中鋼國(guó)際控股以傭金形式調(diào)節(jié)關(guān)聯(lián)公司利潤(rùn)2.17億元，代專業(yè)公司支付采購(gòu)尾款594.4萬元。
審計(jì)指出上述問題后，中鋼集團(tuán)相關(guān)部門已制訂有關(guān)管理辦法，以進(jìn)一步加強(qiáng)傭金管理。
（二）投資管理方面存在的問題。
1．至2010年6月，中鋼集團(tuán)投資的中鋼天津響螺灣項(xiàng)目尚未經(jīng)國(guó)家發(fā)展改革委核準(zhǔn)，天津公司的設(shè)立尚未經(jīng)商務(wù)部核準(zhǔn)，中鋼集團(tuán)也未將該項(xiàng)目作為非主業(yè)性質(zhì)房地產(chǎn)投資項(xiàng)目向國(guó)資委報(bào)告。
審計(jì)指出上述問題后，中鋼集團(tuán)已將中鋼天津響螺灣項(xiàng)目向國(guó)資委進(jìn)行了補(bǔ)報(bào)，將項(xiàng)目公司的設(shè)立事宜和該項(xiàng)目情況報(bào)商務(wù)部，天津公司致函天津發(fā)展改革委，請(qǐng)其協(xié)助將該項(xiàng)目上報(bào)國(guó)家發(fā)展改革委核準(zhǔn)。
2．中鋼天津響螺灣項(xiàng)目在對(duì)17個(gè)分項(xiàng)目的邀請(qǐng)招標(biāo)中，有6個(gè)分項(xiàng)目的邀請(qǐng)招標(biāo)單位僅為2家，不符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。
審計(jì)指出上述問題后，中鋼集團(tuán)相關(guān)部門要求相關(guān)企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定，進(jìn)一步規(guī)范招投標(biāo)管理。
3．中鋼國(guó)際控股進(jìn)行的3個(gè)境外投資項(xiàng)目，未嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家境外投資活動(dòng)報(bào)告制度。
審計(jì)指出上述問題后，中鋼集團(tuán)已將上述3個(gè)境外投資項(xiàng)目的具體情況報(bào)國(guó)資委備案，相關(guān)企業(yè)也認(rèn)真學(xué)習(xí)了相關(guān)規(guī)定，完善內(nèi)部管理流程，確保今后嚴(yán)格遵守國(guó)家境外投資報(bào)告制度。
4．中鋼國(guó)際控股下屬謹(jǐn)信投資有限公司開展期貨交易未嚴(yán)格遵守套期保值原則，通過境外非法期貨經(jīng)紀(jì)商從事境外期貨交易，導(dǎo)致184.68萬元難以收回。
審計(jì)指出上述問題后，相關(guān)企業(yè)已更換期貨交易委托單位，并加強(qiáng)期貨業(yè)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制，持續(xù)跟蹤非法期貨經(jīng)紀(jì)商清盤情況，盡可能追回資金。
5．中鋼國(guó)際控股所屬勝融興業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱勝融公司）未按中鋼集團(tuán)相關(guān)規(guī)定控制股票投資風(fēng)險(xiǎn)，截至2010年6月，該公司持有單只股票賬面浮虧5247萬元。此外，勝融公司在負(fù)責(zé)歸集管理中鋼集團(tuán)海外機(jī)構(gòu)資金過程中存在大額提取現(xiàn)金用于支付個(gè)人傭金，部分資金轉(zhuǎn)入中鋼集團(tuán)其他單位工作人員個(gè)人賬戶用于單位日常開支，中鋼集團(tuán)所屬公司利潤(rùn)624.9萬美元長(zhǎng)期在勝融公司掛賬等問題。
審計(jì)指出上述問題后，中鋼國(guó)際控股要求相關(guān)企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行中鋼集團(tuán)《金融產(chǎn)品投資操作流程及管理辦法》，加強(qiáng)對(duì)投資業(yè)務(wù)運(yùn)行狀況的跟蹤和實(shí)施監(jiān)控，嚴(yán)控投資風(fēng)險(xiǎn)；下發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)海外機(jī)構(gòu)在勝融內(nèi)部往來賬戶資金管理的通知》，進(jìn)一步規(guī)范內(nèi)部往來賬戶的資金管理，勝融公司也將掛賬的624.9萬美元交回中鋼集團(tuán)所屬公司入賬。
（三）經(jīng)營(yíng)和內(nèi)部管理方面存在的問題。
1．中鋼國(guó)際控股銷售鋼材業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制不力，形成損失233.90萬元。
審計(jì)指出上述問題后，中鋼國(guó)際控股積極采取措施，加強(qiáng)對(duì)自營(yíng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制，謹(jǐn)慎選擇貿(mào)易對(duì)象，并嚴(yán)格按照《中鋼國(guó)際控股公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制。
2. 中鋼集團(tuán)被合作伙伴占用資金88.07億元，截至2010年6月底未對(duì)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行系統(tǒng)評(píng)估，未形成有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)預(yù)案。
審計(jì)指出上述問題后，中鋼集團(tuán)成立了專項(xiàng)指導(dǎo)小組，在全面分析風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上形成了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，提出了風(fēng)險(xiǎn)控制措施，逐步降低應(yīng)收預(yù)付款規(guī)模；制定了《中國(guó)中鋼集團(tuán)公司黨委關(guān)于貫徹落實(shí)“三重一大”決策制度的實(shí)施辦法》。
3. 中鋼國(guó)際控股傭金協(xié)議不規(guī)范，協(xié)議未列明第三方的義務(wù)和違約責(zé)任。
中鋼集團(tuán)相關(guān)部門已制訂有關(guān)管理辦法，并采取進(jìn)一步加強(qiáng)傭金管理的相應(yīng)措施。

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