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2011年第28號：“招商局地產(chǎn)控股股份有限公司2007至2009年度財務(wù)收支審計結(jié)果”

【時間:2011年05月20日】【來源:審計署辦公廳】字號：【大】【中】【小】

招商局地產(chǎn)控股股份有限公司2007至2009年度財務(wù)收支審計結(jié)果

（二○一一年五月二十日公告）

根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，審計署于2010年對招商局地產(chǎn)控股股份有限公司（以下簡稱招商地產(chǎn)）2007至2009年度財務(wù)收支進(jìn)行了審計，并對審計范圍內(nèi)涉及的重大事項追溯相關(guān)年度。
一、基本情況
招商地產(chǎn)成立于1984年，注冊資本17.17億元，納入合并報表范圍（控股或占控制地位）的公司共有62家，主要從事房地產(chǎn)開發(fā)銷售、物業(yè)租賃、物業(yè)管理、供水供電和物業(yè)中介等業(yè)務(wù)。據(jù)招商地產(chǎn)的合并會計報表反映，截至2009年底，招商地產(chǎn)資產(chǎn)總額478.97億元，負(fù)債總額295.95億元，所有者權(quán)益總額183.02億元。2007年至2009年，營業(yè)收入總額為178.23億元，凈利潤為40.41億元。
二、審計評價意見
本次重點審計了招商地產(chǎn)本部及所屬4家企業(yè)，涉及資產(chǎn)量325.50億元，占招商地產(chǎn)資產(chǎn)總額的67.96%。審計結(jié)果表明，招商地產(chǎn)近年來不斷規(guī)范公司治理、加強制度建設(shè)，會計信息基本真實反映了2007年至2009年財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，財務(wù)收支基本符合國家有關(guān)規(guī)定，但也存在個別重大經(jīng)濟決策不夠科學(xué)、多列成本費用、未按規(guī)定申報繳納土地增值稅等問題。
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署已依法出具了審計報告、下達(dá)了審計決定書，要求招商地產(chǎn)予以整改。
三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及審計處理意見
（一）會計核算和財務(wù)管理存在的問題。
1．2007年至2009年，招商地產(chǎn)及其所屬企業(yè)采取憑員工個人旅游費用單據(jù)報銷并在成本費用中列支的方式，向員工發(fā)放旅游費507.15萬元。
審計指出上述問題后，招商地產(chǎn)已從在職員工工資中扣回2007年至2009年發(fā)放的旅游費388.97萬元，正在追繳41.21萬元，其余76.97萬元因離職和退休原因已無法追回。
2．2007年至2009年，招商地產(chǎn)所屬企業(yè)未按規(guī)定申報繳納1個項目的土地增值稅1.16億元；未按規(guī)定辦理3個項目的土地增值稅清算手續(xù)，按照其預(yù)提的土地增值稅計算，涉及稅款1.68億元。
審計指出上述問題后，相關(guān)企業(yè)已完成其中2個項目的土地增值稅清繳工作，清算補繳稅款1.43億元，另外2個項目正在抓緊進(jìn)行土地增值稅清算工作。
（二）經(jīng)濟決策存在的問題。
2007年12月，招商地產(chǎn)參與聯(lián)合競拍南京G82地塊并取得競買資格。后由于未如期繳納土地出讓金和簽訂土地出讓合同，南京市國土資源局于2009年12月，取消了其對G82地塊的競得資格，并沒收競買保證金1.225億元港幣，招商地產(chǎn)因此造成的損失1.08億元人民幣。
審計指出上述問題后，招商地產(chǎn)下發(fā)了《關(guān)于加強市場研究、理性拿地的通知》，要求加強對房地產(chǎn)市場的研究，合理判斷市場趨勢，努力控制風(fēng)險。
（三）業(yè)務(wù)管理存在的問題。
1．所屬企業(yè)對施工管理和監(jiān)督不完全到位，存在未能及時發(fā)現(xiàn)和制止工程承包企業(yè)違規(guī)轉(zhuǎn)包行為的問題。
審計指出上述問題后，招商地產(chǎn)向承包人發(fā)出函告要求嚴(yán)格履行合同，并保留進(jìn)一步追究其法律責(zé)任的權(quán)利；對項目負(fù)責(zé)人進(jìn)行了批評和重新競聘。同時，下發(fā)了《關(guān)于加強工程管理監(jiān)督嚴(yán)禁工程轉(zhuǎn)包行為的通知》，要求所屬企業(yè)就是否存在工程轉(zhuǎn)包問題進(jìn)行自查和整改，進(jìn)一步加強對施工單位的管理和監(jiān)督。
2．所屬企業(yè)收取和退付購房定金不規(guī)范，主要是：未按認(rèn)購書約定時間收取客戶購房定金680萬元，并保留其認(rèn)購資格；在客戶違約時未沒收定金7060萬元，并繼續(xù)保留其認(rèn)購資格；在客戶認(rèn)購后辦理退房時未沒收定金990萬元，也未收取其他違約費用。
審計指出上述問題后，招商地產(chǎn)下發(fā)了《關(guān)于加強規(guī)范商品房定金管理的通知》，修訂了《商品房銷售定金管理指引》，進(jìn)一步明確了定金管理要求。

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