招商局集團(tuán)有限公司2010年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果
（二○一二年六月一日公告）
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署2011年對(duì)招商局集團(tuán)有限公司、招商銀行股份有限公司（以下分別簡(jiǎn)稱招商局集團(tuán)、招商銀行）2010年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)涉及的重大事項(xiàng)追溯相關(guān)年度。
一、基本情況
招商局集團(tuán)成立于1985年11月，注冊(cè)資本100.5億元，擁有二級(jí)全資和控股子公司11家，主要從事交通運(yùn)輸及相關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、經(jīng)營(yíng)與服務(wù)，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)與經(jīng)營(yíng)，金融投資與管理等。據(jù)招商局集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映，截至2010年底，招商局集團(tuán)資產(chǎn)總額3242.99億元，負(fù)債總額1824.13億元，所有者權(quán)益總額1418.86億元，當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入444.15億元，利潤(rùn)總額217.78億元。
二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)
本次重點(diǎn)審計(jì)了招商局集團(tuán)本部及所屬6家子公司，涉及資產(chǎn)量占招商局集團(tuán)資產(chǎn)總額的50%以上，同時(shí)對(duì)其作為第一大股東的招商銀行進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，招商局集團(tuán)能夠較好地貫徹執(zhí)行國(guó)家宏觀調(diào)控政策，會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)反映了企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，但在重大決策事項(xiàng)、內(nèi)部管理等方面還存在一些問(wèn)題。這些問(wèn)題對(duì)招商局集團(tuán)2010年度財(cái)務(wù)收支狀況的影響主要是：少計(jì)資產(chǎn)3123.14萬(wàn)元，占資產(chǎn)總額的0.01%；少計(jì)利潤(rùn)1025萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額的0.05%。
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)，要求招商局集團(tuán)予以整改。此外，本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)涉嫌經(jīng)濟(jì)違法案件線索兩起，已依法移送有關(guān)部門(mén)調(diào)查處理。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及整改情況
（一）會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題。
1．2007年至2010年，所屬招商局工業(yè)集團(tuán)有限公司等6家企業(yè)未按規(guī)定確認(rèn)收入等，造成少計(jì)利潤(rùn)1283.38萬(wàn)元，其中2010年少計(jì)利潤(rùn)1025萬(wàn)元。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，相關(guān)企業(yè)已調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目。
2．2009年，所屬招商局重工（深圳）有限公司對(duì)回收的工程材料未及時(shí)清理入賬，截至2010年8月形成賬外資產(chǎn)3123.14萬(wàn)元。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，該公司已將賬外資產(chǎn)余額入賬核算，并制定了材料回收管理相關(guān)措施。
3．截至2010年底，所屬深圳招商華僑城投資有限公司未及時(shí)清算繳納預(yù)提的土地增值稅3.02億元。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，該公司已與稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商對(duì)相關(guān)增值稅清繳作出安排。
4．2009年至2010年，所屬招商證券股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱招商證券）員工作為報(bào)銷費(fèi)用憑證的發(fā)票中，有不合規(guī)發(fā)票涉及金額1464.58萬(wàn)元。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，該公司認(rèn)真整改并完善了發(fā)票管理辦法，嚴(yán)格了報(bào)銷審批流程，增加了相應(yīng)處罰條款。
5．2006年至2010年，所屬中國(guó)南山開(kāi)發(fā)（集團(tuán)）股份有限公司和招商局工業(yè)集團(tuán)有限公司發(fā)放的獎(jiǎng)金2462.24萬(wàn)元，未按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，這兩家企業(yè)已按規(guī)定扣繳了個(gè)人所得稅。
（二）重大經(jīng)濟(jì)決策事項(xiàng)存在的問(wèn)題。
1．2010年6月，招商局集團(tuán)未按規(guī)定報(bào)經(jīng)主管部門(mén)批準(zhǔn)，出資6.43億澳元（約合人民幣37.76億元）收購(gòu)一公司。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，招商局集團(tuán)已向國(guó)資委補(bǔ)報(bào)有關(guān)申請(qǐng)資料。
2．2003年至2010年，招商局集團(tuán)未按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)主管部門(mén)核準(zhǔn)，投資建設(shè)深圳孖洲島修船基地項(xiàng)目、漳州招商局經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)人工島填海造地項(xiàng)目。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，招商局集團(tuán)已向發(fā)展改革委補(bǔ)報(bào)有關(guān)核準(zhǔn)申請(qǐng)。
3．2006年至2010年，招商局集團(tuán)未對(duì)項(xiàng)目可行性作充分論證，出資收購(gòu)境外企業(yè)，后因所收購(gòu)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況遠(yuǎn)低于預(yù)期，計(jì)提投資減值準(zhǔn)備2071萬(wàn)元。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，招商局集團(tuán)明確要求所屬企業(yè)加強(qiáng)投資項(xiàng)目的論證管理。
（三）內(nèi)部管理存在的問(wèn)題。
1．2009至2011年，所屬深圳招商建設(shè)有限公司借助招商地產(chǎn)深圳公司人員和設(shè)備獲得施工資質(zhì)，并將承包的部分項(xiàng)目違規(guī)轉(zhuǎn)包，涉及金額14.45億元。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，該公司從完善組織架構(gòu)、增加固定資產(chǎn)投入等方面進(jìn)行了整改，增強(qiáng)了企業(yè)施工能力。
2．2010年5月，所屬招商證券個(gè)別董事違規(guī)入股私募基金，以350萬(wàn)元取得該基金3.5%的股權(quán)；2010年3月，招商證券個(gè)別高管配偶及少數(shù)員工在未實(shí)際出資的情況下，受讓業(yè)務(wù)合作方所持?jǐn)M上市公司股份50萬(wàn)股，2011年5月收取分紅款22.50萬(wàn)元。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，入股私募基金的董事已從私募基金退股；有關(guān)高管配偶及員工終止了與業(yè)務(wù)合作方的入股協(xié)議，全額退回了分紅款。
3．2004年至2010年8月，招商銀行有關(guān)分支機(jī)構(gòu)違規(guī)發(fā)放貸款48億元、吸收存款5000萬(wàn)元。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，招商銀行已收回違規(guī)辦理的部分貸款，并對(duì)有關(guān)責(zé)任人作出了撤職、警告、通報(bào)批評(píng)等處理。
4．招商銀行集中采購(gòu)管理制度不夠完善、執(zhí)行不夠到位，如未建立談判、評(píng)審專家成員庫(kù)等。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，招商銀行制定了采購(gòu)管理規(guī)定等4項(xiàng)制度，建立了談判、評(píng)審專家成員庫(kù)，進(jìn)一步完善了集中采購(gòu)管理制度。
5．招商局集團(tuán)信息系統(tǒng)功能不完善，與企業(yè)數(shù)據(jù)應(yīng)用需求不完全適應(yīng)。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，招商局集團(tuán)已對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行了升級(jí)和完善。
此外，招商局集團(tuán)及所屬單位以前年度經(jīng)營(yíng)管理中還存在以下問(wèn)題：
1．2008年8月，所屬企業(yè)未經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估等程序處置國(guó)有股權(quán)5689.41萬(wàn)元。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，招商局集團(tuán)建立了相關(guān)產(chǎn)權(quán)管理規(guī)定。
2．2009年12月，所屬招商證券在與客戶簽訂協(xié)議過(guò)程中，因相關(guān)決策制度不完善而調(diào)減應(yīng)收財(cái)務(wù)顧問(wèn)費(fèi)。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，招商證券制定了“三重一大”事項(xiàng)決策制度實(shí)施辦法，嚴(yán)格規(guī)范重大事項(xiàng)的決策機(jī)制和審批程序，并對(duì)公司現(xiàn)有業(yè)務(wù)授權(quán)體系進(jìn)行了細(xì)化和完善。
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