中國(guó)第一汽車集團(tuán)公司2010年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果
（二○一二年六月一日公告）
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署2011年對(duì)中國(guó)第一汽車集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱一汽集團(tuán)）2010年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)涉及的重大事項(xiàng)追溯相關(guān)年度。
一、基本情況
一汽集團(tuán)成立于1953年7月，注冊(cè)資本37.98億元，擁有全資和控股子公司79家，主要從事汽車及汽車配件的生產(chǎn)和銷售、汽車技術(shù)研發(fā)等。據(jù)一汽集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映，截至2010年底，一汽集團(tuán)資產(chǎn)總額1725.5億元，負(fù)債總額1028.06億元，所有者權(quán)益總額697.44億元，當(dāng)年?duì)I業(yè)收入2930.42億元，利潤(rùn)總額309.56億元。
二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)
本次重點(diǎn)審計(jì)了一汽集團(tuán)本部及所屬10家企業(yè)，涉及資產(chǎn)量占一汽集團(tuán)資產(chǎn)總額的50%以上。審計(jì)結(jié)果表明，一汽集團(tuán)法人治理結(jié)構(gòu)逐步健全，重大決策程序不斷完善，會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)反映了企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，但在會(huì)計(jì)核算、重大經(jīng)濟(jì)決策、內(nèi)部管理等方面仍存在一些問(wèn)題。這些問(wèn)題對(duì)一汽集團(tuán)2010年度財(cái)務(wù)收支狀況的影響主要是少計(jì)利潤(rùn)370.2萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額的0.012%。
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)，要求一汽集團(tuán)予以整改。此外，本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)所屬單位涉嫌經(jīng)濟(jì)違法案件線索兩起，已依法移送有關(guān)部門調(diào)查處理。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及整改情況
（一）會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題。
1．所屬天津一汽汽車銷售有限公司將2010年實(shí)現(xiàn)的370.2萬(wàn)元收入未在當(dāng)年核算，致使2010年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)370.2萬(wàn)元，計(jì)入了2011年。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，該公司制定了整車財(cái)務(wù)存貨核對(duì)盤點(diǎn)管理規(guī)定等5項(xiàng)制度，進(jìn)一步完善了收入確認(rèn)辦法。
2．2008年至2010年，所屬一汽解放汽車銷售公司等3家企業(yè)列支成本費(fèi)用的票據(jù)中，有不規(guī)范發(fā)票3227.92萬(wàn)元，其中2010年列支1484.55萬(wàn)元。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，上述3家公司積極整改，已更換大部分不正規(guī)發(fā)票，對(duì)3名責(zé)任人作出降級(jí)、罰款等處理，建立了費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定等3項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。一汽集團(tuán)全面開(kāi)展自查自糾，要求所屬公司嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷制度。
3．2010年，所屬一汽馬自達(dá)汽車銷售有限公司少計(jì)繳增值稅1096.08萬(wàn)元。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，該公司調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表，并補(bǔ)繳了稅款。
4．2007年至2010年，所屬一汽大眾汽車有限公司用于性能試驗(yàn)等用途的176輛非商品車信息未及時(shí)入賬，造成非商品車輛賬實(shí)不符。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，該公司馬上進(jìn)行了整改，補(bǔ)辦了非商品車輛登記手續(xù)，實(shí)現(xiàn)了賬實(shí)相符，并修訂了存貨盤點(diǎn)內(nèi)部控制等兩項(xiàng)制度。
5．2008年至2010年，所屬一汽物流有限公司從職工福利費(fèi)中列支856.32萬(wàn)元，購(gòu)買購(gòu)物卡后作為獎(jiǎng)金發(fā)放，且未代扣代繳個(gè)人所得稅。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，該公司將從福利費(fèi)列支的上述獎(jiǎng)金調(diào)整到工資總額中，相關(guān)人員已補(bǔ)繳個(gè)人所得稅。
（二）重大經(jīng)濟(jì)決策事項(xiàng)存在的問(wèn)題。
1．2008年至2010年，一汽集團(tuán)自主產(chǎn)品研發(fā)投入比例偏低，自主品牌汽車盈利能力不強(qiáng)，整車業(yè)務(wù)利潤(rùn)主要來(lái)自于合資合作子公司。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，一汽集團(tuán)積極整改，正在采取措施，提高研發(fā)投入，推進(jìn)技術(shù)中心及乘用車研究所的建設(shè)，以增強(qiáng)自主品牌競(jìng)爭(zhēng)盈利能力。
2．2010年10月，一汽集團(tuán)新醫(yī)療大樓項(xiàng)目在未報(bào)國(guó)資委備案的情況下即開(kāi)工建設(shè)，項(xiàng)目總投資概算12.23億元。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，一汽集團(tuán)已向國(guó)資委補(bǔ)辦備案文件。
3．2010年，所屬一汽物流有限公司等兩家企業(yè)的兩個(gè)投資項(xiàng)目在尚未取得國(guó)有建設(shè)用地使用權(quán)的情況下違規(guī)開(kāi)工建設(shè)，項(xiàng)目總投資概算23.03億元。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，相關(guān)公司已完善用地手續(xù)，取得了土地使用權(quán)。
（三）工程項(xiàng)目建設(shè)管理存在的問(wèn)題。
1．2008年至2010年，所屬四川一汽豐田汽車有限公司等兩家企業(yè)土建工程和設(shè)備采購(gòu)未履行公開(kāi)招標(biāo)程序，合同金額1.14億元。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，一汽集團(tuán)出臺(tái)了建安工程招標(biāo)管理程序，并要求所屬企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行。上述兩家企業(yè)根據(jù)國(guó)家及集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定，進(jìn)一步細(xì)化了公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)的適用范圍、操作流程及審批流程等內(nèi)容。
2．2008年至2011年6月，所屬一汽大眾汽車有限公司在27個(gè)工程項(xiàng)目建設(shè)（合同總金額20.37億元）中，履行管理職責(zé)不到位，各項(xiàng)目均存在承建單位自行調(diào)換約定現(xiàn)場(chǎng)施工管理人員的現(xiàn)象。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，一汽集團(tuán)進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目建設(shè)的管理，建立了基建、技改項(xiàng)目竣工驗(yàn)收程序等7項(xiàng)管理制度；一汽大眾汽車有限公司在相關(guān)管理文件中專門補(bǔ)充要求，明確規(guī)定施工單位變更項(xiàng)目經(jīng)理需經(jīng)業(yè)主正式批準(zhǔn)。
（四）內(nèi)部管理存在的問(wèn)題。
1．2009年至2011年，一汽集團(tuán)營(yíng)銷管理部及所屬一汽大眾汽車有限公司未嚴(yán)格審核廣告費(fèi)和部分工程結(jié)算相關(guān)資料，多支付廣告費(fèi)、代理費(fèi)及工程款2149.01萬(wàn)元。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，相關(guān)企業(yè)已收回多支付的款項(xiàng)，調(diào)整了相關(guān)賬目，并制定了媒體采購(gòu)項(xiàng)目管理實(shí)施細(xì)則等兩項(xiàng)業(yè)務(wù)管理規(guī)定，加強(qiáng)了對(duì)費(fèi)用支付的審查。
2．2010年，所屬啟明信息技術(shù)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱啟明公司）將汽車報(bào)警器銷售業(yè)務(wù)、班車和物業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)交由該公司原負(fù)責(zé)人控股的兩家公司承擔(dān)，使其通過(guò)轉(zhuǎn)售和轉(zhuǎn)包不當(dāng)獲利。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，一汽集團(tuán)解除了對(duì)啟明公司原負(fù)責(zé)人的返聘，對(duì)班車、物業(yè)服務(wù)重新進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)，降低了相關(guān)費(fèi)用；終止了有關(guān)單位的汽車報(bào)警器銷售業(yè)務(wù)。
3．2010年12月，所屬一汽大眾銷售有限公司通過(guò)插件程序，阻斷整車銷售系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)交換，使財(cái)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)與整車銷售系統(tǒng)無(wú)法保持同步，影響年底財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，該公司重新規(guī)范汽車銷售業(yè)務(wù)確認(rèn)流程，修訂了商品車銷售收入流程等兩項(xiàng)制度。
4．2008年至2010年，所屬天津一汽夏利汽車股份有限公司在年報(bào)中少披露公司高管薪酬410.73萬(wàn)元。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，該公司建立健全了薪酬管理制度，加強(qiáng)了信息披露。
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