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2012年第32號(hào)公告（下）：中央部門單位2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果（下）
 
【時(shí)間:2012年06月27日】 【來源:審計(jì)署辦公廳】字號(hào)： 【大】 【中】 【小】

中國(guó)地震局2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
    
    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2011年11月至2012年3月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)地震局（以下簡(jiǎn)稱地震局）2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了局本級(jí)和所屬地震預(yù)測(cè)研究所、防災(zāi)科技學(xué)院，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
    一、基本情況
    地震局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和46個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)地震局2011年度的部門預(yù)算支出為330 726.26萬元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），地震局決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為281 276萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為49 450.26萬元。差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。
    本次審計(jì)地震局本級(jí)及所屬單位2011年度預(yù)算支出共計(jì)56 663.38萬元，占部門預(yù)算支出總額的17.13%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額14 744.59萬元，其中2011年發(fā)生7231.89萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額21 008.62萬元。上述問題對(duì)地震局2011年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。
    審計(jì)結(jié)果表明，地震局本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定。
    二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
    （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
    1．2011年，所屬防災(zāi)科技學(xué)院將“修購專項(xiàng)”資金1930.33萬元，挪用于“防災(zāi)技術(shù)與地震工程實(shí)驗(yàn)樓”等其他項(xiàng)目建設(shè)。
    2．2011年，所屬地球物理研究所、地殼應(yīng)力研究所、地震預(yù)測(cè)研究所和地質(zhì)研究所在“地震監(jiān)測(cè)系統(tǒng)運(yùn)維”等項(xiàng)目資金中違規(guī)提取管理費(fèi)共計(jì)327.31萬元。
    3．2010年至2011年，所屬地震預(yù)測(cè)研究所、地球物理研究所和地質(zhì)研究所在“地震監(jiān)測(cè)系統(tǒng)運(yùn)維”等項(xiàng)目中列支預(yù)算未安排的支出79.97萬元，其中2011年發(fā)生52.30萬元。
    4．2011年，局本級(jí)和所屬地殼應(yīng)力研究所未經(jīng)批準(zhǔn)將“地震監(jiān)測(cè)系統(tǒng)運(yùn)維”等項(xiàng)目資金890.53萬元，調(diào)整用于調(diào)研、巡視、稽查等工作經(jīng)費(fèi)支出。
    5．2009年至2011年，所屬地殼應(yīng)力研究所和地震預(yù)測(cè)研究所未經(jīng)批準(zhǔn)將“非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)改革專項(xiàng)啟動(dòng)費(fèi)”和“基本科研業(yè)務(wù)費(fèi)”項(xiàng)目資金1892.92萬元，調(diào)整用于武漢基地和蘭州基地相關(guān)支出。其中，2011年發(fā)生632.5萬元。
    6．2009年至2011年，所屬地質(zhì)研究所、地球物理研究所、地震預(yù)測(cè)研究所、地殼應(yīng)力研究所和工程力學(xué)研究所未經(jīng)批準(zhǔn)將“非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)改革專項(xiàng)啟動(dòng)費(fèi)”項(xiàng)目資金9575.02萬元，調(diào)整用于津貼補(bǔ)貼支出。其中，2011年發(fā)生3350.41萬元。
    7．2011年，局本級(jí)違規(guī)在所屬地震預(yù)測(cè)研究所“地震信息網(wǎng)絡(luò)運(yùn)維”等項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支會(huì)議費(fèi)48.51萬元。
    （二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
    1．至2011年底，所屬防災(zāi)科技學(xué)院2010年底已投入使用的大學(xué)生體育館、教學(xué)實(shí)驗(yàn)樓和北校區(qū)學(xué)生1號(hào)、2號(hào)公寓樓仍未辦理竣工財(cái)務(wù)決算，涉及投資13 041.67萬元，其中大學(xué)生體育館實(shí)際投資超出概算2266.95萬元。
    2．所屬防災(zāi)科技學(xué)院在“防災(zāi)技術(shù)與地震工程實(shí)驗(yàn)樓”項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)，先后以一期工程投資2900萬元和二期工程投資2800萬元的名義，分兩次報(bào)地震局并獲批準(zhǔn)，規(guī)避了發(fā)展改革委對(duì)限額以上投資項(xiàng)目的審批；在辦理建筑工程規(guī)劃許可證時(shí)，擅自將建設(shè)規(guī)模由批復(fù)的8600平方米提高到2萬平方米，簽訂施工合同時(shí)進(jìn)一步提高到20 168平方米。
    三、審計(jì)處理情況和建議
    對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、對(duì)地震局下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)挪用財(cái)政資金、擴(kuò)大支出范圍、未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)劑使用項(xiàng)目預(yù)算資金等問題，要求相關(guān)單位將資金歸還原渠道，并調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案），預(yù)算支出確需調(diào)整的應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)批；對(duì)違規(guī)在所屬單位列支會(huì)議費(fèi)問題，要求進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)管理；對(duì)所屬防災(zāi)科技學(xué)院已完工項(xiàng)目未及時(shí)辦理竣工決算、項(xiàng)目投資超概算及化整為零規(guī)避審批問題，要求按照基本建設(shè)管理相關(guān)規(guī)定進(jìn)行整改。
    針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：地震局應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)項(xiàng)目支出預(yù)算管理，嚴(yán)格遵守基本建設(shè)管理規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)所屬單位財(cái)務(wù)管理工作的監(jiān)督檢查。
    四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
    對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，地震局高度重視，部分問題在審計(jì)期間即進(jìn)行了整改。對(duì)挪用財(cái)政資金、擴(kuò)大支出范圍問題，所屬防災(zāi)科技學(xué)院已將挪用的“修購專項(xiàng)”資金歸還原渠道，擴(kuò)大支出范圍問題已調(diào)整決算（草案），同時(shí)進(jìn)一步采取措施規(guī)范預(yù)決算管理工作，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平。其他問題正在整改中。

    附件：1．地震局2011年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
          2．地震局2011年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
    
    


中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
    
    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2011年11月至2012年3月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱銀監(jiān)會(huì)）2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了會(huì)本級(jí)和所屬山西銀監(jiān)局、甘肅銀監(jiān)局等6個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
    一、基本情況
    銀監(jiān)會(huì)為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由會(huì)本級(jí)和36個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)銀監(jiān)會(huì)2011年度的部門預(yù)算支出為500 772.81萬元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），銀監(jiān)會(huì)決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為494 010.07萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為6762.73萬元。差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。
    本次審計(jì)銀監(jiān)會(huì)本級(jí)及所屬單位2011年度預(yù)算支出共計(jì)133 485.07萬元，占部門預(yù)算支出總額的26.66%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額158.77萬元，其中2011年發(fā)生157.12萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額1893.34萬元。上述問題對(duì)銀監(jiān)會(huì)2011年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。
    審計(jì)結(jié)果表明，銀監(jiān)會(huì)本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題已基本整改。
    二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
    （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
    1．2011年，所屬湖北、甘肅、山西、湖南、廣東銀監(jiān)局未經(jīng)批準(zhǔn)，在預(yù)算科目之間相互調(diào)劑使用經(jīng)費(fèi)76.97萬元。
    2．所屬單位違規(guī)擴(kuò)大支出范圍或提高支出標(biāo)準(zhǔn)43.86萬元。
    （1）廣東、甘肅、湖南銀監(jiān)局在公用經(jīng)費(fèi)中列支項(xiàng)目支出和人員經(jīng)費(fèi)支出等28.39萬元，其中2011年發(fā)生26.74萬元。
    （2）2011年，吉林銀監(jiān)局超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為45名職工多繳存住房公積金11.39萬元。
    （3）2011年，湖南銀監(jiān)局株洲分局在福利費(fèi)科目中列支應(yīng)由職工承擔(dān)的住房維修費(fèi)4.08萬元。
    3．2011年，所屬山西、甘肅銀監(jiān)局存在將上年度支出轉(zhuǎn)為本年度支出等導(dǎo)致預(yù)算支出不實(shí)問題37.94萬元。
    （二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
    1．2004年至2011年，所屬山西、甘肅銀監(jiān)局采取以租代購方式購置辦公用房等固定資產(chǎn)1872萬元，規(guī)避了審批。
    2．2011年，所屬山西、湖北銀監(jiān)局對(duì)納入政府集中采購目錄的21.34萬元采購項(xiàng)目未實(shí)行集中采購。
    三、審計(jì)處理情況和建議
    對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、對(duì)銀監(jiān)會(huì)下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)違規(guī)調(diào)劑使用資金、擴(kuò)大支出范圍、提高支出標(biāo)準(zhǔn)及支出不實(shí)問題，要求責(zé)成相關(guān)單位調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)所屬單位以租代購固定資產(chǎn)問題，要求責(zé)成其糾正違規(guī)行為并加強(qiáng)管理，盡快履行審批手續(xù)，按照規(guī)定進(jìn)行核算；對(duì)所屬單位履行政府采購程序不規(guī)范問題，要求責(zé)成其糾正并加強(qiáng)政府采購管理。
    針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：銀監(jiān)會(huì)應(yīng)切實(shí)強(qiáng)化預(yù)算管理，嚴(yán)肅預(yù)算執(zhí)行紀(jì)律，加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，規(guī)范內(nèi)部控制。
    四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
    對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，銀監(jiān)會(huì)高度重視，要求相關(guān)單位認(rèn)真按照審計(jì)意見進(jìn)行整改，具體問題正在整改中。

    附件：1．銀監(jiān)會(huì)2011年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
          2．銀監(jiān)會(huì)2011年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表



中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
    
    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2011年11月至2012年3月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱證監(jiān)會(huì)）2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了會(huì)本級(jí)和所屬北京證監(jiān)局、大連證監(jiān)局等6個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
    一、基本情況
    證監(jiān)會(huì)為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由會(huì)本級(jí)和36個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)證監(jiān)會(huì)2011年度的部門預(yù)算支出為134 610.13萬元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），證監(jiān)會(huì)決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為94 694.99萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為39 915.14萬元。差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。
    本次審計(jì)證監(jiān)會(huì)本級(jí)及所屬單位2011年度預(yù)算支出共計(jì)71 088.05萬元，占部門預(yù)算支出總額的52.81%。審計(jì)查出當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額130.37萬元，其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額350.12萬元。上述問題對(duì)證監(jiān)會(huì)2011年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。
    審計(jì)結(jié)果表明，證監(jiān)會(huì)本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題已得到整改。
    二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
    （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
    1．2011年，所屬北京、大連、云南證監(jiān)局?jǐn)U大項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出范圍，從中列支與項(xiàng)目無關(guān)的會(huì)議費(fèi)、通訊費(fèi)等支出共49.69萬元。
    2．2011年，所屬北京、河南和大連證監(jiān)局在當(dāng)年“公用經(jīng)費(fèi)”科目中列支下一年度物業(yè)管理費(fèi)共80.68萬元。
    （二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
    1．至2011年底，所屬河南證監(jiān)局2007年購置的辦公用房仍未取得產(chǎn)權(quán)證，也未納入固定資產(chǎn)核算管理。
    2．2011年，所屬北京證監(jiān)局未經(jīng)上級(jí)主管部門審批，將收到的地方財(cái)政補(bǔ)助資金350.12萬元用于辦公樓裝修工程。
    三、審計(jì)處理情況和建議
    對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、對(duì)證監(jiān)會(huì)下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)所屬單位違規(guī)擴(kuò)大項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出范圍、列支下年度費(fèi)用以及固定資產(chǎn)管理不規(guī)范問題，要求責(zé)成相關(guān)單位按規(guī)定調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)所屬北京證監(jiān)局未經(jīng)批準(zhǔn)動(dòng)用地方財(cái)政補(bǔ)助收入問題，要求責(zé)成其補(bǔ)辦審批手續(xù)。
    針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：證監(jiān)會(huì)應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，加大對(duì)所屬單位預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)督檢查的力度。
    四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
    對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，證監(jiān)會(huì)高度重視，要求相關(guān)單位逐項(xiàng)制定措施，切實(shí)加以整改。具體問題正在整改中。

    附件：1．證監(jiān)會(huì)2011年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
          2．證監(jiān)會(huì)2011年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表



中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2011年11月30日至2012年3月8日，審計(jì)署對(duì)中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱保監(jiān)會(huì)）2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了會(huì)本級(jí)和所屬江蘇保監(jiān)局、重慶保監(jiān)局等6個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
    一、基本情況
    保監(jiān)會(huì)為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由會(huì)本級(jí)和36個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)保監(jiān)會(huì)2011年度的部門預(yù)算支出為112 718.38萬元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），保監(jiān)會(huì)決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為87 489.46萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為25 228.92萬元。差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。
    本次審計(jì)保監(jiān)會(huì)本級(jí)及所屬單位2011年度預(yù)算支出共計(jì)48 966.08萬元，占部門預(yù)算支出總額的43.44%。審計(jì)查出當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額486.28萬元，其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額204.07萬元。上述問題對(duì)保監(jiān)會(huì)2011年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。
    審計(jì)結(jié)果表明，保監(jiān)會(huì)本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題已進(jìn)行了整改。
    二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
    （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
    1．會(huì)本級(jí)辦公樓出租收入342.86萬元未按規(guī)定編入2011年度部門預(yù)算。
    2．2011年，會(huì)本級(jí)和所屬黑龍江、北京保監(jiān)局?jǐn)U大經(jīng)費(fèi)支出范圍143.42萬元。
    （二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
    1．2011年，會(huì)本級(jí)將物業(yè)管理費(fèi)支出150.65萬元直接沖減房租收入，造成少計(jì)收入和支出。
    2．至2011年底，所屬山東保監(jiān)局未按規(guī)定清理以前年度形成的往來款53.42萬元。
    此外，保監(jiān)會(huì)個(gè)別項(xiàng)目采購邀請(qǐng)招標(biāo)不規(guī)范，存在未按規(guī)定發(fā)布資格預(yù)審公告、投標(biāo)期限過短等問題。
    三、審計(jì)處理情況和建議
    對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、對(duì)保監(jiān)會(huì)下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)辦公樓出租收入未列入預(yù)算問題，要求規(guī)范預(yù)算編報(bào)行為，確保預(yù)算真實(shí)完整；對(duì)擴(kuò)大支出范圍和以收抵支問題，要求調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)所屬山東保監(jiān)局未按規(guī)定清理往來款問題，要求責(zé)成其抓緊清理；對(duì)履行政府采購招投標(biāo)程序不規(guī)范問題，要求進(jìn)一步規(guī)范政府采購招投標(biāo)行為。
    針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：保監(jiān)會(huì)應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算管理，完整編報(bào)預(yù)算并嚴(yán)格執(zhí)行，嚴(yán)格劃清經(jīng)費(fèi)列支渠道，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度。
    四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
    對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，保監(jiān)會(huì)高度重視，認(rèn)真進(jìn)行整改。對(duì)以收抵支問題，已調(diào)整了會(huì)計(jì)賬目和決算（草案），并在編制2012年度預(yù)算時(shí)將當(dāng)年出租收入納入部門預(yù)算。其他問題正在整改中。

    附件：1．保監(jiān)會(huì)2011年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
          2．保監(jiān)會(huì)2011年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表



全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
    
    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2012年2月至4月，審計(jì)署對(duì)全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)（以下簡(jiǎn)稱社?；饡?huì)）2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
    一、基本情況
    社?；饡?huì)為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算即會(huì)本級(jí)預(yù)算。財(cái)政部批復(fù)社?；饡?huì)2011年度的部門預(yù)算支出為11 916.13萬元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），社?；饡?huì)決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為11 234.82萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為681.31萬元。差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。
    本次審計(jì)社?；饡?huì)本級(jí)及所屬單位2011年度預(yù)算支出共計(jì)9596.73萬元，占部門預(yù)算支出總額的80.53%。審計(jì)查出當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額854.94萬元，其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額899.05萬元。上述問題對(duì)社?；饡?huì)2011年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。
    審計(jì)結(jié)果表明，社?；饡?huì)2011年度預(yù)算收支基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題得到了認(rèn)真整改。
    二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
    （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
    1．2011年，社保基金會(huì)在補(bǔ)報(bào)政府采購預(yù)算未獲財(cái)政部批準(zhǔn)的情況下，實(shí)施政府采購程序采購貨物及服務(wù)609.43萬元。
    2．2011年，社保基金會(huì)擴(kuò)大支出范圍，在“辦公用房租及物業(yè)費(fèi)”專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中列支職工餐廳租金及水、電、燃?xì)赓M(fèi)88.31萬元。
    3．2011年，社?；饡?huì)超預(yù)算支出出國(guó)費(fèi)124.91萬元、車輛運(yùn)行費(fèi)32.29萬元，分別占其當(dāng)年出國(guó)費(fèi)預(yù)算、車輛運(yùn)行費(fèi)預(yù)算總額的26%和66%，超支部分在往來科目掛賬。
    （二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
    2011年，社?；饡?huì)未經(jīng)批準(zhǔn)，以詢價(jià)采購或直接指定供應(yīng)商等非公開招標(biāo)方式，采購限額以上的咨詢服務(wù)共計(jì)899.05萬元。
    三、審計(jì)處理情況和建議
    對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告。對(duì)執(zhí)行未獲批準(zhǔn)的政府采購預(yù)算問題，要求嚴(yán)格按照預(yù)算實(shí)施政府采購；對(duì)擴(kuò)大專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出范圍問題，要求追回資金，調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)出國(guó)費(fèi)、車輛運(yùn)行費(fèi)支出超預(yù)算問題，要求嚴(yán)格按預(yù)算控制支出；對(duì)執(zhí)行政府采購程序不規(guī)范問題，要求嚴(yán)格按規(guī)定開展政府采購。
    針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：社?；饡?huì)應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算編制和執(zhí)行工作，嚴(yán)格專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出范圍和出國(guó)費(fèi)、車輛運(yùn)行費(fèi)支出，規(guī)范政府采購管理。
    四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
    對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，社?；饡?huì)高度重視，認(rèn)真組織整改。對(duì)擴(kuò)大專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出范圍問題，已追回資金，并相應(yīng)調(diào)整了會(huì)計(jì)賬目。為進(jìn)一步規(guī)范政府采購，修訂了政府采購管理辦法，成立了政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室。其他問題正在整改中。

    附件：1．社?；饡?huì)2011年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
          2．社?；饡?huì)2011年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表



國(guó)家自然科學(xué)基金委員會(huì)2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
    
    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2011年11月至2012年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家自然科學(xué)基金委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱自然科學(xué)基金會(huì)）2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了會(huì)本級(jí)和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心、科學(xué)基金雜志社，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
    一、基本情況
    自然科學(xué)基金會(huì)為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算即會(huì)本級(jí)預(yù)算。財(cái)政部批復(fù)自然科學(xué)基金會(huì)2011年度的部門預(yù)算支出為1 485 970.49萬元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），自然科學(xué)基金會(huì)決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為1 466 165.67萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為19 804.82萬元。差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。
    本次審計(jì)自然科學(xué)基金會(huì)本級(jí)及所屬單位2011年度預(yù)算支出共計(jì)1 322 410.49萬元，占部門預(yù)算支出總額的89%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額352 252.63萬元，其中2011年發(fā)生201 523.61萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額588.73萬元。上述問題對(duì)自然科學(xué)基金會(huì)2011年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。
    審計(jì)結(jié)果表明，自然科學(xué)基金會(huì)本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定。
    二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
    （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
    1．2010年和2011年，自然科學(xué)基金會(huì)將年底追加的預(yù)算共計(jì)35億元，提前撥付至項(xiàng)目依托單位，人為提高了預(yù)算執(zhí)行率。
    2．2008年至2011年，自然科學(xué)基金會(huì)擴(kuò)大“自然科學(xué)基金”、“項(xiàng)目組織實(shí)施費(fèi)”、“大型修繕”3個(gè)項(xiàng)目和公用經(jīng)費(fèi)中“培訓(xùn)費(fèi)”的支出范圍，列支無關(guān)費(fèi)用2100.62萬元。
    3．2011年，自然科學(xué)基金會(huì)在非定點(diǎn)單位舉辦5次會(huì)議，會(huì)議費(fèi)支出共50.52萬元；自行調(diào)整會(huì)議費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍，超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)24.31萬元。
    4．2011年，自然科學(xué)基金會(huì)住房改革實(shí)際支出269.23萬元，超出預(yù)算43.23萬元。
    5．2010年和2011年，自然科學(xué)基金會(huì)出國(guó)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生639.95萬元，超出預(yù)算33.95萬元。
    （二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
    1．至2011年底，自然科學(xué)基金會(huì)有25個(gè)中止或撤銷項(xiàng)目的資助款未按規(guī)定收回，涉及金額479.29萬元。
    2．2004年至2011年，自然科學(xué)基金會(huì)接收的共計(jì)54萬元捐贈(zèng)收入及相關(guān)支出未納入本級(jí)法定賬冊(cè)核算，至2011年底結(jié)余13.81萬元。
    3．2008年至2010年，自然科學(xué)基金會(huì)資助的234個(gè)項(xiàng)目逾期未結(jié)題，其中111個(gè)項(xiàng)目未提交結(jié)題報(bào)告，17個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定提交年度項(xiàng)目管理報(bào)告。
    4．2006年至2009年，自然科學(xué)基金會(huì)相關(guān)項(xiàng)目的依托單位中國(guó)科學(xué)院微生物研究所違規(guī)擴(kuò)大資助項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出范圍，列支在職人員津補(bǔ)貼26.86萬元，項(xiàng)目決算多計(jì)支出28.58萬元。
    三、審計(jì)處理情況和建議
    對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、對(duì)自然科學(xué)基金會(huì)下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)提前撥付項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)問題，要求加強(qiáng)資金支付管理；對(duì)擴(kuò)大項(xiàng)目支出范圍問題，要求調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)在非定點(diǎn)單位召開會(huì)議和超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行政府采購相關(guān)規(guī)定和會(huì)議費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)；對(duì)住房改革支出和出國(guó)費(fèi)用超預(yù)算問題，要求嚴(yán)格預(yù)算支出；對(duì)未按規(guī)定收回中止或撤銷項(xiàng)目資助款問題，要求按規(guī)定將資助款收回；對(duì)未將捐贈(zèng)收入在本級(jí)法定賬冊(cè)核算問題，要求將結(jié)余資金收回本級(jí)管理，并調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)資助的部分項(xiàng)目逾期未結(jié)題等問題，要求組織進(jìn)行清查，責(zé)成相關(guān)單位按時(shí)提交年度管理報(bào)告；對(duì)項(xiàng)目依托單位違規(guī)擴(kuò)大支出范圍和決算不實(shí)問題，要求責(zé)成其予以糾正。
    針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：自然科學(xué)基金會(huì)應(yīng)加強(qiáng)資助項(xiàng)目管理，強(qiáng)化對(duì)項(xiàng)目依托單位的日常監(jiān)督檢查和項(xiàng)目成果績(jī)效的考評(píng)，切實(shí)提高財(cái)政資金使用效益。
    四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
    對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，自然科學(xué)基金會(huì)高度重視，正組織相關(guān)單位認(rèn)真研究，制定整改方案。具體問題正在整改中。

    附件：1．自然科學(xué)基金會(huì)2011年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
          2．自然科學(xué)基金會(huì)2011年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表



國(guó)家信訪局2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
    
    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2011年11月至2012年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家信訪局（以下簡(jiǎn)稱信訪局）2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了局本級(jí)和所屬機(jī)關(guān)后勤服務(wù)中心、信息中心，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
    一、基本情況
    信訪局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和兩個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)信訪局2011年度的部門預(yù)算支出為11 708.45萬元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），信訪局決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為10 164.76萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為1543.69萬元。差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。
    本次審計(jì)信訪局本級(jí)及所屬單位2011年度預(yù)算支出共計(jì)11 604.93萬元，占部門預(yù)算支出總額的99.12%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額643.98萬元，其中2011年發(fā)生538.98萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額2703.05萬元。上述問題對(duì)信訪局2011年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。
    審計(jì)結(jié)果表明，信訪局本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定。
    二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
    （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
    1．局本級(jí)在信訪立法專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算每年30萬元連續(xù)3年未執(zhí)行、干部培訓(xùn)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算每年45萬元連續(xù)兩年未執(zhí)行的情況下，仍在2012年度預(yù)算中繼續(xù)申報(bào)這兩項(xiàng)資金。
    2．2011年，局本級(jí)在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支預(yù)算安排內(nèi)容以外的支出463.98萬元。
    （二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
    1．局本級(jí)未經(jīng)批準(zhǔn)，將機(jī)關(guān)信訪干部培訓(xùn)樓出租給企業(yè)化管理的所屬事業(yè)單位北京國(guó)信賓館使用，2011年取得的租金收入480萬元未按“收支兩條線”管理規(guī)定上繳。
    2．2011年6月，局本級(jí)取得房產(chǎn)拆遷補(bǔ)償款1062.49萬元，未按“收支兩條線”管理規(guī)定上繳。
    3．2009年至2011年，局機(jī)關(guān)辦公樓物業(yè)管理、保安及餐飲等服務(wù)事項(xiàng)連續(xù)3年均未按規(guī)定執(zhí)行政府采購，金額合計(jì)1160.56萬元。
    4．至2011年底，信訪局賬面實(shí)有車輛48輛，超編20輛。局機(jī)關(guān)分別于2006年11月和2010年8月起將兩輛車輛借給所屬北京國(guó)信賓館使用，并承擔(dān)借出車輛發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用。
    5．分別于2001年1月和2005年2月成立的所屬機(jī)關(guān)后勤服務(wù)中心和信息中心，至2012年3月底仍未辦理事業(yè)單位法人登記。
    三、審計(jì)處理情況和建議
    對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、對(duì)信訪局下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)未按實(shí)際需求編報(bào)支出預(yù)算問題，要求予以改進(jìn)；對(duì)擴(kuò)大項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出范圍問題，要求調(diào)整相關(guān)賬目和報(bào)表；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)出租房產(chǎn)及租金收入未上繳問題，要求盡快補(bǔ)辦報(bào)批手續(xù)并按規(guī)定上繳租金；對(duì)房產(chǎn)拆遷補(bǔ)償款未按規(guī)定上繳問題，要求盡快上繳；對(duì)未按規(guī)定執(zhí)行政府采購問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行政府采購有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真履行相關(guān)程序；對(duì)車輛超編和出借車輛給所屬單位使用并承擔(dān)相關(guān)費(fèi)用問題，要求就超編問題商有關(guān)部門解決，收回違規(guī)借出車輛；對(duì)所屬兩家事業(yè)單位未按規(guī)定辦理法人登記問題，要求責(zé)成其盡快辦理法人登記。
    針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：信訪局應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，按實(shí)際需求編報(bào)資金預(yù)算，嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算支出用途使用資金；加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購規(guī)定，切實(shí)提高部門財(cái)務(wù)管理水平。
    四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
    對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，信訪局積極采取措施，認(rèn)真研究并進(jìn)行整改。對(duì)未按實(shí)際需求編報(bào)支出預(yù)算問題，表示將不斷改進(jìn)項(xiàng)目預(yù)算編報(bào)工作，提高預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性；對(duì)擴(kuò)大項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出范圍問題，已調(diào)整相關(guān)賬目和決算（草案）；對(duì)未按規(guī)定執(zhí)行政府采購問題，已在2012年的工作中予以糾正；對(duì)違規(guī)出借車輛問題，已將借出車輛收回。其它問題正在整改中。

    附件：1．信訪局2011年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
          2．信訪局2011年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表



國(guó)家能源局2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
    
    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2011年11月至2012年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家能源局（以下簡(jiǎn)稱能源局）2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了局本級(jí)和所屬國(guó)家石油儲(chǔ)備中心（以下簡(jiǎn)稱油儲(chǔ)中心），并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
    一、基本情況
    能源局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和所屬油儲(chǔ)中心的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)能源局2011年度的部門預(yù)算支出為291 284.89萬元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），能源局決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為164 605.26萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為126 679.63萬元。差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。
    本次審計(jì)能源局本級(jí)及所屬油儲(chǔ)中心2011年度預(yù)算支出共計(jì)60 279.06萬元，占部門預(yù)算支出總額的20.69%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額289.49萬元，其中2011年發(fā)生286.12萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額394.75萬元。上述問題對(duì)能源局2011年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。
    審計(jì)結(jié)果表明，能源局本級(jí)和所屬油儲(chǔ)中心2011年度預(yù)算收支基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定。
    二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
    （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
    1．局本級(jí)委托北京鑒衡認(rèn)證中心2012年開展金太陽示范項(xiàng)目評(píng)審工作，卻在2011年12月?lián)芨对u(píng)審資金265.25萬元，并列入2011年度支出。
    2．2009年至2011年，所屬油儲(chǔ)中心未經(jīng)批準(zhǔn)將辦公場(chǎng)所租賃經(jīng)費(fèi)24.24萬元，調(diào)劑用于支付電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)和交通費(fèi)等。
    此外，能源局2011年度部門預(yù)算存在為非本部門預(yù)算單位申報(bào)項(xiàng)目的問題。
    （二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
    1．2011年，局本級(jí)從非定點(diǎn)單位采購印刷和會(huì)議服務(wù)，涉及金額分別為137.38萬元、187.74萬元。
    2．2009年7月以來，局本級(jí)購置的固定資產(chǎn)中，有257件超出了國(guó)家規(guī)定的配置標(biāo)準(zhǔn)，超標(biāo)準(zhǔn)金額共69.63萬元。
    三、審計(jì)處理情況和建議
    對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告。對(duì)提前撥付項(xiàng)目資金問題，要求規(guī)范資金支付管理；對(duì)所屬油儲(chǔ)中心調(diào)劑使用項(xiàng)目資金問題，要求責(zé)成其嚴(yán)格按規(guī)定用途支出；對(duì)為非本部門預(yù)算單位申報(bào)項(xiàng)目問題，要求嚴(yán)格按規(guī)定編報(bào)預(yù)算；對(duì)從非定點(diǎn)單位采購服務(wù)問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行定點(diǎn)采購相關(guān)規(guī)定；對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)購置固定資產(chǎn)問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。
    針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：能源局應(yīng)進(jìn)一步提高項(xiàng)目預(yù)算的科學(xué)性，規(guī)范預(yù)算執(zhí)行和支出管理，加強(qiáng)政府采購工作的管理和所屬單位財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查。
    四、被審計(jì)單位整改情況
    對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，能源局高度重視，正組織相關(guān)單位積極進(jìn)行整改。

    附件：1．能源局2011年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
          2．能源局2011年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表



國(guó)家國(guó)防科技工業(yè)局2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
    
    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2011年12月至2012年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家國(guó)防科技工業(yè)局（以下簡(jiǎn)稱國(guó)防科工局）2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了局本級(jí)和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心、新聞宣傳中心等6個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
    一、基本情況
    國(guó)防科工局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和13個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。審計(jì)結(jié)果表明，國(guó)防科工局本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，內(nèi)部控制制度比較健全。
    二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
    （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
    1．2011年，局本級(jí)未報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整3個(gè)項(xiàng)目工作經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算51.7萬元。
    2．2011年，局本級(jí)在項(xiàng)目不具備立項(xiàng)條件的情況下，申報(bào)并取得高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作經(jīng)費(fèi)預(yù)算80萬元，當(dāng)年未能組織實(shí)施。
    3．2011年，局本級(jí)未按規(guī)定履行備案程序批復(fù)所屬單位預(yù)算15 511.86萬元、動(dòng)用基本支出結(jié)轉(zhuǎn)資金281.18萬元。
    4．2011年，所屬事業(yè)單位在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支工作人員績(jī)效工資20.6萬元。
    5．2011年，局本級(jí)決算報(bào)表反映“國(guó)防科工局機(jī)關(guān)辦公樓局部維修改造”項(xiàng)目支出380萬元，實(shí)際支出332.18萬元，多計(jì)支出47.82萬元。
    （二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
    1．2010年至2011年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心未按“收支兩條線”管理規(guī)定上繳房產(chǎn)出租收入66.03萬元，其中2011年發(fā)生32.73萬元。
    2．2011年，局本級(jí)13個(gè)項(xiàng)目超過政府采購預(yù)算采購商品和服務(wù)等200.72萬元；所屬新聞宣傳中心未編報(bào)政府采購預(yù)算，實(shí)際采購20萬元。
    3．2010年7月，所屬事業(yè)單位收到價(jià)值共270.71萬元的慶功、慰問品，未納入法定賬冊(cè)核算管理。
    三、審計(jì)處理情況和建議
    對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、對(duì)國(guó)防科工局下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整項(xiàng)目支出預(yù)算問題，要求嚴(yán)格履行預(yù)算調(diào)整報(bào)批程序；對(duì)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作未執(zhí)行問題，要求盡快組織執(zhí)行；對(duì)未經(jīng)備案批復(fù)所屬單位預(yù)算和動(dòng)用基本支出結(jié)轉(zhuǎn)資金問題，要求嚴(yán)格按規(guī)定程序管理；對(duì)所屬事業(yè)單位在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支人員績(jī)效工資問題，要求歸還資金原渠道，調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)決算報(bào)表反映項(xiàng)目支出不實(shí)問題，要求據(jù)實(shí)調(diào)整決算（草案）；對(duì)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心房屋出租收入未按規(guī)定上繳問題，要求責(zé)成其按規(guī)定上繳；對(duì)政府采購管理不規(guī)范問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定；對(duì)所屬事業(yè)單位慰問品未納入法定賬冊(cè)核算管理問題，要求責(zé)成其盡快納入法定賬冊(cè)核算管理。
    針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：國(guó)防科工局應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算使用資金；加強(qiáng)對(duì)所屬事業(yè)單位的監(jiān)管，健全內(nèi)部控制機(jī)制，督促事業(yè)單位規(guī)范實(shí)物資產(chǎn)管理和核算。
    四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
    對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，國(guó)防科工局積極組織進(jìn)行整改。對(duì)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心房屋出租收入未按規(guī)定上繳問題，已將租金上繳中央財(cái)政。其他問題正在整改中。



國(guó)家外國(guó)專家局2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
    
    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2011年11月至2012年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家外國(guó)專家局（以下簡(jiǎn)稱外專局）2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了局本級(jí)和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心、中國(guó)國(guó)際人才交流基金會(huì)等4個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
    一、基本情況
    外專局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和5個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)外專局2011年度的部門預(yù)算支出為74 312.85萬元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），外專局決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為47 645.48萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為26 667.37萬元。差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。
    本次審計(jì)外專局本級(jí)及所屬單位2011年度預(yù)算支出共計(jì)74 051.86萬元，占部門預(yù)算支出總額的99.65%。審計(jì)查出當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額18.35萬元。上述問題對(duì)外專局2011年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。
    審計(jì)結(jié)果表明，外專局本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定；以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題已得到整改。
    二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
    2011年，所屬中國(guó)國(guó)際人才交流基金會(huì)“引進(jìn)人才事業(yè)費(fèi)”項(xiàng)目部分會(huì)議費(fèi)、印刷費(fèi)支出，未按規(guī)定實(shí)行政府集中采購，涉及金額18.35萬元。
    此外，局本級(jí)及所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心2011年度預(yù)算中有3個(gè)項(xiàng)目在編報(bào)時(shí)未完整準(zhǔn)確填寫支出明細(xì)、測(cè)算依據(jù)及方法。
    三、審計(jì)處理情況和建議
    對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告，要求責(zé)成所屬單位嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度，嚴(yán)格按照規(guī)定編報(bào)預(yù)算。
    針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：外專局應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算編制工作和政府采購管理。
    四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
    對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，外專局已責(zé)成有關(guān)單位進(jìn)一步嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，規(guī)范預(yù)算管理。

    附件：1．外專局2011年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
          2．外專局2011年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表



中國(guó)民用航空局2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
    
    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2011年11月至2012年3月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)民用航空局（以下簡(jiǎn)稱民航局）2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了局本級(jí)和所屬空中交通管理局（以下簡(jiǎn)稱空管局）等7個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
    一、基本情況
    民航局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和27個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)民航局2011年度的部門預(yù)算支出為1 741 071.4萬元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），民航局決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為1 553 439.47萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為187 631.93萬元。差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。
    本次審計(jì)民航局本級(jí)及所屬單位2011年度預(yù)算支出共計(jì)552 347.01萬元，占部門預(yù)算支出總額的31.72%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額29 697.1萬元，其中2011年發(fā)生11 413.6萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額71 412.06萬元。上述問題對(duì)民航局2011年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。
    審計(jì)結(jié)果表明，民航局本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本能夠符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，不斷健全內(nèi)部相關(guān)管理規(guī)定，以前年度審計(jì)指出的問題得到積極整改。
    二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
    （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
    1．2007年至2009年，民航局為初步設(shè)計(jì)未獲批復(fù)的“上海浦東機(jī)場(chǎng)場(chǎng)面監(jiān)視雷達(dá)系統(tǒng)”等3個(gè)基建項(xiàng)目申報(bào)并取得預(yù)算資金14 643萬元。至2011年底，上述3個(gè)項(xiàng)目的初步設(shè)計(jì)仍未獲批復(fù)，實(shí)際已支出2775.56萬元。
    2．2011年，民航局使用機(jī)場(chǎng)管理建設(shè)費(fèi)安排的民航基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)貸款貼息中，有11 014.22萬元用于為上海航空公司、廣東省機(jī)場(chǎng)集團(tuán)公司等單位違規(guī)投資基本建設(shè)的流動(dòng)資金貸款貼息。
    3．2010年12月至2012年1月，所屬民航地區(qū)管理局和地區(qū)空管局（分局、站）等22個(gè)單位擴(kuò)大支出范圍，用2011年度預(yù)算資金向中國(guó)民航大學(xué)、中國(guó)民航科學(xué)技術(shù)研究院捐款共204.2萬元。
    4．所屬空管局滯留民航政府性基金3618.38萬元。
    （1）民航局2009年6月為空管局“民航甚高頻數(shù)據(jù)鏈模式二系統(tǒng)工程”建設(shè)項(xiàng)目安排民航政府性基金2591萬元，在2010年7月該項(xiàng)目改由空管局所屬民航數(shù)據(jù)通信有限公司自籌解決后未予收回，至2011年底尚有余額2580.01萬元。
    （2）至2011年底，空管局下屬華北空管局2007年至2008年因故被取消的“首都機(jī)場(chǎng)地面引導(dǎo)系統(tǒng)場(chǎng)面監(jiān)視系統(tǒng)”建設(shè)項(xiàng) 目的兩個(gè)子項(xiàng)目獲得的860萬元民航政府性基金，仍滯留在該局。
    （3）至2011年底，華北空管局2003年安排的“應(yīng)急指揮中心”建設(shè)項(xiàng)目的5個(gè)子項(xiàng)目未實(shí)施，所獲民航政府性基金167.38萬元滯留該局。
    5．2010年至2011年，所屬空管局將“民航通信衛(wèi)星網(wǎng)擴(kuò)容工程”等3個(gè)項(xiàng)目的安裝費(fèi)、連接電纜等開支列作事業(yè)支出，少計(jì)固定資產(chǎn)217.30萬元，其中2011年發(fā)生195.18萬元。
    （二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
    1．至2011年底，所屬空管局及下屬6個(gè)單位1993年至2002年向職工出售賬面價(jià)值57 288.75萬元的公有住房后，未按規(guī)定核銷資產(chǎn)，其中5個(gè)單位還累計(jì)提取折舊7962.03萬元；所屬中國(guó)民航管理干部學(xué)院以前年度報(bào)廢的貨車、轎車等固定資產(chǎn)仍未清理核銷，賬面價(jià)值為548.65萬元。
    2．所屬空管局下屬企業(yè)違規(guī)轉(zhuǎn)分包工程項(xiàng)目。
    （1）2003年4月，下屬企業(yè)北京空管工程技術(shù)有限公司按總價(jià)195.85萬元從華北空管局承攬“應(yīng)急雷達(dá)自動(dòng)化系統(tǒng)”項(xiàng)目，但該公司實(shí)際并不具備建設(shè)能力，而是按總價(jià)103萬元轉(zhuǎn)包給其他單位，從中獲利92.85萬元。
    （2）2010年2月，下屬民航數(shù)據(jù)通信有限責(zé)任公司從空管局技術(shù)中心承攬總價(jià)93.2萬元的GNSS子系統(tǒng)及相應(yīng)技術(shù)服務(wù)合同之后，違約將部分子項(xiàng)目分包，合同價(jià)款50萬元。
    3．所屬空管局部分建設(shè)項(xiàng)目投資未發(fā)揮效益。
    （1）至2011年底，空管局2000年利用民航基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)基金等共180.98萬元購置的2套衛(wèi)星站設(shè)備均未投入使用，其中1套尚未安裝。
    （2）空管局2008年4月在民航博物館影院土建工程未完工的情況下提前進(jìn)口的巨幕放映設(shè)備，至2011年底仍未安裝，且額外發(fā)生倉儲(chǔ)費(fèi)用94.37萬元。
    4．2011年，所屬清算中心未經(jīng)批準(zhǔn)與機(jī)場(chǎng)、航空公司約定按清算金額的0.9%收取手續(xù)費(fèi)，累計(jì)收取手續(xù)費(fèi)5047.12萬元，部分用于獎(jiǎng)勵(lì)航空公司和返還給機(jī)場(chǎng)，年底結(jié)余1914.15萬元。
    5．所屬清算中心2006年以來自行將其代收航路費(fèi)存款利息作為事業(yè)收入轉(zhuǎn)入其自有資金賬戶，至2011年底累計(jì)轉(zhuǎn)入6443.11萬元，用于彌補(bǔ)匯兌損失和經(jīng)費(fèi)開支。其中，2011年發(fā)生1597.25萬元。
    6．2007年至2011年，局本級(jí)在“部門集中收入”預(yù)算支出中，列支獨(dú)立預(yù)算單位所屬離退休干部局和空警總隊(duì)的基本支出共1656.08萬元，其中2011年發(fā)生274.02萬元。
    三、審計(jì)處理情況和建議
    對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、對(duì)民航局下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)基建項(xiàng)目預(yù)算編報(bào)不規(guī)范問題，要求嚴(yán)格按照規(guī)定編報(bào)預(yù)算；對(duì)違規(guī)給予流動(dòng)資金貸款貼息問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)貸款貼息規(guī)定；對(duì)所屬部分單位違規(guī)動(dòng)用預(yù)算資金捐贈(zèng)問題，要求責(zé)成其嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算支出管理規(guī)定；對(duì)所屬空管局滯留民航政府性基金問題，要求收回資金并上繳；對(duì)所屬單位固定資產(chǎn)核算不規(guī)范和資產(chǎn)未按規(guī)定核銷問題，要求責(zé)成其按規(guī)定清理糾正，調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)所屬空管局下屬企業(yè)違規(guī)轉(zhuǎn)分包工程項(xiàng)目問題，要求責(zé)成相關(guān)單位嚴(yán)格執(zhí)行工程建設(shè)管理規(guī)定，追回非法轉(zhuǎn)包獲利并上繳；對(duì)所屬空管局部分建設(shè)項(xiàng)目投資未發(fā)揮效益問題，要求責(zé)成其加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目管理；對(duì)所屬清算中心未經(jīng)批準(zhǔn)收取機(jī)場(chǎng)服務(wù)費(fèi)清算手續(xù)費(fèi)問題，要求按規(guī)定申報(bào)，未獲得批準(zhǔn)前不得收費(fèi)；對(duì)所屬清算中心將航路費(fèi)存款利息收入轉(zhuǎn)作事業(yè)收入問題，要求責(zé)成其將當(dāng)年利息收入歸還原渠道；對(duì)為獨(dú)立核算所屬單位列支基本支出問題，要求收回資金，調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案），對(duì)相關(guān)責(zé)任單位給予通報(bào)批評(píng)。
    針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：民航局應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算編制和執(zhí)行管理，提高專項(xiàng)資金項(xiàng)目投資管理質(zhì)量，規(guī)范國(guó)有資產(chǎn)管理和核算，強(qiáng)化對(duì)所屬單位預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)收支的監(jiān)管。
    四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
    對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，民航局高度重視，責(zé)成相關(guān)單位認(rèn)真糾正和整改。對(duì)所屬空管局滯留民航政府性基金及下屬企業(yè)違規(guī)轉(zhuǎn)分包工程項(xiàng)目問題，已將涉及資金3711.23萬元上繳；對(duì)所屬單位固定資產(chǎn)核算不規(guī)范和資產(chǎn)未按規(guī)定核銷問題，已調(diào)整會(huì)計(jì)賬目及決算（草案），并停止計(jì)提有關(guān)折舊；對(duì)所屬空管局部分建設(shè)項(xiàng)目投資未發(fā)揮效益等問題，空管局已布置全系統(tǒng)基建項(xiàng)目大檢查，正研究完善相關(guān)制度；對(duì)所屬清算中心未經(jīng)批準(zhǔn)收取機(jī)場(chǎng)服務(wù)費(fèi)清算手續(xù)費(fèi)問題，該中心已就收費(fèi)項(xiàng)目報(bào)民航局審批；對(duì)所屬清算中心自行將航路費(fèi)存款利息收入轉(zhuǎn)作事業(yè)收入問題，已調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目。其他問題正在整改中。

    附件：1．民航局2011年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
          2．民航局2011年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表



國(guó)務(wù)院扶貧開發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
    
    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2011年11月至2012年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)務(wù)院扶貧開發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（以下簡(jiǎn)稱國(guó)務(wù)院扶貧辦）2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了辦本級(jí)和所屬中國(guó)國(guó)際扶貧中心、全國(guó)貧困地區(qū)干部培訓(xùn)中心（以下分別簡(jiǎn)稱國(guó)際中心、培訓(xùn)中心）等4個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
    一、基本情況
    國(guó)務(wù)院扶貧辦為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由辦本級(jí)和4個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)國(guó)務(wù)院扶貧辦2011年度的部門預(yù)算支出為27 042.97萬元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），國(guó)務(wù)院扶貧辦決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為7042.97萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為20 000萬元。差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。
    本次審計(jì)國(guó)務(wù)院扶貧辦本級(jí)及所屬單位2011年度預(yù)算支出共計(jì)27 042.97萬元。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額634.95萬元，其中2011年發(fā)生291.32萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額18 133.73萬元。上述問題對(duì)國(guó)務(wù)院扶貧辦2011年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。
    審計(jì)結(jié)果表明，國(guó)務(wù)院扶貧辦和本次審計(jì)的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定。
    二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
    （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
    1．2011年，辦本級(jí)在“貧困地區(qū)防災(zāi)減災(zāi)、災(zāi)害應(yīng)對(duì)及災(zāi)后重建”等3個(gè)項(xiàng)目中，列支與預(yù)算內(nèi)容不符的課題研究及圖書出版費(fèi)共59.9萬元；所屬國(guó)際中心在“國(guó)際減貧交流”項(xiàng)目中以委托發(fā)放稿酬名義多領(lǐng)取資金3.33萬元。
    2．2011年，辦本級(jí)通過調(diào)整賬目將公用經(jīng)費(fèi)26.22萬元用于彌補(bǔ)人員經(jīng)費(fèi)缺口。
    3．2008年至2011年，所屬國(guó)際中心、培訓(xùn)中心和中國(guó)扶貧發(fā)展中心（以下簡(jiǎn)稱發(fā)展中心）在公用經(jīng)費(fèi)和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支人員經(jīng)費(fèi)等共410.29萬元，其中2011年發(fā)生205.2萬元。
    4．2008年至2011年，國(guó)務(wù)院扶貧辦將25個(gè)農(nóng)村扶貧開發(fā)軟科學(xué)課題委托給北京師范大學(xué)等4個(gè)單位承擔(dān)，并采取以撥代支方式撥付全部預(yù)算資金866萬元。其中13個(gè)已結(jié)題課題結(jié)余資金135.21萬元，占撥款額的29.33%。
    此外，辦本級(jí)在2011年度部分會(huì)議、培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)預(yù)算中編入了所屬單位的支出預(yù)算。
    （二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
    1．2008年至2011年，辦本級(jí)對(duì)一些國(guó)家扶貧開發(fā)工作重點(diǎn)縣重復(fù)安排試點(diǎn)項(xiàng)目資金1.2億元。
    2．2008年至2010年，所屬發(fā)展中心將本單位的房租費(fèi)、辦公費(fèi)和招待費(fèi)等共342.71萬元，轉(zhuǎn)至其參股的中國(guó)扶貧發(fā)展服務(wù)公司列支。
    3．2007年至2011年，所屬扶貧開發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室外資項(xiàng)目管理中心（以下簡(jiǎn)稱外資中心）和國(guó)際中心將37.02萬元收入存放在工會(huì)賬戶，未納入基本賬戶核算管理。
    4．2008年至2010年，所屬外資中心利用虛假的出版物完成驗(yàn)收證明在“社區(qū)主導(dǎo)型發(fā)展（CDD）試點(diǎn)項(xiàng)目”等項(xiàng)目中向有關(guān)出版社支付18.06萬元，至2011年底實(shí)際支出印刷費(fèi)3.47萬元。
    5．2010年至2011年，所屬國(guó)際中心、發(fā)展中心和培訓(xùn)中心在舉辦會(huì)議、制作專題片和購買互聯(lián)網(wǎng)接入、服務(wù)器托管等技術(shù)服務(wù)時(shí)，未按規(guī)定從定點(diǎn)單位采購或履行政府采購審批程序，涉及采購金額共454.1萬元。
    6．2011年，所屬外資中心在編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，將在往來科目核算的款項(xiàng)互相抵銷，導(dǎo)致資產(chǎn)和負(fù)債分別少計(jì)4422.74萬元。
    7．2011年，所屬培訓(xùn)中心將部分捐贈(zèng)資金和國(guó)際培訓(xùn)班收入859.1萬元在往來科目掛賬，未作收入核算。
    三、審計(jì)處理情況和建議
    對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、對(duì)國(guó)務(wù)院扶貧辦下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)課題經(jīng)費(fèi)管理不到位、承擔(dān)單位結(jié)余較多問題，要求及時(shí)辦理結(jié)題驗(yàn)收，按規(guī)定處理結(jié)余經(jīng)費(fèi)；對(duì)所屬國(guó)際中心多領(lǐng)取資金問題，要求予以追回；對(duì)擴(kuò)大經(jīng)費(fèi)支出范圍問題，要求歸還資金原渠道，調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)重復(fù)安排試點(diǎn)項(xiàng)目資金問題，要求規(guī)范扶貧資金分配管理；對(duì)所屬單位部分收支未按規(guī)定核算管理問題，要求責(zé)成其清理糾正；對(duì)所屬單位執(zhí)行政府采購制度不規(guī)范問題，要求責(zé)成其嚴(yán)格履行政府采購程序；對(duì)所屬單位少計(jì)資產(chǎn)負(fù)債及收入核算管理不規(guī)范問題，要求責(zé)成其調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）。
    針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：國(guó)務(wù)院扶貧辦應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行組織管理，強(qiáng)化監(jiān)督檢查措施，嚴(yán)格監(jiān)管所屬事業(yè)單位財(cái)務(wù)收支。
    四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
    對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，國(guó)務(wù)院扶貧辦高度重視，專題研究部署整改工作。已通知課題承擔(dān)單位清理收回結(jié)余資金，所屬外資中心和培訓(xùn)中心已按要求調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案），并修改完善了軟科學(xué)課題管理辦法、扶貧開發(fā)試點(diǎn)項(xiàng)目管理辦法、事業(yè)單位非財(cái)政項(xiàng)目資金管理辦法等規(guī)章制度。其他問題正在整改中。

    附件：1．國(guó)務(wù)院扶貧辦2011年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
          2．國(guó)務(wù)院扶貧辦2011年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表



最高人民檢察院2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
    
    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2011年11月至2012年3月，審計(jì)署對(duì)最高人民檢察院（以下簡(jiǎn)稱高檢院）2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了院本級(jí)和所屬國(guó)家檢察官學(xué)院、檢察技術(shù)信息研究中心、機(jī)關(guān)服務(wù)中心，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
    一、基本情況
    高檢院為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由院本級(jí)和4個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。審計(jì)結(jié)果表明，高檢院本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定。
    二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
    （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
    1．2011年，院本級(jí)擴(kuò)大支出范圍在項(xiàng)目支出中列支機(jī)關(guān)辦公樓維護(hù)費(fèi)用29.26萬元。
    2．2011年，院本級(jí)擴(kuò)大支出范圍在項(xiàng)目支出中列支1092.88萬元，用于彌補(bǔ)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心機(jī)關(guān)服務(wù)經(jīng)費(fèi)不足。
    3．2011年，院本級(jí)實(shí)際發(fā)生政府采購支出2336.24萬元，超出政府采購預(yù)算436.24萬元。
    （二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
    1．2010年至2011年，院本級(jí)國(guó)有資產(chǎn)出租收入754.78萬元，未及時(shí)上繳中央財(cái)政專戶。
    2．2010年，所屬國(guó)家檢察官學(xué)院未按規(guī)定履行政府采購程序購買家具79套，涉及金額42.42萬元。
    3．院本級(jí)辦公樓及所屬國(guó)家檢察官學(xué)院改擴(kuò)建工程項(xiàng)目已竣工交付使用，未辦理竣工財(cái)務(wù)決算。
    4．院本級(jí)與所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心財(cái)務(wù)核算不規(guī)范，機(jī)關(guān)服務(wù)中心部分經(jīng)費(fèi)收支在院本級(jí)財(cái)務(wù)賬上核算。
    三、審計(jì)處理情況和建議
    對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、對(duì)高檢院下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)擴(kuò)大項(xiàng)目支出范圍、政府采購不規(guī)范等問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理和政府采購相關(guān)規(guī)定；對(duì)未上繳國(guó)有資產(chǎn)出租收入問題，要求盡快上繳；對(duì)未及時(shí)辦理基建項(xiàng)目竣工決算問題，要求盡快辦理竣工決算；對(duì)財(cái)務(wù)核算不規(guī)范問題，要求盡快理順核算關(guān)系。
    針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：高檢院應(yīng)提高預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定用途使用資金；規(guī)范非稅收入管理和基本建設(shè)項(xiàng)目管理；加強(qiáng)對(duì)所屬單位的財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查，促進(jìn)其嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)。
    四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
    對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，高檢院和所屬單位積極采取措施進(jìn)行整改。對(duì)財(cái)務(wù)核算不規(guī)范問題，已完成了財(cái)務(wù)職責(zé)范圍劃分和數(shù)據(jù)分割，實(shí)行所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心獨(dú)立核算。其他問題正在整改中。



中央對(duì)外聯(lián)絡(luò)部2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
    
    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2011年11月至2012年3月，審計(jì)署對(duì)中央對(duì)外聯(lián)絡(luò)部（以下簡(jiǎn)稱中央聯(lián)絡(luò)部）2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了部本級(jí)和所屬離退休干部局、機(jī)關(guān)服務(wù)中心，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
    一、基本情況
    中央聯(lián)絡(luò)部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和5個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。審計(jì)結(jié)果表明，中央聯(lián)絡(luò)部本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定；以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題得到了認(rèn)真整改。
    二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
    （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
    1．2010年至2011年，部本級(jí)為所屬兩家二級(jí)預(yù)算單位代編代報(bào)住房改革支出預(yù)算共計(jì)379.12萬元，其中2011年發(fā)生193.23萬元。
    2．2010年至2011年，中央聯(lián)絡(luò)部離退休干部局在公用經(jīng)費(fèi)中列支人員經(jīng)費(fèi)18.06萬元，其中2011年發(fā)生9.08萬元。
    3．2011年，中央聯(lián)絡(luò)部實(shí)際采購有關(guān)軟件50.62萬元，未按規(guī)定編報(bào)政府采購預(yù)算；另有總額206.88萬元的采購事項(xiàng)未按規(guī)定履行政府采購程序。
    （二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
    1．2011年，中央聯(lián)絡(luò)部在往來科目核算“辦公區(qū)設(shè)施設(shè)備綜合改造”項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)收入150萬元，造成少計(jì)收入。
    2．至2011年底，中央聯(lián)絡(luò)部2000年對(duì)所屬當(dāng)代世界出版社借款的50萬元仍掛賬未清理。
    3．2011年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心對(duì)盤盈的固定資產(chǎn)79.44萬元未及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。
    三、審計(jì)處理和整改情況
    對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、對(duì)中央聯(lián)絡(luò)部下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)為所屬單位代編代報(bào)預(yù)算問題，要求嚴(yán)格按規(guī)定編報(bào)；對(duì)離退休干部局在公用經(jīng)費(fèi)中列支人員經(jīng)費(fèi)問題，要求責(zé)成其嚴(yán)格按照預(yù)算支出范圍使用預(yù)算資金；對(duì)政府采購不規(guī)范問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度相關(guān)規(guī)定；對(duì)在往來科目核算收入問題，要求調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)借款長(zhǎng)期掛賬問題，要求及時(shí)清理借款；對(duì)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心盤盈資產(chǎn)未按規(guī)定核算問題，要求責(zé)成其將盤盈資產(chǎn)暫估入賬、調(diào)整決算（草案）。
    針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：中央聯(lián)絡(luò)部應(yīng)進(jìn)一步增強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)性、準(zhǔn)確性，嚴(yán)格按照預(yù)算支出范圍使用資金，并嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度規(guī)定。
    四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
    對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，中央聯(lián)絡(luò)部高度重視，積極采取措施進(jìn)行整改。對(duì)政府采購不規(guī)范問題，修訂完善了政府采購管理等制度；對(duì)在往來科目核算收支問題，已調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）。其他問題正在整改中。



求是雜志社2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
    
    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2011年11月至2012年3月，審計(jì)署對(duì)求是雜志社2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了社本級(jí)和所屬小康雜志社等4個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
    一、基本情況
    求是雜志社為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算即社本級(jí)預(yù)算。財(cái)政部批復(fù)求是雜志社2011年度的部門預(yù)算支出為2841萬元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），求是雜志社決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為2616.85萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為224.15萬元。差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。
    本次審計(jì)求是雜志社2011年度預(yù)算支出共計(jì)2841萬元。審計(jì)查出當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額12.4萬元，其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額34.46萬元。上述問題對(duì)求是雜志社2011年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。
    審計(jì)結(jié)果表明，求是雜志社和本次審計(jì)的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定。
    二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
    （一）2009年以來，求是雜志社未按規(guī)定編制政府采購項(xiàng)目及資金預(yù)算；2011年有12.40萬元采購支出未按政府采購規(guī)定實(shí)行集中采購。
    （二）2011年，求是雜志社及所屬小康雜志社檔案袋等制作費(fèi)、圖書館工程設(shè)計(jì)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)等報(bào)銷憑證中，有不規(guī)范發(fā)票共14.66萬元。
    （三）2010年至2011年，求是雜志社在其主辦的《紅旗文稿》雜志上違規(guī)刊登沒有明確廣告標(biāo)志的廣告，共收取費(fèi)用19.80萬元，其中2011年發(fā)生11.80萬元。
    此外，求是雜志社2009年至2011年編制的部分項(xiàng)目預(yù)算缺少項(xiàng)目申報(bào)書。
    三、審計(jì)處理情況和建議
    對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、對(duì)求是雜志社下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)政府采購不規(guī)范問題，要求規(guī)范相關(guān)預(yù)算編制，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購規(guī)定；對(duì)報(bào)銷憑證不規(guī)范問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行發(fā)票管理制度；對(duì)刊登沒有明確廣告標(biāo)志的廣告并收取費(fèi)用問題，要求規(guī)范廣告刊登和收費(fèi)行為；對(duì)項(xiàng)目支出申報(bào)資料不全問題，要求加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算編報(bào)管理。
    針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：求是雜志社應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算編報(bào)工作，規(guī)范財(cái)務(wù)收支和政府采購行為。
    四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
    對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，求是雜志社正在組織進(jìn)行整改。

    附件：1．求是雜志社2011年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
          2．求是雜志社2011年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表



經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)社2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
    
    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2011年11月至2012年3月，審計(jì)署對(duì)經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)社2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)社本級(jí)和所屬中國(guó)經(jīng)濟(jì)網(wǎng)傳播中心、北京中經(jīng)網(wǎng)聯(lián)合信息咨詢中心、北京證券日?qǐng)?bào)社，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
    一、基本情況
    經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)社為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算即社本級(jí)預(yù)算。財(cái)政部批復(fù)經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)社2011年度的部門預(yù)算支出為17 034萬元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)社決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為17 034萬元，其部門預(yù)算執(zhí)行率為100%。
    本次審計(jì)經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)社2011年度預(yù)算支出共計(jì)17 034萬元。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額1977.83萬元，其中2011年發(fā)生1653.08萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額11 506.51萬元。上述問題對(duì)經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)社2011年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。
    審計(jì)結(jié)果表明，經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)社和本次審計(jì)的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及相關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定。
    二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
    （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
    1．2010年和2011年，經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)社擴(kuò)大支出范圍使用項(xiàng)目資金631.16萬元。其中，2010年和2011年分別在“中國(guó)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)景氣指數(shù)項(xiàng)目”預(yù)算中分?jǐn)傓k公樓折舊費(fèi)用324.75萬元和207.28萬元；2011年在“辦公信息化綜合管理系統(tǒng)項(xiàng)目”預(yù)算中支出電腦購買費(fèi)用99.13萬元。
    2．經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)社2011年度決算報(bào)表反映當(dāng)年預(yù)算全部執(zhí)行完畢，但至年底實(shí)際有1346.67萬元預(yù)算未執(zhí)行，造成決算報(bào)表多計(jì)支出。
    此外，經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)社“網(wǎng)站運(yùn)行費(fèi)”和“經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)新媒體建設(shè)”項(xiàng)目2011年年初預(yù)算未細(xì)化到具體承擔(dān)單位。
    （二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
    1．所屬北京證券日?qǐng)?bào)社各駐地記者站參與《證券日?qǐng)?bào)》發(fā)行、廣告等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，涉及金額共583.36萬元，其中2011年發(fā)生306.58萬元。
    2．至2011年底，經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)社2009年以前陸續(xù)為各駐地記者站開設(shè)用于日常開支等的銀行賬戶仍有11個(gè)未報(bào)經(jīng)財(cái)政部門審批，資金余額共312.74萬元。
    3．2010年和2011年，經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)社超出國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)向廣告公司多支付代理費(fèi)682.48萬元，其中2011年發(fā)生391.37萬元。
    4．至2011年底，經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)社2008年以前應(yīng)收款項(xiàng)共8169.65萬元仍掛賬未收回，有的長(zhǎng)達(dá)20多年。
    5．2011年，經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)社駐地記者站發(fā)行經(jīng)費(fèi)支出中，有224.11萬元未取得原始報(bào)銷憑證。
    6．至2011年底，經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)社將駐吉林、青島等地記者站11個(gè)銀行賬戶撤銷后收回的余款72.28萬元、收到的獎(jiǎng)勵(lì)經(jīng)費(fèi)20萬元在往來科目掛賬，未及時(shí)計(jì)列收入。
    7．2010年和2011年，所屬中國(guó)經(jīng)濟(jì)網(wǎng)傳播中心少計(jì)收入1441.89萬元。其中，2011年發(fā)生911.62萬元。
    三、審計(jì)處理情況和建議
    對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、對(duì)經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)社下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)擴(kuò)大支出范圍使用項(xiàng)目資金問題，要求調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)決算報(bào)表多計(jì)支出問題，要求調(diào)整決算報(bào)表相關(guān)內(nèi)容；對(duì)年初項(xiàng)目預(yù)算未細(xì)化問題，要求加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算編報(bào)管理；對(duì)所屬北京證券日?qǐng)?bào)社駐地記者站違規(guī)參與報(bào)紙經(jīng)營(yíng)活動(dòng)問題，要求責(zé)成其嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家相關(guān)規(guī)定，完善監(jiān)督管理措施；對(duì)未經(jīng)審批為駐地記者站開設(shè)銀行賬戶問題，要求進(jìn)行清理和糾正；對(duì)多支付廣告代理費(fèi)問題，要求嚴(yán)格按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)長(zhǎng)期掛賬問題，要求盡快清查并按規(guī)定處理；對(duì)無原始單據(jù)列支費(fèi)用問題，要求在清理基礎(chǔ)上據(jù)實(shí)列支；對(duì)所屬記者站銀行賬戶撤銷后余款及獎(jiǎng)勵(lì)經(jīng)費(fèi)在往來科目中掛賬問題，要求進(jìn)行清理并調(diào)整會(huì)計(jì)賬目；對(duì)所屬中國(guó)經(jīng)濟(jì)網(wǎng)傳播中心少計(jì)收入問題，要求調(diào)整會(huì)計(jì)賬目。
    針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)社應(yīng)加強(qiáng)財(cái)政專項(xiàng)資金和新聞采編部門管理，加大財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督力度，及時(shí)清理長(zhǎng)期掛賬問題。
    四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
    對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)社高度重視，積極進(jìn)行整改。對(duì)無原始憑證列支費(fèi)用問題，已補(bǔ)齊相關(guān)原始報(bào)銷憑證；對(duì)獎(jiǎng)勵(lì)經(jīng)費(fèi)在往來科目中掛賬問題，已按規(guī)定調(diào)整會(huì)計(jì)賬目。其他問題正在整改中。

    附件：1．經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)社2011年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
          2．經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)社2011年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表



中國(guó)國(guó)際貿(mào)易促進(jìn)委員會(huì)2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
    
    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2011年11月至2012年3月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)國(guó)際貿(mào)易促進(jìn)委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱貿(mào)促會(huì)）2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了會(huì)本級(jí)和所屬資產(chǎn)管理中心、法律事務(wù)部，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
    一、基本情況
    貿(mào)促會(huì)為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由會(huì)本級(jí)和兩個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)貿(mào)促會(huì)2011年度的部門預(yù)算支出為43 455.08萬元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），貿(mào)促會(huì)決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行24 597.78萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為18 857.3萬元。差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。
    本次審計(jì)貿(mào)促會(huì)本級(jí)及所屬單位2011年度預(yù)算支出共計(jì)40 919.95萬元，占部門預(yù)算支出總額的94.17%。審計(jì)查出當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額2091.77萬元，其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額169 807.68萬元。上述問題對(duì)貿(mào)促會(huì)2011年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。
    審計(jì)結(jié)果表明，貿(mào)促會(huì)本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算和財(cái)務(wù)管理，建立健全有關(guān)制度。
    二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
    （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
    1．2011年，貿(mào)促會(huì)未將所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心、貿(mào)易推廣交流中心等7個(gè)事業(yè)單位收支納入部門預(yù)算編報(bào)范圍；“專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)”等4個(gè)項(xiàng)目的預(yù)算年初未細(xì)化；會(huì)本級(jí)未按規(guī)定建立完善預(yù)算項(xiàng)目庫。
    2．2011年，會(huì)本級(jí)未經(jīng)批準(zhǔn)擴(kuò)大項(xiàng)目預(yù)算支出范圍列支574.97萬元，用于勞務(wù)派遣人員工資、車輛使用費(fèi)等基本支出。
    3．2011年，會(huì)本級(jí)未報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)向駐外機(jī)構(gòu)撥付1516.8萬元，用于購置辦公用房。
    （二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
    1．2011年，會(huì)本級(jí)舉辦的10個(gè)會(huì)議、培訓(xùn)和論壇相關(guān)支出未實(shí)行政府采購，涉及金額共711.24萬元。
    2．2000年，會(huì)本級(jí)未經(jīng)批準(zhǔn)將價(jià)值1144萬元的新恒基國(guó)際貿(mào)易大廈辦公用房無償劃撥給所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心。
    3．2011年，會(huì)本級(jí)將應(yīng)自籌的工程建設(shè)資金16.6億元列為費(fèi)用性支出預(yù)算申報(bào)，造成多申報(bào)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算資金。
    4．至2011年底，貿(mào)促會(huì)仍未撤銷由其財(cái)務(wù)部代管的、已于2008年被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的下屬企業(yè)北京東方華力管理咨詢有限公司的銀行賬戶。
    5．2009年至2010年，所屬中國(guó)國(guó)際商會(huì)未經(jīng)批準(zhǔn)組織境外職業(yè)資格考試，從中收取考試費(fèi)1125.5萬元。
    6．2010年至2011年，所屬招待所未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外出租會(huì)本級(jí)房產(chǎn)，出租收入180萬元未按“收支兩條線”管理規(guī)定上繳。
    7．2011年，所屬中國(guó)國(guó)際商會(huì)會(huì)館館舍改造支出275.8萬元在往來科目核算，造成少計(jì)支出；所屬房屋自管服務(wù)社決算報(bào)表數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)賬冊(cè)不符。
    8．2010年至2011年，所屬單位發(fā)票管理不規(guī)范，涉及金額371.14萬元。
    此外，對(duì)以前年度審計(jì)查出的會(huì)本級(jí)投資收益存放境外個(gè)人賬戶未收回問題，仍未按規(guī)定整改。
    三、審計(jì)處理情況和建議
    對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、對(duì)貿(mào)促會(huì)下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)預(yù)算編報(bào)不規(guī)范問題，要求完整編制和細(xì)化預(yù)算，并建立完善預(yù)算項(xiàng)目庫；對(duì)擴(kuò)大項(xiàng)目預(yù)算支出范圍問題，要求嚴(yán)格項(xiàng)目支出管理；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)購置駐外機(jī)構(gòu)辦公用房問題，要求補(bǔ)辦審批手續(xù)；對(duì)舉辦會(huì)議等未實(shí)行政府采購問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)劃撥國(guó)有資產(chǎn)問題，要求補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)；對(duì)多申報(bào)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算資金問題，要求予以糾正；對(duì)未及時(shí)撤銷所屬企業(yè)銀行賬戶問題，要求盡快清理、撤銷；對(duì)所屬中國(guó)國(guó)際商會(huì)未經(jīng)批準(zhǔn)組織境外職業(yè)資格考試并收取考試費(fèi)問題，要求責(zé)成其及時(shí)辦理審批注冊(cè)手續(xù)；對(duì)所屬招待所未經(jīng)批準(zhǔn)出租國(guó)有資產(chǎn)問題，要求補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)，并將所得收入按規(guī)定上繳；對(duì)所屬單位少計(jì)支出、決算報(bào)表與會(huì)計(jì)賬冊(cè)不符問題，要求責(zé)成其調(diào)整會(huì)計(jì)賬目及決算（草案）；對(duì)所屬單位發(fā)票管理不規(guī)范問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定；對(duì)以前年度審計(jì)查出問題未整改問題，要求抓緊整改。
    針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：貿(mào)促會(huì)應(yīng)規(guī)范部門預(yù)算編報(bào)和執(zhí)行工作，嚴(yán)格按預(yù)算批復(fù)支出范圍開支，加強(qiáng)會(huì)本級(jí)及所屬單位財(cái)務(wù)管理，提高國(guó)有資產(chǎn)管理和使用效益。
    四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
    對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，貿(mào)促會(huì)高度重視，積極采取措施整改。對(duì)所屬單位少計(jì)支出、決算報(bào)表與會(huì)計(jì)賬冊(cè)不符問題，已調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）。其他問題正在整改中。

    附件：1．貿(mào)促會(huì)2011年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
          2．貿(mào)促會(huì)2011年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表    
 
    
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