中國石油天然氣集團公司2010年度財務(wù)收支審計結(jié)果
（二〇一二年六月一日）
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，審計署2011年對中國石油天然氣集團公司（以下簡稱中石油集團）2010年度財務(wù)收支情況進行了審計，并對審計范圍內(nèi)涉及的重大事項追溯相關(guān)年度。
一、基本情況
中石油集團成立于1998年7月，注冊資本2979億元，擁有二級單位78家，主要從事石油天然氣勘探開發(fā)、煉油化工、管道運輸、銷售貿(mào)易、工程技術(shù)、工程建設(shè)、裝備制造和金融服務(wù)等。據(jù)中石油集團合并財務(wù)報表反映，截至2010年底，中石油集團資產(chǎn)總額26299.56億元，負債總額10618.46億元，所有者權(quán)益總額15681.10億元，當(dāng)年營業(yè)收入17122.17億元，利潤總額1726.57億元。
二、審計評價意見
本次重點審計了中石油集團本部及所屬14家單位，涉及資產(chǎn)量占中石油集團資產(chǎn)總額的50%以上。審計結(jié)果表明，中石油集團近年來較好地貫徹了國家宏觀經(jīng)濟政策，不斷發(fā)展壯大油氣主業(yè)，進一步增強自主創(chuàng)新能力，會計信息基本真實反映了企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，但在會計核算和項目建設(shè)管理等方面仍存在不夠規(guī)范和嚴(yán)格等問題。這些問題對中石油集團2010年度財務(wù)收支狀況的影響主要是：少計資產(chǎn)3.57億元，占資產(chǎn)總額的0.01%；少計負債1.65億元，占負債總額的0.02%；少計利潤13.10億元，占利潤總額的0.76%。
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書，要求中石油集團予以整改。此外，本次審計發(fā)現(xiàn)所屬單位涉嫌經(jīng)濟違法案件線索1起，已依法移送有關(guān)部門調(diào)查處理。
三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況
（一）會計核算和財務(wù)管理存在的問題。
1．2007年至2010年，中石油集團及部分所屬單位未按規(guī)定核算投資收益和管理費用、財務(wù)報表合并范圍不完整等，造成少計資產(chǎn)3.57億元、少計負債1.65億元、少計利潤14.48億元，其中2010年少計利潤13.10億元。
審計指出上述問題后，除個別問題正在整改外，其余均已調(diào)整會計賬目，少計利潤已分別計入2011年和2012年。
2．2009年至2010年，所屬長慶油田分公司未及時繳納代扣的礦區(qū)使用費2747.44萬元。
審計指出上述問題后，長慶油田分公司已向稅務(wù)機關(guān)繳納了礦區(qū)使用費。
3．截至2011年4月底，所屬兩家單位違規(guī)出借資金4.57億元，少支付借用地租金和征收土地補償款1308.15萬元。
審計指出上述問題后，有關(guān)單位已收回4億元借款，余款正在積極回收；少付的用地款項已全部支付。
（二）重大投資項目管理存在的問題。
1．截至2011年3月，中石油集團有5個投資項目未經(jīng)發(fā)展改革委批準(zhǔn)即變更投資或開工建設(shè)。
審計指出上述問題后，有3個項目已按規(guī)定補辦相關(guān)審批手續(xù)，其余兩個項目正向發(fā)展改革委申報審批。
2．截至2011年9月，所屬新疆石油管理局等單位投資9億多元建設(shè)的3個項目，因可行性研究論證不充分和條件變化等，建成后處于停產(chǎn)和半停產(chǎn)狀態(tài)，產(chǎn)能及資產(chǎn)未能有效發(fā)揮作用。
審計指出上述問題后，相關(guān)單位采取了落實油田資源、增加天然氣供應(yīng)等措施，以做好資產(chǎn)保護和再利用工作。
（三）工程項目建設(shè)管理存在的問題。
1．截至2011年7月，所屬1座油庫、1368座加油站未經(jīng)環(huán)保部門批準(zhǔn)即開工，還有4座油庫、1個煉油工程和1座加油加氣站未經(jīng)環(huán)保驗收即投產(chǎn)。
審計指出上述問題后，中石油集團已取得1座油庫和175座加油站的環(huán)評批準(zhǔn)文件，兩座油庫已通過環(huán)保驗收，其他項目手續(xù)正在抓緊補辦。
2．截至2011年7月底，所屬12家單位有5558萬平方米用地未取得土地使用權(quán)證，其中16萬平方米是租用的農(nóng)業(yè)用地，還有56座加油加氣站經(jīng)營證照不齊全。
審計指出上述問題后，中石油集團已取得1386萬平方米用地的土地使用權(quán)證，其余土地審批手續(xù)正在辦理；9座加油加氣站已完善證照手續(xù)。
3．2007年至2010年，中石油集團部分管道、煉化、勘探和生產(chǎn)等項目采取邀標(biāo)方式發(fā)包，未按規(guī)定公開招標(biāo)，涉及金額20.25億元，占同期項目投資總額的0.15%。
審計指出上述問題后，中石油集團加強了招標(biāo)管理制度建設(shè)，要求嚴(yán)格投標(biāo)單位資質(zhì)審查，強化招標(biāo)管理效能檢查。
4．2007年至2010年，所屬銷售分公司在收購和建設(shè)加油站過程中，未對協(xié)助辦理相關(guān)手續(xù)的中介機構(gòu)費用進行單獨論證評估，支付中介勞務(wù)費4.08億元。
審計指出上述問題后，相關(guān)單位已停止新簽服務(wù)合同。
（四）內(nèi)部管理存在的問題。
1．2007年至2010年，所屬4家單位未經(jīng)評估以4.96億元收購的加油站、以3892.3萬元租賃的油庫閑置未用。
審計指出上述問題后，相關(guān)單位制定了加強資產(chǎn)評估備案管理制度，重新梳理業(yè)務(wù)流程，規(guī)范加油站收購業(yè)務(wù)；已退租6座閑置油庫，其余的正在清理。
2．2007年至2010年，所屬兩家單位未按國家定價銷售天然氣，多收價款333.67萬元、少收價款1743.40萬元。
審計指出上述問題后，相關(guān)單位對此類業(yè)務(wù)作了進一步清理規(guī)范，將嚴(yán)格按照國家價格政策執(zhí)行。
3．2007年8月至2010年4月，所屬甘肅蘭州銷售分公司因履行合同中糾紛造成損失899.97萬元；所屬天津華北石油新技術(shù)有限責(zé)任公司超采購范圍從地方煉油廠采購汽油，且未經(jīng)檢驗即銷售，造成使用該批汽油的汽車出現(xiàn)故障，賠付車主損失841.47萬元。
審計指出上述問題后，中石油集團已分別給予相關(guān)責(zé)任人免職、撤職和解除勞動關(guān)系等處分，制定了內(nèi)部控制管理手冊—合同與糾紛管理等規(guī)章制度，完善了成品油外采管理辦法，明確了管理職責(zé)和權(quán)限。
4．2001年6月，所屬長慶油田分公司工會未經(jīng)登記注冊成立的長慶油田分公司溫暖工程基金會違規(guī)向油田合作開發(fā)等非扶貧項目投資9137萬元，至2010年底獲得分紅1.66億元；該基金會還存在對外出借賬戶、允許其他單位掛靠并以其名義進行投資等問題。
審計指出上述問題后，長慶油田分公司已申請補辦溫暖基金會登記手續(xù)，規(guī)范管理賬戶，并清理掛靠單位。
5．所屬兩家單位未按照設(shè)計文本進行天然氣與管道ERP軟件開發(fā)，存在可人為干預(yù)等漏洞。
審計指出上述問題后，相關(guān)單位優(yōu)化了ERP系統(tǒng)設(shè)置，進一步規(guī)范了業(yè)務(wù)流程，強化了內(nèi)部控制。
此外，中石油集團部分輸油輸氣管線年久老化、被各種建筑物和植物占壓影響安全運營等問題。審計指出后，中石油集團通過層層簽訂安全環(huán)保責(zé)任書以及對有關(guān)線段進行改造、加強巡線管理等措施，深化安全生產(chǎn)管理體系建設(shè)。
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