中國東方電氣集團有限公司2010年度財務(wù)收支審計結(jié)果
（二○一二年六月一日公告）
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，審計署2011年對中國東方電氣集團有限公司（以下簡稱東方電氣）2010年度財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計，并對審計范圍內(nèi)涉及的重大事項追溯相關(guān)年度。
一、基本情況
東方電氣成立于1984年5月，注冊資本33.56億元，擁有全資和控股二級企業(yè)12家，主要從事發(fā)電設(shè)備制造及銷售、電站工程總承包及分包、發(fā)電設(shè)備的成套技術(shù)開發(fā)及技術(shù)咨詢和機械電子配套設(shè)備的銷售等。據(jù)東方電氣合并財務(wù)報表反映，截至2010年底，東方電氣資產(chǎn)總額1001.58億元，負(fù)債總額819.64億元，所有者權(quán)益總額181.94億元，當(dāng)年營業(yè)收入446.21億元，利潤總額27.73億元。
二、審計評價意見
本次重點審計了東方電氣本部及所屬9家企業(yè)，涉及資產(chǎn)量占東方電氣資產(chǎn)總額的50%以上。審計結(jié)果表明，東方電氣法人治理結(jié)構(gòu)逐漸完善，內(nèi)部管理水平不斷提高，會計信息基本真實反映了企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，但在財務(wù)管理、項目管理等方面還存在一些不規(guī)范問題。這些問題對東方電氣2010年度財務(wù)收支狀況的影響主要是：少計資產(chǎn)5.12億元，占資產(chǎn)總額的0.51%；少計利潤0.79億元，占利潤總額的2.85%。
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署已依法出具了審計報告、下達(dá)了審計決定書，要求東方電氣予以整改。
三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況
（一）會計核算和財務(wù)管理存在的問題。
1．2010年，所屬東方電氣集團東方鍋爐股份有限公司（以下簡稱東鍋股份）將收到的客戶賠償款1.23億元在往來科目核算，扣除相關(guān)成本后，少計利潤0.59億元。
審計指出上述問題后，該公司已按照規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)收入和利潤，并按照增加的利潤補繳了稅款。
2．2008年至2010年，東方電氣本部及所屬5家企業(yè)超過國家規(guī)定比例為職工多繳住房公積金6581.51萬元，其中2010年多繳納1890.11萬元。
審計指出上述問題后，東方電氣已按規(guī)定下調(diào)職工住房公積金計提比例。
3．東方電氣將其管理的企業(yè)年金、離退休事業(yè)發(fā)展基金等資金單獨開戶存放，并在法定的財務(wù)賬外核算，2010年底已達(dá)5.12億元。
審計指出上述問題后，東方電氣已進(jìn)行整改，將該部分資金納入賬內(nèi)核算。
4．2005年至2011年，所屬東方電機廠等6家企業(yè)少繳稅費共573.81萬元。
審計指出上述問題后，相關(guān)企業(yè)向稅務(wù)部門補繳了稅費。
（二）重大經(jīng)濟決策事項存在的問題。
1．所屬東方電氣集團峨嵋半導(dǎo)體材料有限公司（以下簡稱峨嵋公司）投資18.33億元建設(shè)的多晶硅項目，未達(dá)到行業(yè)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，未全面通過環(huán)保驗收，且存在產(chǎn)能利用率較低、產(chǎn)品合格率不高等問題，經(jīng)營虧損嚴(yán)重。
審計指出上述問題后，東方電氣已對主要責(zé)任人進(jìn)行通報批評和經(jīng)濟處罰，并通過技術(shù)改造促使峨嵋公司成為首批達(dá)到多晶硅行業(yè)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，環(huán)保驗收手續(xù)正在辦理。
2．東方電氣“走出去”戰(zhàn)略實施模式比較單一，項目效益欠佳。
審計指出上述問題后，東方電氣研究確定“走出去”的路線圖、時間表，分解落實目標(biāo)責(zé)任，研究構(gòu)建符合實際的組織體系和管控模式，加大了復(fù)合型國際人才的培養(yǎng)力度。
（三）內(nèi)部管理存在的問題。
1．2009年4月至2011年6月，所屬峨嵋公司樂山分公司將2.89萬噸危險廢物四氯化硅交給無處理能力的民營企業(yè)處理。
審計指出上述問題后，東方電氣通過完善工序提高了四氯化硅回收利用率，同時加強了對四氯化硅處理企業(yè)的資質(zhì)審查和后續(xù)檢查。
2．截至2010年底，所屬東方電氣集團東方汽輪機有限公司（以下簡稱東方汽輪機公司）生產(chǎn)服務(wù)樓等4個項目的投資額超過國家批復(fù)規(guī)模2.69億元。
審計指出上述問題后，東方汽輪機公司正在向主管部門申請調(diào)整投資規(guī)模，同時修訂了固定資產(chǎn)投資管理辦法。
3．截至2010年底，所屬東方電氣集團財務(wù)有限公司一年期憑證式國債投資占資本總額的146%，超過國家關(guān)于短期證券投資與資本總額的比例不得高于40%的規(guī)定。
審計指出上述問題后，東方電氣已增加相關(guān)公司資本金，按規(guī)定下調(diào)投資比例。
4．2003年至2007年，所屬東鍋股份向4個未經(jīng)核準(zhǔn)或違規(guī)建設(shè)的電站供應(yīng)鍋爐，部分鍋爐貨款也未及時收回。截至2011年9月，仍有3.53億元未清收。
審計指出上述問題后，東鍋股份加大貨款催收力度，已收回資金5000萬元，同時要求今后承攬業(yè)務(wù)時認(rèn)真核實相關(guān)投標(biāo)項目的合規(guī)性，并從合同條款上控制收款風(fēng)險。
5．2007年5月至2010年底，所屬東方汽輪機公司違反招標(biāo)規(guī)定從6家民營企業(yè)采購物資15.63億元；2009年至2010年，所屬東鍋股份違反招標(biāo)規(guī)定采購檢測設(shè)備等1.02億元。
審計指出上述問題后，東方電氣制定和完善了風(fēng)電物資采購管理實施細(xì)則等3項制度，加大對業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)力度，進(jìn)一步規(guī)范采購程序。
6．2008年至2011年6月，所屬峨嵋公司120兆瓦太陽能光伏產(chǎn)業(yè)項目未履行招標(biāo)程序，簽訂建設(shè)合同6600萬元。
審計指出上述問題后，東方電氣加強了對所屬企業(yè)招投標(biāo)行為的管控，要求所屬企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行招標(biāo)規(guī)定。
7．2007年5月至2010年4月，所屬東鍋股份工程分公司在僅具備乙級資質(zhì)的情況下，承接70臺甲級資質(zhì)企業(yè)才能承擔(dān)的100兆瓦以上發(fā)電鍋爐脫硝設(shè)備，總價28.11億元。
審計指出上述問題后，東方電氣對超資質(zhì)承攬的項目進(jìn)行復(fù)查，確保項目設(shè)計符合要求，避免造成重大隱患。
8．所屬部分重要子公司尚未接入東方電氣ERP系統(tǒng)；異地災(zāi)備系統(tǒng)尚未開始建設(shè)；信息系統(tǒng)部分功能不完善；一些供應(yīng)商資料未經(jīng)審批直接錄入ERP系統(tǒng)。
審計指出上述問題后，東方電氣將異地災(zāi)備系統(tǒng)列入年度投資計劃，并著手對網(wǎng)絡(luò)和機房進(jìn)行改造，通過實施ERP二期計劃不斷完善其功能。
此外，2004年3月和2005年3月，所屬東鍋股份購買的國債被受托方非法質(zhì)押，之后因該受托方破產(chǎn)清算，形成損失預(yù)計1.65億元。審計指出后，東方電氣加強了對所屬企業(yè)資金的集中管理，同時積極配合司法部門采取措施，盡可能挽回?fù)p失。
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