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2012年第32號(hào)公告（中）：中央部門單位2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果（中）
 
【時(shí)間:2012年06月27日】 【來(lái)源:審計(jì)署辦公廳】字號(hào)： 【大】 【中】 【小】


農(nóng)業(yè)部2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
    
    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2012年1月至3月，審計(jì)署對(duì)農(nóng)業(yè)部2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了部本級(jí)和所屬全國(guó)農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣服務(wù)中心（以下簡(jiǎn)稱農(nóng)技中心）、中國(guó)動(dòng)物疫病預(yù)防控制中心等10個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
    一、基本情況
    農(nóng)業(yè)部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和50個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)農(nóng)業(yè)部2011年度的部門預(yù)算支出為2 384 254.74萬(wàn)元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），據(jù)農(nóng)業(yè)部決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為2 192 111.09萬(wàn)元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為192 143.65萬(wàn)元。差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附件1。
    本次審計(jì)農(nóng)業(yè)部本級(jí)及所屬單位2011年度預(yù)算支出共計(jì)491 064.8萬(wàn)元，占部門預(yù)算支出總額的20.6%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額2552.59萬(wàn)元，其中2011年發(fā)生1674.63萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額4821.9萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)農(nóng)業(yè)部2011年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附件2。
    審計(jì)結(jié)果表明，農(nóng)業(yè)部本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2011年度部門預(yù)算收支基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定；以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題大部分得到了整改。
    二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
    （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
    1．2011年，所屬中國(guó)動(dòng)物疫病預(yù)防控制中心和中國(guó)獸醫(yī)藥品監(jiān)察所（以下簡(jiǎn)稱中監(jiān)所）部分項(xiàng)目在尚未建成的情況下即申報(bào)運(yùn)行費(fèi)預(yù)算，多獲得財(cái)政資金 652.30萬(wàn)元。
    2．所屬全國(guó)農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣服務(wù)中心2000年挪用“保水抗旱劑開(kāi)發(fā)中試示范基地”專項(xiàng)資金400萬(wàn)元對(duì)外投資；2007年6月該中心將上述投資形成的股權(quán)按原價(jià)轉(zhuǎn)讓，但至2011年底仍有82萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓款未收回。
    3．2011年，所屬3個(gè)單位擴(kuò)大支出范圍使用項(xiàng)目資金共785.48萬(wàn)元。其中，所屬工程建設(shè)服務(wù)中心在“基建前期工作經(jīng)費(fèi)”項(xiàng)目中列支職工工資保險(xiǎn)、水電費(fèi)、取暖費(fèi)等共432.93萬(wàn)元；所屬農(nóng)技中心在“直屬單位中心運(yùn)行費(fèi)”和“直屬單位國(guó)有資產(chǎn)維護(hù)與運(yùn)行經(jīng)費(fèi)”項(xiàng)目中列支無(wú)關(guān)的委托業(yè)務(wù)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、專用材料費(fèi)等286.97萬(wàn)元；所屬財(cái)會(huì)服務(wù)中心（以下簡(jiǎn)稱財(cái)會(huì)中心）在“農(nóng)業(yè)業(yè)務(wù)培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)”等專項(xiàng)中列支物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)等共65.58萬(wàn)元。
    4．2009年至2011年，所屬中國(guó)農(nóng)業(yè)科學(xué)院植物保護(hù)研究所（以下簡(jiǎn)稱植保所）未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)劑使用或擴(kuò)大專項(xiàng)資金支出范圍支出714.81萬(wàn)元。其中：超過(guò)規(guī)定范圍撥付有關(guān)單位委托課題費(fèi)40萬(wàn)元；列支預(yù)算未安排的設(shè)備費(fèi)339.63萬(wàn)元；支付長(zhǎng)期聘用人員工資及社會(huì)保障費(fèi)、研究生培養(yǎng)費(fèi)、導(dǎo)師書(shū)報(bào)費(fèi)和職工地區(qū)生活補(bǔ)貼等共335.18萬(wàn)元（2011年發(fā)生236.85萬(wàn)元）。
    此外，農(nóng)業(yè)部在2011年度預(yù)算編制中存在為所屬單位代編預(yù)算等問(wèn)題。
    （二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
    1．2011年，所屬中國(guó)農(nóng)業(yè)電影電視中心（以下簡(jiǎn)稱農(nóng)影中心）未按規(guī)定履行政府采購(gòu)程序，直接委托央視市場(chǎng)研究股份有限公司開(kāi)展農(nóng)業(yè)節(jié)目相關(guān)調(diào)研，合同金額90萬(wàn)元。
    2．2011年，所屬中國(guó)綠色食品發(fā)展中心（以下簡(jiǎn)稱食品中心）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自核銷以前年度出售的15套職工住房，并調(diào)減固定資產(chǎn)及固定基金賬面價(jià)值1138.6萬(wàn)元。
    3．2010年和2011年，所屬中監(jiān)所未經(jīng)批準(zhǔn)出租總面積1647平方米、總價(jià)值1085萬(wàn)元的綜合樓，兩年共取得租金收入530.2萬(wàn)元。
    4．2009年至2011年，所屬農(nóng)影中心將收取的廣告費(fèi)178.15萬(wàn)元在往來(lái)科目掛賬，未按“收支兩條線”管理規(guī)定上繳。
    5．所屬規(guī)劃院6名中層干部違規(guī)持有下屬北京華農(nóng)農(nóng)業(yè)咨詢有限公司等3家公司股權(quán)191.98萬(wàn)元，2009年至2011年從這3家公司獲取分紅、報(bào)酬、獎(jiǎng)勵(lì)等共計(jì)231.82萬(wàn)元。其中，北京華農(nóng)農(nóng)業(yè)咨詢有限公司一直依托規(guī)劃院的信譽(yù)、人力等資源，從事與該院相同的農(nóng)業(yè)工程咨詢業(yè)務(wù)，2009年至2011年獲取咨詢業(yè)務(wù)收入2089.67萬(wàn)元。
    6．2010年，所屬植保所下屬中保興農(nóng)種業(yè)高新科技有限公司以提取管理費(fèi)的名義，從其所承擔(dān)科技專項(xiàng)的特設(shè)賬戶中轉(zhuǎn)款22.6萬(wàn)元至公司基本賬戶；未經(jīng)績(jī)效考核，使用科技專項(xiàng)資金發(fā)放公司人員獎(jiǎng)勵(lì)款10.5萬(wàn)元，其中非課題組人員4.7萬(wàn)元。
    7．2011年，所屬植保所下屬北京中保綠農(nóng)高新科技有限公司在不具備相關(guān)業(yè)務(wù)資質(zhì)的情況下，通過(guò)簽訂虛假合同從中保興農(nóng)種業(yè)高新科技有限公司承擔(dān)的課題中獲取收入15.4萬(wàn)元。
    8．2009年，所屬規(guī)劃院支付在編職工科技成果轉(zhuǎn)化獎(jiǎng)263.2萬(wàn)元，未按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。
    三、審計(jì)處理情況和建議
    對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、對(duì)農(nóng)業(yè)部下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)所屬兩個(gè)單位虛報(bào)領(lǐng)取運(yùn)行費(fèi)問(wèn)題，要求責(zé)成其將多領(lǐng)的財(cái)政資金上繳，并調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)所屬農(nóng)技中心挪用項(xiàng)目資金對(duì)外投資問(wèn)題，要求責(zé)成其將挪用的資金全部收回并上繳，相應(yīng)調(diào)整會(huì)計(jì)賬目；對(duì)所屬單位擴(kuò)大項(xiàng)目支出范圍、未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)劑使用科技專項(xiàng)資金問(wèn)題，要求責(zé)成其嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理及科技專項(xiàng)資金管理規(guī)定；對(duì)所屬農(nóng)影中心未按規(guī)定履行政府采購(gòu)程序問(wèn)題，要求責(zé)成其嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定；對(duì)所屬食品中心未經(jīng)批準(zhǔn)核銷職工住房、所屬中監(jiān)所未經(jīng)批準(zhǔn)出租房產(chǎn)問(wèn)題，要求責(zé)成其予以糾正；對(duì)所屬農(nóng)影中心廣告收入未及時(shí)上繳問(wèn)題，要求責(zé)成其盡快上繳；對(duì)所屬規(guī)劃院中層干部違規(guī)入股下屬公司并兼職取酬、入股企業(yè)依托該院獲取經(jīng)營(yíng)收入問(wèn)題，要求責(zé)成其規(guī)范關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)關(guān)系，清理收回應(yīng)屬規(guī)劃院收入，追究相關(guān)人員的責(zé)任；對(duì)所屬植保所下屬公司違規(guī)從特設(shè)賬戶向基本賬戶轉(zhuǎn)款和未經(jīng)績(jī)效考核發(fā)放獎(jiǎng)勵(lì)款問(wèn)題，要求責(zé)成其追回特設(shè)賬戶轉(zhuǎn)款并歸還資金原渠道，收回違規(guī)發(fā)放的獎(jiǎng)勵(lì)款，追究相關(guān)人員責(zé)任；對(duì)所屬規(guī)劃院未按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅問(wèn)題，要求責(zé)成其按規(guī)定糾正。
    針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：農(nóng)業(yè)部應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格預(yù)算編制和執(zhí)行，加強(qiáng)對(duì)所屬單位的財(cái)務(wù)管理，強(qiáng)化對(duì)事業(yè)單位入股辦公司的管控；進(jìn)一步加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管，防止國(guó)有資產(chǎn)流失；進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)科研課題經(jīng)費(fèi)使用的監(jiān)督檢查和科研成果管理，健全內(nèi)控制度。
    四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
    對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，農(nóng)業(yè)部高度重視，積極進(jìn)行整改。對(duì)所屬單位虛報(bào)領(lǐng)取運(yùn)行費(fèi)、挪用項(xiàng)目資金對(duì)外投資問(wèn)題，已責(zé)成相關(guān)單位將違規(guī)資金上繳到指定賬戶，部分已上繳中央財(cái)政；對(duì)所屬單位擴(kuò)大項(xiàng)目支出范圍、未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)劑使用科技專項(xiàng)資金問(wèn)題，已責(zé)成相關(guān)單位進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算編制工作，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理制度；對(duì)所屬農(nóng)影中心廣告收入未及時(shí)上繳問(wèn)題，全部收入已上繳中央財(cái)政；對(duì)所屬單位未經(jīng)批準(zhǔn)核銷職工住房和出租房產(chǎn)問(wèn)題，正按規(guī)定補(bǔ)辦審批備案手續(xù)；對(duì)所屬規(guī)劃院下屬公司依托該院獲取經(jīng)營(yíng)收入問(wèn)題，已核實(shí)清理完畢，制定了分步收回相關(guān)收入的計(jì)劃；關(guān)于違規(guī)持股的問(wèn)題，相關(guān)人員已做了書(shū)面檢查，并將全額清退所持股份；對(duì)所屬植保所下屬公司以虛假合同撥款、違規(guī)從特設(shè)賬戶向基本賬戶轉(zhuǎn)款和未經(jīng)績(jī)效考核發(fā)放獎(jiǎng)勵(lì)款問(wèn)題，已整改完畢；規(guī)劃院未按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅問(wèn)題已整改完畢。其他問(wèn)題正在整改中。

    附件：1．農(nóng)業(yè)部2011年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
          2．農(nóng)業(yè)部2011年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
    
    


商務(wù)部2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
    
    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2011年11月至2012年3月，審計(jì)署對(duì)商務(wù)部2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了部本級(jí)和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局、培訓(xùn)中心、國(guó)際貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作研究院（以下簡(jiǎn)稱研究院），并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
    一、基本情況
    商務(wù)部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和5個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)商務(wù)部2011年度的部門預(yù)算支出為2 370 481.83萬(wàn)元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），商務(wù)部決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為1 901 683.22萬(wàn)元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為468 798.61萬(wàn)元。差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附件1。
    本次審計(jì)商務(wù)部本級(jí)及所屬單位2011年度預(yù)算支出共計(jì)1 394 436.03萬(wàn)元，占部門預(yù)算支出總額的58.82%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額19 633.46萬(wàn)元，其中2011年發(fā)生19 515.84萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額5146.8萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)商務(wù)部2011年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附件2。
    審計(jì)結(jié)果表明，商務(wù)部本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，建立健全了以預(yù)算管理為核心的財(cái)務(wù)管理制度體系，加強(qiáng)了所屬事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理。
    二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
    （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
    1．2011年，部本級(jí)未經(jīng)批準(zhǔn)自行調(diào)整4個(gè)對(duì)外援助成套及物資項(xiàng)目預(yù)算，涉及金額共計(jì)12 948萬(wàn)元；自行將項(xiàng)目預(yù)算資金306.87萬(wàn)元調(diào)劑用于基本支出。
    2．2008年至2011年，商務(wù)部及所屬國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作中心實(shí)施兩個(gè)對(duì)外援助技術(shù)合作項(xiàng)目中，在承包單位實(shí)際投入人員、工作時(shí)間均低于合同約定的情況下，仍按合同金額付款，導(dǎo)致多支付194.87萬(wàn)元。
    3．2011年，商務(wù)部追加安排的預(yù)算220萬(wàn)元的4個(gè)項(xiàng)目因前期準(zhǔn)備不充分，當(dāng)年未執(zhí)行，資金全部閑置未用。
    4．2011年，商務(wù)部未按規(guī)定編報(bào)項(xiàng)目支出政府采購(gòu)預(yù)算，部分項(xiàng)目支出共5941.38萬(wàn)元未按規(guī)定公開(kāi)招標(biāo)。
    5．2011年，所屬研究院采取以撥代支、擴(kuò)大支出范圍等方式支出22.34萬(wàn)元。
    （二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
    1．2009年至2011年，商務(wù)部配額許可證事務(wù)局、對(duì)外投資和經(jīng)濟(jì)合作司及對(duì)外援助司3個(gè)司局在未向有關(guān)部門報(bào)批收費(fèi)許可的情況下，授權(quán)電子政務(wù)平臺(tái)托管企業(yè)向入網(wǎng)企業(yè)收費(fèi)1313.30萬(wàn)元。
    2．至2011年底，部本級(jí)專項(xiàng)辦公經(jīng)費(fèi)余額1039.17萬(wàn)元在往來(lái)科目掛賬10多年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局往來(lái)款項(xiàng)余額1960.67萬(wàn)元掛賬超過(guò)3年，均未按規(guī)定清理。
    3．至2011年底，有22個(gè)對(duì)外援助經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作項(xiàng)目購(gòu)置的價(jià)值共267.78萬(wàn)元的固定資產(chǎn)，未按規(guī)定納入部本級(jí)固定資產(chǎn)賬核算。
    4．2011年，駐外使館經(jīng)商參處取得的485.88萬(wàn)元非稅收入、所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局自行出租代管房屋的租金收入80萬(wàn)元，均未按“收支兩條線”管理規(guī)定上繳。
    5．所屬培訓(xùn)中心未經(jīng)批準(zhǔn)，以合作辦學(xué)方式出租教學(xué)樓、圖書(shū)館、學(xué)生宿舍樓等國(guó)有資產(chǎn)，至2011年6月已收租金2284萬(wàn)元。
    6．至2011年6月，所屬中國(guó)對(duì)外貿(mào)易中心（以下簡(jiǎn)稱外貿(mào)中心）和培訓(xùn)中心負(fù)責(zé)實(shí)施的廣州琶洲展館二期工程等7個(gè)基本建設(shè)項(xiàng)目（投資總計(jì)30.31億元）已竣工使用3年，一直未辦理竣工決算。
    7．所屬中國(guó)國(guó)際經(jīng)濟(jì)技術(shù)交流中心（以下簡(jiǎn)稱交流中心）將部分出國(guó)辦展業(yè)務(wù)交給民營(yíng)企業(yè)承擔(dān)，并為其提供銀行賬戶。
    審計(jì)還發(fā)現(xiàn)，商務(wù)部對(duì)援外優(yōu)惠貸款項(xiàng)目檢查與評(píng)估不夠深入；所屬培訓(xùn)中心等單位存在資產(chǎn)出租、建設(shè)項(xiàng)目竣工決算、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理等方面不夠規(guī)范的問(wèn)題。以前年度審計(jì)指出的房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)不完善及房產(chǎn)出租收入未按規(guī)定管理等問(wèn)題，目前尚未整改到位。
    三、審計(jì)處理情況和建議
    對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、向商務(wù)部下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)自行調(diào)整預(yù)算問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行預(yù)算調(diào)整報(bào)批程序，并調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)多付對(duì)外援助技術(shù)合作項(xiàng)目資金問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位核實(shí)追回多支付款項(xiàng)，調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)追加預(yù)算未執(zhí)行問(wèn)題，要求嚴(yán)格按規(guī)定編制和申請(qǐng)追加項(xiàng)目預(yù)算；對(duì)未編報(bào)項(xiàng)目支出政府采購(gòu)預(yù)算、部分項(xiàng)目支出未按規(guī)定公開(kāi)招標(biāo)問(wèn)題，要求嚴(yán)格按規(guī)定編制政府采購(gòu)預(yù)算，認(rèn)真執(zhí)行政府采購(gòu)相關(guān)規(guī)定；對(duì)所屬研究院以撥代支等問(wèn)題，要求責(zé)成其規(guī)范項(xiàng)目支出管理；對(duì)3個(gè)司局自行授權(quán)企業(yè)收費(fèi)問(wèn)題，要求停止上述違規(guī)行為；對(duì)往來(lái)科目掛賬余額長(zhǎng)期未清理問(wèn)題，要求盡快清理；對(duì)固定資產(chǎn)未納入法定賬冊(cè)核算問(wèn)題，要求對(duì)相關(guān)固定資產(chǎn)情況進(jìn)行清理；對(duì)駐外使館經(jīng)商參處取得的非稅收入未按規(guī)定管理問(wèn)題，要求嚴(yán)格按規(guī)定管理；對(duì)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局自行出租代管房屋、出租收入未按“收支兩條線”管理規(guī)定上繳的問(wèn)題，要求責(zé)成其補(bǔ)辦房產(chǎn)出租報(bào)批手續(xù)，將收入按規(guī)定上繳；對(duì)所屬培訓(xùn)中心未經(jīng)批準(zhǔn)出租國(guó)有資產(chǎn)問(wèn)題，要求責(zé)成其補(bǔ)辦審批手續(xù)；對(duì)所屬外貿(mào)中心和培訓(xùn)中心基本建設(shè)項(xiàng)目未辦理竣工決算問(wèn)題，要求責(zé)成其盡快辦理竣工決算；對(duì)所屬交流中心將出國(guó)辦展業(yè)務(wù)交由民營(yíng)企業(yè)承擔(dān)并為其提供賬戶問(wèn)題，要求責(zé)成其盡快糾正；對(duì)援外優(yōu)惠貸款項(xiàng)目檢查與評(píng)估不夠深入問(wèn)題，要求加大援外項(xiàng)目實(shí)施情況監(jiān)督檢查力度；對(duì)以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題尚未整改到位問(wèn)題，要求盡快糾正。
    四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
    對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，商務(wù)部逐項(xiàng)提出了整改措施，部分問(wèn)題已經(jīng)整改到位。對(duì)自行調(diào)整預(yù)算和追加預(yù)算未執(zhí)行問(wèn)題，已建立項(xiàng)目預(yù)算和立項(xiàng)“雙掛鉤”制度；對(duì)多付援外項(xiàng)目款的問(wèn)題，正組織進(jìn)一步核查追收；對(duì)未編報(bào)項(xiàng)目支出政府采購(gòu)預(yù)算問(wèn)題，設(shè)立了專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理；對(duì)所屬研究院以撥代支等問(wèn)題，已整改完畢；對(duì)所屬培訓(xùn)中心未經(jīng)批準(zhǔn)出租國(guó)有資產(chǎn)問(wèn)題，已補(bǔ)辦了備案手續(xù)；對(duì)所屬外貿(mào)中心和培訓(xùn)中心的基本建設(shè)項(xiàng)目未及時(shí)辦理竣工決算問(wèn)題，有關(guān)單位正在抓緊辦理；對(duì)援外優(yōu)惠貸款項(xiàng)目檢查與評(píng)估不夠深入問(wèn)題，正商有關(guān)部門修訂援外優(yōu)惠貸款管理辦法。其他問(wèn)題正在整改中。

    附件：1．商務(wù)部2011年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
          2．商務(wù)部2011年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
        
    


文化部2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
    
    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2011年11月至2012年3月，審計(jì)署對(duì)文化部2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了部本級(jí)和所屬國(guó)家圖書(shū)館、中央文化管理干部學(xué)院（以下簡(jiǎn)稱干部學(xué)院）等7個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
    一、基本情況
    文化部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和29個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)文化部2011年度的部門預(yù)算支出為520 013.84萬(wàn)元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），文化部決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為404 019.62萬(wàn)元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為115 994.22萬(wàn)元。差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附件1。
    本次審計(jì)文化部本級(jí)及所屬單位2011年度預(yù)算支出共計(jì)270 114.62萬(wàn)元，占部門預(yù)算支出總額的51.94%。審計(jì)查出當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額8445.28萬(wàn)元，其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額2055.48萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)文化部2011年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附件2。
    審計(jì)結(jié)果表明，文化部本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定；以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題得到了認(rèn)真整改。
    二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
    （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
    1．2011年，部本級(jí)在“扶持動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展”項(xiàng)目上年結(jié)轉(zhuǎn)3750.24萬(wàn)元的情況下，向財(cái)政部申請(qǐng)追加該項(xiàng)目預(yù)算3300萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際支出2714.65萬(wàn)元，使該項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)下年資金增至4335.59萬(wàn)元。
    2．2011年，部本級(jí)所有項(xiàng)目均未編報(bào)政府采購(gòu)預(yù)算，實(shí)際執(zhí)行中發(fā)生辦公設(shè)備、印刷、會(huì)議等政府采購(gòu)支出共2331.59萬(wàn)元。
    3．2011年，部本級(jí)在“對(duì)外宣傳經(jīng)費(fèi)”和“中直院團(tuán)場(chǎng)次補(bǔ)貼”等專項(xiàng)資金中列支委托項(xiàng)目代辦費(fèi)、優(yōu)秀劇目展演宣傳經(jīng)費(fèi)等預(yù)算內(nèi)容之外的支出共413.78萬(wàn)元。
    4．2011年12月，部本級(jí)將其立項(xiàng)的“繁榮文藝創(chuàng)作專項(xiàng)資金”和“扶持動(dòng)漫發(fā)展專項(xiàng)”項(xiàng)目預(yù)算1600萬(wàn)元列支后，撥付項(xiàng)目執(zhí)行單位所屬中國(guó)美術(shù)館和國(guó)家圖書(shū)館，當(dāng)年實(shí)際未支出。
    5．2011年至2012年1月，部機(jī)關(guān)工會(huì)使用迎春聯(lián)歡會(huì)贊助費(fèi)等資金購(gòu)買購(gòu)物卡55萬(wàn)元，其中38.64萬(wàn)元已發(fā)放給部機(jī)關(guān)職工。
    6．2011年，所屬3家單位擴(kuò)大專項(xiàng)資金支出范圍606.35萬(wàn)元，其中：國(guó)家圖書(shū)館在“中華古籍保護(hù)計(jì)劃”項(xiàng)目中列支173萬(wàn)元，用于辛亥革命展覽費(fèi)；中國(guó)國(guó)家話劇院在“新劇場(chǎng)及辦公樓開(kāi)辦、運(yùn)行費(fèi)”項(xiàng)目中列支73.35萬(wàn)元，用于專題片制作費(fèi)；國(guó)家清史纂修領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室在“清史纂修工程”項(xiàng)目中列支360萬(wàn)元，用于文化部藝術(shù)創(chuàng)作活動(dòng)中心承包費(fèi)。
    7．2011年，所屬中國(guó)歌劇舞劇院未將考級(jí)收入50.33萬(wàn)元和所屬首都聯(lián)合職工大學(xué)中國(guó)歌劇舞劇院分校資產(chǎn)104.59萬(wàn)元納入法定賬冊(cè)核算。
    （二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
    1．2011年，所屬干部學(xué)院未經(jīng)公開(kāi)招標(biāo)，將太陽(yáng)能熱水系統(tǒng)安裝工程直接委托給施工單位，合同總價(jià)為206.52萬(wàn)元。
    2．2011年，所屬國(guó)家圖書(shū)館違規(guī)將“一期改造工程”項(xiàng)目中的文獻(xiàn)整理用紙箱和文獻(xiàn)除塵服務(wù)，采用單一來(lái)源采購(gòu)的方式委托其全資子公司承辦，實(shí)際合同結(jié)算金額為212.46萬(wàn)元。
    3．2011年，所屬國(guó)家博物館未嚴(yán)格執(zhí)行政府集中采購(gòu)規(guī)定，將應(yīng)由政府集中采購(gòu)的印刷、物業(yè)管理項(xiàng)目委托社會(huì)采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)采購(gòu)，涉及資金1636.5萬(wàn)元。
    4．2011年，文化部實(shí)有車輛94輛，其中超過(guò)核定編制配備使用44輛，目前仍有30輛未清退或處置。
    5．2005年至2011年，所屬中國(guó)歌劇舞劇院超出批準(zhǔn)的專業(yè)范圍組織藝術(shù)考試并制作頒發(fā)考級(jí)證書(shū)28 825個(gè)，收取考試費(fèi)128.38萬(wàn)元。
    6．所屬國(guó)家博物館和中央文化管理干部學(xué)院等單位軟件正版化專項(xiàng)檢查和整改工作不到位，尚未給所有辦公電腦配備正版辦公軟件。
    三、審計(jì)處理情況和建議
    對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、對(duì)文化部下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)“扶持動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展”項(xiàng)目預(yù)算編報(bào)及結(jié)轉(zhuǎn)資金量大問(wèn)題，要求編制預(yù)算時(shí)綜合考慮財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)情況；對(duì)政府采購(gòu)預(yù)算編制不完整問(wèn)題，要求按規(guī)定編制政府采購(gòu)預(yù)算；對(duì)擴(kuò)大專項(xiàng)資金支出范圍問(wèn)題，要求追回資金并歸還原渠道，調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)多計(jì)支出問(wèn)題，要求按照實(shí)際支出調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)違規(guī)發(fā)放購(gòu)物卡問(wèn)題，要求收回違規(guī)發(fā)放的資金；對(duì)所屬單位未將有關(guān)收入及資產(chǎn)納入法定賬冊(cè)統(tǒng)一核算管理問(wèn)題，要求責(zé)成其將收入及資產(chǎn)納入法定賬冊(cè)統(tǒng)一核算管理；對(duì)所屬單位未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定問(wèn)題，要求嚴(yán)格按規(guī)定管理；對(duì)公務(wù)用車超編問(wèn)題，要求對(duì)超編制配備使用的車輛按規(guī)定處置；對(duì)所屬單位超出批準(zhǔn)范圍組織藝術(shù)考試并頒證收費(fèi)問(wèn)題，要求停止上述行為；對(duì)所屬單位軟件正版化專項(xiàng)檢查和整改工作不到位問(wèn)題，要求盡快完成正版化工作。
    針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：文化部應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算編制環(huán)節(jié)的管理，進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算；加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金的管理和使用，從嚴(yán)控制開(kāi)支范圍；加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)工作的管理，認(rèn)真編制政府采購(gòu)預(yù)算，嚴(yán)格遵守政府采購(gòu)的有關(guān)規(guī)定。
    四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
    對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，文化部及其所屬單位進(jìn)行了積極整改。對(duì)擴(kuò)大專項(xiàng)資金支出范圍問(wèn)題，已將專項(xiàng)資金歸還原渠道并調(diào)整了會(huì)計(jì)賬目；對(duì)所屬中國(guó)歌劇舞劇院未將有關(guān)收支及資產(chǎn)納入法定賬冊(cè)統(tǒng)一核算問(wèn)題，已按要求納入單位統(tǒng)一管理；對(duì)公務(wù)用車超編問(wèn)題，已清退或處置超編車輛12輛。其他問(wèn)題正在整改中。  
     
    附件：1．文化部2011年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
          2．文化部2011年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
    
    


衛(wèi)生部2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
    
    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2011年11月至2012年3月，審計(jì)署對(duì)衛(wèi)生部2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了部本級(jí)和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心、中國(guó)醫(yī)學(xué)科學(xué)院等9個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
    一、基本情況
    衛(wèi)生部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和56個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)衛(wèi)生部2011年度的部門預(yù)算支出為1 189 255.49萬(wàn)元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），衛(wèi)生部決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為1 106 798.48萬(wàn)元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為82 457.01萬(wàn)元。差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附件1。
    本次審計(jì)衛(wèi)生部本級(jí)及所屬單位2011年度預(yù)算支出共計(jì)318 449.72萬(wàn)元，占部門預(yù)算支出總額的26.77%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額1226.16萬(wàn)元，其中2011年發(fā)生478萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額19 946.18萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)衛(wèi)生部2011年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附件2。
    審計(jì)結(jié)果表明，衛(wèi)生部本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本符合預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定；衛(wèi)生部強(qiáng)化了內(nèi)設(shè)部門和所屬單位主要負(fù)責(zé)人的預(yù)算管理責(zé)任，建立了“預(yù)算執(zhí)行管理信息系統(tǒng)”；以前年度審計(jì)查出的問(wèn)題已全部整改。
    二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
    （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
    1．2011年，所屬中國(guó)醫(yī)學(xué)科學(xué)院藥用植物研究所（以下簡(jiǎn)稱醫(yī)科院藥植所）在前期論證不充分的情況下，申請(qǐng)項(xiàng)目預(yù)算300萬(wàn)元，至年底資金全部閑置。
    2．2010年至2011年，所屬醫(yī)科院藥植所使用“中藥資源保護(hù)與可持續(xù)利用研究平臺(tái)設(shè)備購(gòu)置”項(xiàng)目資金購(gòu)置926.16萬(wàn)元設(shè)備，未編入年初新增資產(chǎn)配置預(yù)算。
    （二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
    1．2011年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心將衛(wèi)生部所有的3處房產(chǎn)對(duì)外出租，取得的出租收入141.65萬(wàn)元未按“收支兩條線”管理規(guī)定上繳。
    2．所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心對(duì)外投資638.85萬(wàn)元，至2011年底未在該中心法定賬冊(cè)核算。
    3．所屬北京協(xié)和醫(yī)學(xué)院（原中國(guó)協(xié)和醫(yī)科大學(xué)）對(duì)外投資1700萬(wàn)元，至2011年底未在該院法定賬冊(cè)核算。
    4．至2011年底，所屬醫(yī)科院藥植所2010年6月已驗(yàn)收并投入使用的投資1.21億元的職工住宅建設(shè)工程、所屬中國(guó)醫(yī)學(xué)科學(xué)院醫(yī)學(xué)信息研究所（以下簡(jiǎn)稱醫(yī)科院信息所）2009年10月完工并投入使用的投資2980萬(wàn)元的科研樓加固工程，均未辦理竣工決算。
    5．至2011年底，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心、中國(guó)疾病預(yù)防控制中心輻射防護(hù)與核安全醫(yī)學(xué)所（以下簡(jiǎn)稱疾控中心輻射所）、中國(guó)醫(yī)學(xué)科學(xué)院醫(yī)藥生物技術(shù)研究所等3家單位將取得的部分收入在往來(lái)科目掛賬或直接沖減支出，造成少計(jì)收入共計(jì)1355.88萬(wàn)元。
    6．至2011年底，所屬醫(yī)科院藥植所2006年以來(lái)已結(jié)題的86項(xiàng)科研課題未及時(shí)結(jié)賬，經(jīng)費(fèi)結(jié)余343.03萬(wàn)元長(zhǎng)期在往來(lái)科目掛賬。
    7．2011年，所屬醫(yī)科院信息所、疾控中心輻射所未經(jīng)批準(zhǔn)出租房屋，取得房租收入625.76萬(wàn)元。
    8．審計(jì)衛(wèi)生部及課題承擔(dān)單位實(shí)施的209個(gè)科技重大專項(xiàng)課題發(fā)現(xiàn)，部分單位采取虛列支出等方式轉(zhuǎn)移套取財(cái)政資金529.33萬(wàn)元；改變資金用途擴(kuò)大支出范圍4695.97萬(wàn)元；無(wú)預(yù)算或超預(yù)算支出1393.79萬(wàn)元；會(huì)計(jì)核算及資產(chǎn)采購(gòu)管理使用不規(guī)范等問(wèn)題29 540.49萬(wàn)元；配套資金不到位以及虛假配套等問(wèn)題6611.53萬(wàn)元；特設(shè)賬戶管理使用不規(guī)范問(wèn)題1799.63萬(wàn)元。
    三、審計(jì)處理情況和建議
    對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、對(duì)衛(wèi)生部下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)所屬單位前期論證不充分造成項(xiàng)目資金閑置、資產(chǎn)購(gòu)置未納入新增資產(chǎn)預(yù)算問(wèn)題，要求責(zé)成其加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定；對(duì)所屬單位國(guó)有資產(chǎn)出租收入未按“收支兩條線”管理規(guī)定上繳問(wèn)題，要求責(zé)成其實(shí)行“收支兩條線”管理，按規(guī)定上繳租金收入；對(duì)所屬單位對(duì)外投資不入賬問(wèn)題，要求責(zé)成其清理入賬；對(duì)所屬單位未及時(shí)辦理竣工財(cái)務(wù)決算問(wèn)題，要求責(zé)成其盡快辦理竣工決算；對(duì)所屬單位收入在往來(lái)科目掛賬問(wèn)題，要求責(zé)成其及時(shí)清理；對(duì)所屬單位未經(jīng)報(bào)批對(duì)外出租房產(chǎn)的問(wèn)題，要求責(zé)成其補(bǔ)辦報(bào)批手續(xù)；對(duì)科技重大專項(xiàng)資金財(cái)務(wù)收支不規(guī)范問(wèn)題，要求督促有關(guān)課題承擔(dān)單位按照規(guī)定整改，改進(jìn)和加強(qiáng)對(duì)重大專項(xiàng)資金使用的監(jiān)督管理。
    針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：衛(wèi)生部應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，科學(xué)合理地編制預(yù)算，加強(qiáng)對(duì)所屬單位國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，并加大對(duì)科技重大專項(xiàng)資金的監(jiān)管力度。
    四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
    對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，衛(wèi)生部及相關(guān)所屬單位高度重視，采取有效措施進(jìn)行整改。對(duì)所屬北京協(xié)和醫(yī)學(xué)院對(duì)外投資不入賬問(wèn)題，已將賬外投資登記入賬；對(duì)所屬單位收入在往來(lái)科目掛賬和課題經(jīng)費(fèi)結(jié)余問(wèn)題，已調(diào)增了有關(guān)收入，將科研課題經(jīng)費(fèi)結(jié)余轉(zhuǎn)入科研收入。其他問(wèn)題正在整改中。

    附件：1．衛(wèi)生部2011年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表  
          2．衛(wèi)生部2011年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算行情況表
    
         


國(guó)家人口和計(jì)劃生育委員會(huì)2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
    
    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2011年12月至2012年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家人口和計(jì)劃生育委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱人口計(jì)生委）2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了委本級(jí)和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心、中國(guó)人口宣傳教育中心（以下簡(jiǎn)稱宣教中心）等5個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
    一、基本情況
    人口計(jì)生委為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由人口計(jì)生委本級(jí)和12個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)人口計(jì)生委2011年度的部門預(yù)算支出為44 958.62萬(wàn)元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），人口計(jì)生委決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為34 844.43萬(wàn)元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為10 114.19萬(wàn)元。差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附件1。
    本次審計(jì)人口計(jì)生委本級(jí)及所屬單位2011年度預(yù)算支出共計(jì)33 909.81萬(wàn)元，占部門預(yù)算支出總額的75.42%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額3355.47萬(wàn)元，其中2011年發(fā)生1971.47萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額7565.8萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)人口計(jì)生委2011年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附件2。
    審計(jì)結(jié)果表明，人口計(jì)生委本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定；以前年度審計(jì)查出的問(wèn)題基本得到了整改。
    二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
    （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
    1．委本級(jí)違反規(guī)定用途使用資金1384萬(wàn)元。其中：2009年12月，將搬家回遷等專項(xiàng)資金884萬(wàn)元用于所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心維修改造；2009年6月和2010年4月，將獎(jiǎng)勵(lì)扶助等專項(xiàng)資金500萬(wàn)元撥付給所屬中國(guó)生殖健康產(chǎn)業(yè)協(xié)會(huì)作周轉(zhuǎn)金使用。
    2．2011年，委本級(jí)在項(xiàng)目支出中列支超過(guò)預(yù)算范圍的辦公費(fèi)、交通費(fèi)和招待費(fèi)等共1202.73萬(wàn)元。
    3．2011年，委本級(jí)未經(jīng)批準(zhǔn)在預(yù)算科目之間調(diào)劑使用資金98萬(wàn)元。
    4．2011年，委本級(jí)車輛購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)實(shí)際支出超出預(yù)算31.24萬(wàn)元。
    5．2011年，所屬宣教中心在項(xiàng)目支出中列支不屬于項(xiàng)目預(yù)算的費(fèi)用98.53萬(wàn)元。
    6．執(zhí)行政府采購(gòu)制度不規(guī)范。
    （1）委本級(jí)印刷費(fèi)支出51.55萬(wàn)元和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心辦公家具支出55.21萬(wàn)元，未按規(guī)定實(shí)行政府集中采購(gòu)。
    （2）所屬藥具發(fā)展中心實(shí)際發(fā)生政府采購(gòu)設(shè)備支出89.77萬(wàn)元，未編制政府采購(gòu)預(yù)算。
    （3）所屬人口文化發(fā)展中心使用人口文化動(dòng)漫產(chǎn)品開(kāi)發(fā)項(xiàng)目資金支付制作費(fèi)184.05萬(wàn)元，未實(shí)行公開(kāi)招標(biāo)。
    （4）所屬科學(xué)技術(shù)研究所在基本科研業(yè)務(wù)費(fèi)項(xiàng)目中支付基因組信息提取費(fèi)160.39萬(wàn)元，采取化整為零的方式規(guī)避公開(kāi)招標(biāo)。
    （二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
    1．2009年以來(lái)，人口計(jì)生委違規(guī)要求下屬9個(gè)單位每年向機(jī)關(guān)服務(wù)中心繳納綜合服務(wù)費(fèi)，至2011年累計(jì)收取406.4萬(wàn)元，其中2011年發(fā)生80萬(wàn)元。
    2．2011年，委本級(jí)及所屬部分單位違規(guī)向本單位和下屬單位基本存款賬戶劃撥資金5925.81萬(wàn)元。
    3．所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心未經(jīng)批準(zhǔn)將受托管理的委機(jī)關(guān)房產(chǎn)出租，2011年取得出租收入164.15萬(wàn)元未按“收支兩條線”管理規(guī)定上繳；所屬科學(xué)技術(shù)研究所未經(jīng)批準(zhǔn)將部分房屋出租，2011年取得出租收入255萬(wàn)元。
    4．2009年至2010年，所屬宣教中心由下屬北京仁宣信息有限公司以36.50萬(wàn)元購(gòu)買1輛轎車，以0.2萬(wàn)元從下屬中國(guó)人口音像出版社購(gòu)買賬面價(jià)值34.89萬(wàn)元的2輛轎車，歸中心領(lǐng)導(dǎo)使用。
    5．至2011年底，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心1993年設(shè)立北京迪儂經(jīng)貿(mào)公司投資的50萬(wàn)元，一直未納入該中心法定賬冊(cè)核算。
    6．2011年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心未經(jīng)批準(zhǔn)借給北京湯山假日會(huì)議中心260萬(wàn)元，至年底仍有160萬(wàn)元未收回。
    7．2009年12月，所屬科學(xué)技術(shù)研究所未經(jīng)批準(zhǔn)與相關(guān)單位等簽訂和解協(xié)議，將法院裁定的417萬(wàn)元債權(quán)核減210萬(wàn)元。
    8．至2011年底，所屬科學(xué)技術(shù)研究所2004年至2010年投資2217萬(wàn)元、已完工投入使用的6個(gè)基建項(xiàng)目，所屬中國(guó)人口與發(fā)展研究中心2009年5月投資3102.1萬(wàn)元、已完工的信息樓改擴(kuò)建工程，均未辦理竣工財(cái)務(wù)決算。
    9．委本級(jí)軟件正版化整改工作不到位，安裝的正版軟件未按規(guī)定納入資產(chǎn)管理，涉及金額87.44萬(wàn)元。
    三、審計(jì)處理情況和建議
    對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、對(duì)人口計(jì)生委下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)未按規(guī)定用途使用資金問(wèn)題，要求歸還資金原渠道；對(duì)超范圍列支、在預(yù)算科目間調(diào)劑使用資金和超預(yù)算支出問(wèn)題，要求嚴(yán)格按照批復(fù)預(yù)算執(zhí)行；對(duì)所屬單位在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支其他費(fèi)用問(wèn)題，要求責(zé)成其歸還資金原渠道；對(duì)本級(jí)和所屬單位執(zhí)行政府采購(gòu)制度不規(guī)范問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度有關(guān)規(guī)定；對(duì)違規(guī)收費(fèi)問(wèn)題，要求停止收費(fèi)；對(duì)違規(guī)向基本賬戶劃撥資金問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定；對(duì)違規(guī)出租房屋和出租收入未按規(guī)定上繳問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位補(bǔ)辦審批手續(xù)，按規(guī)定上繳出租收入；對(duì)所屬宣教中心無(wú)償使用車輛問(wèn)題，要求責(zé)成其將車輛退還；對(duì)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心對(duì)外投資未納入法定賬冊(cè)核算問(wèn)題，要求責(zé)成其調(diào)整會(huì)計(jì)賬目；對(duì)所屬單位未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外借款、處置國(guó)有資產(chǎn)問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位按規(guī)定糾正，補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)；對(duì)所屬單位未及時(shí)辦理基建項(xiàng)目竣工決算問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位盡快辦理竣工決算；對(duì)軟件正版化整改工作不到位問(wèn)題，要求將軟件納入資產(chǎn)管理。
    針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：人口計(jì)生委應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)項(xiàng)目支出管理，嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算用途使用資金，明確項(xiàng)目目標(biāo)和要求，充分發(fā)揮財(cái)政資金使用效益；加強(qiáng)對(duì)下屬單位的財(cái)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，督促下屬單位嚴(yán)格遵守國(guó)有資產(chǎn)使用、處置及政府采購(gòu)等有關(guān)規(guī)定，規(guī)范財(cái)務(wù)核算，建立責(zé)任追究制度。其他問(wèn)題正在整改中。
    四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
    對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，人口計(jì)生委高度重視，認(rèn)真制定整改措施，責(zé)成各單位積極進(jìn)行整改，已收回部分未按規(guī)定用途使用的資金，責(zé)成所屬單位將下屬單位的車輛退還。

    附件：1．人口計(jì)生委2011年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
          2．人口計(jì)生委2011年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
    
    


中國(guó)人民銀行2011年度財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)結(jié)果
    
    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2011年11月至2012年2月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)人民銀行（以下簡(jiǎn)稱人民銀行）2011年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了人民銀行總行、國(guó)家外匯管理局和所屬17家分支機(jī)構(gòu)、7家企事業(yè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
    一、基本情況
    人民銀行為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由總行本級(jí)和45個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。審計(jì)結(jié)果表明，人民銀行本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2011年度財(cái)務(wù)收支基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定；加強(qiáng)了資產(chǎn)負(fù)債和預(yù)算管理，開(kāi)展了專項(xiàng)資產(chǎn)損失核銷和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度專項(xiàng)檢查等工作，對(duì)以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行了認(rèn)真整改。
    二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
    （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
    1．2011年，所屬重慶營(yíng)業(yè)管理部等17家分支機(jī)構(gòu)未經(jīng)批準(zhǔn)，在公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目支出和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中列支人員經(jīng)費(fèi)20 912.24萬(wàn)元。
    2．2011年，所屬太原中心支行等14家分支機(jī)構(gòu)未經(jīng)批準(zhǔn)，在預(yù)算科目之間相互調(diào)劑使用預(yù)算資金5672.23萬(wàn)元。
    3．2011年，所屬南京分行等3家分支機(jī)構(gòu)未經(jīng)批準(zhǔn)，在本級(jí)列支下屬單位支出等361.29萬(wàn)元。
    （二）其他財(cái)務(wù)收支中存在的主要問(wèn)題。
    1．2011年，所屬太原中心支行等10家分支機(jī)構(gòu)將地方政府以經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助或獎(jiǎng)勵(lì)等名義撥付的資金3967.08萬(wàn)元在往來(lái)科目核算，用于發(fā)放獎(jiǎng)金津貼和支付辦公經(jīng)費(fèi)等。
    2．2011年，所屬昆明中心支行等9家分支機(jī)構(gòu)將固定資產(chǎn)處置和出租收入等890.76萬(wàn)元，在往來(lái)科目核算或直接沖減當(dāng)期費(fèi)用。
    3．至2011年底，外匯管理局上海市分局等7家分支機(jī)構(gòu)有價(jià)值2516.16萬(wàn)元的資產(chǎn)未在法定賬冊(cè)核算。
    三、審計(jì)處理情況和建議
    對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、對(duì)人民銀行下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)所屬分支機(jī)構(gòu)未經(jīng)批準(zhǔn)擴(kuò)大有關(guān)預(yù)算支出范圍、調(diào)劑使用預(yù)算資金、列支下屬單位支出，以及地方政府撥款和資產(chǎn)處置、出租收入管理核算不規(guī)范問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)有關(guān)分支機(jī)構(gòu)賬外資產(chǎn)問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位將賬外資產(chǎn)納入法定賬冊(cè)管理，相應(yīng)調(diào)整決算（草案）。
    針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：人民銀行應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)分支機(jī)構(gòu)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督檢查工作，并嚴(yán)肅財(cái)務(wù)收支紀(jì)律，規(guī)范有關(guān)收入及資產(chǎn)管理和核算。其他問(wèn)題正在整改中。
    四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
    對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，人民銀行高度重視，認(rèn)真組織進(jìn)行糾正和整改，部分分支機(jī)構(gòu)已將賬外資產(chǎn)納入固定資產(chǎn)賬核算。
    
     


海關(guān)總署2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
    
    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2011年12月至2012年3月，審計(jì)署對(duì)海關(guān)總署2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了署本級(jí)和所屬全國(guó)海關(guān)信息中心（以下簡(jiǎn)稱信息中心）、中國(guó)報(bào)關(guān)協(xié)會(huì)等8個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
    一、基本情況
    海關(guān)總署為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由署本級(jí)和53個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)海關(guān)總署2011年度的部門預(yù)算支出為1 323 418.28萬(wàn)元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），海關(guān)總署決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為1 069 312.12萬(wàn)元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為254 106.16萬(wàn)元。差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附件1。
    本次審計(jì)海關(guān)總署本級(jí)及所屬單位2011年度預(yù)算支出共計(jì)230 595.73萬(wàn)元，占部門預(yù)算支出總額的17.42%。審計(jì)查出當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額14 064.53萬(wàn)元，其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額6162.06萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)海關(guān)總署2011年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附件2。
    審計(jì)結(jié)果表明，海關(guān)總署本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定；加大統(tǒng)籌使用以前年度結(jié)余資金的力度，積極推進(jìn)績(jī)效考評(píng)工作，建立了考評(píng)規(guī)程和指標(biāo)體系。
    二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
    （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
    1．2011年，署本級(jí)未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)劑使用基本支出和項(xiàng)目支出預(yù)算4927.34萬(wàn)元。其中，在基本支出中列支政務(wù)信息化項(xiàng)目支出1231.75萬(wàn)元，在項(xiàng)目支出中列支培訓(xùn)費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)和體檢費(fèi)等基本支出3695.59萬(wàn)元。
    2．2011年，所屬信息中心在承擔(dān)海關(guān)總署信息化項(xiàng)目時(shí)，未按規(guī)定申報(bào)項(xiàng)目支出預(yù)算，而是將取得的項(xiàng)目財(cái)政資金9137.19萬(wàn)元作為事業(yè)收入管理；年底結(jié)余未按財(cái)政撥款結(jié)余的相關(guān)規(guī)定辦理，而是作為事業(yè)基金自行支配。
    此外，署本級(jí)“博物館布展專項(xiàng)”等3個(gè)項(xiàng)目預(yù)算當(dāng)年實(shí)際執(zhí)行率較低。
    （二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
    1．2011年，署本級(jí)將應(yīng)公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu)的中國(guó)海關(guān)政務(wù)公開(kāi)信息管理系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)等服務(wù)和設(shè)備，以單一來(lái)源方式直接采購(gòu)，共支付676.95萬(wàn)元。
    2．2011年，海關(guān)總署部分司局和所屬單位，將應(yīng)實(shí)行部門集中采購(gòu)的中國(guó)海關(guān)門戶網(wǎng)站技術(shù)開(kāi)發(fā)及支持、信息管理系統(tǒng)開(kāi)發(fā)及維護(hù)等項(xiàng)目，進(jìn)行分散采購(gòu)，涉及采購(gòu)支出4232.8萬(wàn)元。
    3．2011年5月，所屬全國(guó)海關(guān)教育培訓(xùn)中心購(gòu)買報(bào)關(guān)員計(jì)算機(jī)化考點(diǎn)服務(wù)，未按規(guī)定實(shí)行政府采購(gòu)，合同金額986.39萬(wàn)元。
    4．2010年至2011年，所屬中國(guó)報(bào)關(guān)協(xié)會(huì)未按規(guī)定報(bào)經(jīng)價(jià)格主管部門批準(zhǔn)，向報(bào)關(guān)企業(yè)收取代理報(bào)關(guān)委托書(shū)相關(guān)費(fèi)用265.92萬(wàn)元，其中2011年發(fā)生161.19萬(wàn)元。
    三、審計(jì)處理情況和建議
    對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、對(duì)海關(guān)總署下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)基本支出和項(xiàng)目支出相互調(diào)劑問(wèn)題，要求嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行；對(duì)未按規(guī)定申報(bào)項(xiàng)目支出預(yù)算問(wèn)題，要求商有關(guān)部門處理，結(jié)余納入下年度預(yù)算管理；對(duì)部分項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率較低問(wèn)題，要求嚴(yán)格按規(guī)定編制項(xiàng)目預(yù)算，切實(shí)提高預(yù)算執(zhí)行率；對(duì)未按規(guī)定實(shí)行公開(kāi)招標(biāo)和政府采購(gòu)問(wèn)題，要求嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)收費(fèi)問(wèn)題，要求將收費(fèi)報(bào)發(fā)展改革委審批，明確收費(fèi)的性質(zhì)和定價(jià)形式。
    針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：海關(guān)總署應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算支出，加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，提高財(cái)政資金使用效益；進(jìn)一步加強(qiáng)政府采購(gòu)管理，強(qiáng)化對(duì)所屬單位政府采購(gòu)的審查和監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行集中采購(gòu)制度。
    四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
    對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，海關(guān)總署及所屬單位高度重視，已著手對(duì)有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行整改。對(duì)未嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算、未按規(guī)定進(jìn)行政府采購(gòu)等問(wèn)題，海關(guān)總署表示今后要加強(qiáng)管理，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)招投標(biāo)、政府采購(gòu)規(guī)定執(zhí)行。其他問(wèn)題正在整改中。  
  
    附件：1．海關(guān)總署2011年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
          2．海關(guān)總署2011年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
    
    


國(guó)家稅務(wù)總局預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
    
    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2011年4月至6月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局（以下簡(jiǎn)稱稅務(wù)總局）的預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了局本級(jí)和所屬中國(guó)稅務(wù)雜志社等6個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
    一、基本情況
    稅務(wù)總局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和45個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。審計(jì)結(jié)果表明，稅務(wù)總局本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位預(yù)算收支基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，以前年度審計(jì)指出的問(wèn)題得到了認(rèn)真整改，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作也進(jìn)一步加強(qiáng)。
    二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
    （一）稅務(wù)總局與其他單位1996年共建的房屋竣工交付使用后，一直未辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，其中屬于該局的價(jià)值9400.4萬(wàn)元的資產(chǎn)，未納入其法定賬冊(cè)核算管理。
    （二）至2011年，局本級(jí)和所屬中國(guó)稅務(wù)雜志社以前年度對(duì)中國(guó)國(guó)際稅務(wù)咨詢公司的投資和出借資金余額2253萬(wàn)元，因該公司資不抵債面臨損失風(fēng)險(xiǎn)。
    （三）2007年至2010年，稅務(wù)總局有關(guān)司局和所屬采購(gòu)中心違反政府采購(gòu)程序下達(dá)采購(gòu)計(jì)劃，在采購(gòu)合同之外多印制印花稅票紀(jì)念冊(cè)13.51萬(wàn)冊(cè)。
    三、審計(jì)處理情況和建議
    對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告。對(duì)共建資產(chǎn)未納入法定賬冊(cè)核算管理問(wèn)題，要求盡快納入法定賬冊(cè)核算管理；對(duì)投資和出借資金面臨損失風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，要求采取措施盡快完成對(duì)投資企業(yè)的清理整頓；對(duì)違反政府采購(gòu)程序下達(dá)采購(gòu)計(jì)劃問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)規(guī)定。
    針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：稅務(wù)總局應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)政府采購(gòu)項(xiàng)目全過(guò)程監(jiān)控，提高政府采購(gòu)管理水平；加強(qiáng)對(duì)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和所屬單位的監(jiān)管，認(rèn)真清理對(duì)外投資和借款，進(jìn)一步完善內(nèi)部管理制度。
    四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
    對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，稅務(wù)總局高度重視，對(duì)違反政府采購(gòu)程序問(wèn)題已經(jīng)整改落實(shí)；對(duì)投資和借款面臨損失風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，已組織開(kāi)展資產(chǎn)核查和盤點(diǎn)。其他問(wèn)題正在整改中。
    
    


國(guó)家工商行政管理總局2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
    
    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2012年1月至3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家工商行政管理總局（以下簡(jiǎn)稱工商總局）2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了局本級(jí)及所屬商標(biāo)局、經(jīng)濟(jì)信息中心等4家單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
    一、基本情況
    工商總局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和11個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)工商總局2011年度的部門預(yù)算支出為73 997.87萬(wàn)元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），工商總局決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為54 369.08萬(wàn)元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為19 628.79萬(wàn)元。差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附件1。
    本次審計(jì)工商總局本級(jí)及所屬單位2011年度預(yù)算支出共計(jì)68 060.9萬(wàn)元，占部門預(yù)算支出總額的91.98%。審計(jì)查出當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額1111.7萬(wàn)元，其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額1486.5萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)工商總局2011年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附件2。
    審計(jì)結(jié)果表明，工商總局本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定。
    二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
    （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
    1．2011年，工商總局部分司局會(huì)議超標(biāo)準(zhǔn)支出共143.84萬(wàn)元；局本級(jí)及所屬商標(biāo)局會(huì)議費(fèi)超預(yù)算支出156.54萬(wàn)元，局本級(jí)培訓(xùn)費(fèi)超預(yù)算支出367.74萬(wàn)元。
    2．2011年，局本級(jí)未經(jīng)批準(zhǔn)在不同科目（項(xiàng)目）之間調(diào)劑使用預(yù)算資金81.90萬(wàn)元。
    3．2011年，局本級(jí)將部分項(xiàng)目支出調(diào)入往來(lái)科目掛賬，導(dǎo)致決算少計(jì)支出177.31萬(wàn)元。
    4．2011年，局本級(jí)未將184.37萬(wàn)元的政府采購(gòu)項(xiàng)目編入政府采購(gòu)預(yù)算。
    （二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
    1．2011年，局本級(jí)在行政執(zhí)法體系建設(shè)專項(xiàng)中列支167.42萬(wàn)元為地方工商局購(gòu)買電腦等設(shè)備，未統(tǒng)一納入固定資產(chǎn)賬核算；未將消防設(shè)施設(shè)備改造施工中由承包方代購(gòu)的12.14萬(wàn)元設(shè)備納入固定資產(chǎn)賬統(tǒng)一核算。
    2．2011年9月至12月，所屬通達(dá)商標(biāo)服務(wù)中心違規(guī)收取商標(biāo)查詢費(fèi)205.28萬(wàn)元。
    3．2009年，局本級(jí)將收到所屬通達(dá)商標(biāo)服務(wù)中心上繳的《商標(biāo)公告》銷售收入500萬(wàn)元列作其他收入，未按規(guī)定沖減相關(guān)項(xiàng)目支出。
    4．2007年至2011年3月，所屬商標(biāo)局行政性收費(fèi)過(guò)渡戶利息收入601.66萬(wàn)元未按“收支兩條線”管理規(guī)定上繳。
    5．局本級(jí)及所屬商標(biāo)評(píng)審委員會(huì)、中國(guó)工商行政管理學(xué)會(huì)等4家單位軟件正版化專項(xiàng)檢查和整改工作不到位，7臺(tái)計(jì)算機(jī)重新安裝的辦公軟件存在非正版授權(quán)的問(wèn)題。
    三、審計(jì)處理情況和建議
    對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、對(duì)工商總局下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)支出超預(yù)算等問(wèn)題，要求加強(qiáng)費(fèi)用支出管理，嚴(yán)格執(zhí)行開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)劑使用預(yù)算資金問(wèn)題，要求嚴(yán)格按預(yù)算安排列支；對(duì)政府采購(gòu)預(yù)算編制不完整問(wèn)題，要求細(xì)化采購(gòu)項(xiàng)目?jī)?nèi)容，完整編制相關(guān)預(yù)算；對(duì)固定資產(chǎn)核算不規(guī)范問(wèn)題，要求據(jù)實(shí)規(guī)范核算；對(duì)所屬通達(dá)商標(biāo)服務(wù)中心違規(guī)收取商標(biāo)查詢費(fèi)、《商標(biāo)公告》銷售收入未按規(guī)定沖減支出問(wèn)題，要求責(zé)成其立即停止收費(fèi)，上繳違規(guī)收入，并調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)所屬商標(biāo)局過(guò)渡戶利息收入未按規(guī)定上繳問(wèn)題，要求責(zé)成其按規(guī)定上繳；對(duì)軟件正版化專項(xiàng)檢查和整改不到位問(wèn)題，要求盡快整改到位。
    針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：工商總局應(yīng)加強(qiáng)政府采購(gòu)和會(huì)議費(fèi)支出管理工作，從嚴(yán)控制經(jīng)費(fèi)開(kāi)支；加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用監(jiān)管與績(jī)效考評(píng)工作，嚴(yán)格項(xiàng)目資金開(kāi)支范圍；加強(qiáng)對(duì)所屬單位的財(cái)務(wù)監(jiān)管。
    四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
    對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，工商總局高度重視，積極組織整改。對(duì)固定資產(chǎn)核算不規(guī)范問(wèn)題，已補(bǔ)記入賬；對(duì)所屬單位《商標(biāo)公告》收入未按規(guī)定沖減支出、過(guò)渡戶利息收入未按規(guī)定上繳問(wèn)題，已按規(guī)定調(diào)整會(huì)計(jì)賬目，上繳有關(guān)收入；對(duì)軟件正版化專項(xiàng)檢查和整改不到位問(wèn)題，已重新安裝了正版軟件。其他問(wèn)題正在整改中。

    附件：1．工商總局2011年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表   
          2．工商總局2011年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
    
    


國(guó)家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
    
    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2011年11月至2012年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局（以下簡(jiǎn)稱質(zhì)檢總局）2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了局本級(jí)和所屬國(guó)家認(rèn)證認(rèn)可監(jiān)督管理委員會(huì)、國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會(huì)（以下分別簡(jiǎn)稱認(rèn)監(jiān)委、標(biāo)準(zhǔn)委）等4個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
    一、基本情況
    質(zhì)檢總局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和48個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)質(zhì)檢總局2011年度的部門預(yù)算支出為1 097 587.62萬(wàn)元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），質(zhì)檢總局決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為999 913.55萬(wàn)元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為97 672.07萬(wàn)元。差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附件1。
    本次審計(jì)質(zhì)檢總局本級(jí)及所屬單位2011年度預(yù)算支出共計(jì)52 164.80萬(wàn)元，占部門預(yù)算支出總額的4.75%。審計(jì)查出當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額2758.62萬(wàn)元，其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額264.54萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)質(zhì)檢總局2011年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附件2。
    審計(jì)結(jié)果表明，質(zhì)檢總局本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定；逐步完善了有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度；以前年度審計(jì)查出的問(wèn)題得到了認(rèn)真整改。
    二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
    （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
    1．2011年，局本級(jí)在“檢驗(yàn)檢疫經(jīng)費(fèi)”等項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支與項(xiàng)目無(wú)關(guān)的會(huì)議費(fèi)、設(shè)備費(fèi)和廣告費(fèi)等共226.44萬(wàn)元。
    2．2011年，局本級(jí)向所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心撥付的辦公樓運(yùn)行管理費(fèi)700萬(wàn)元，未按項(xiàng)目實(shí)際執(zhí)行進(jìn)度撥款。
    3．2011年，所屬中國(guó)檢驗(yàn)檢疫科學(xué)研究院、認(rèn)監(jiān)委分別提前列支項(xiàng)目預(yù)算資金1765.93萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際未執(zhí)行。
    4．2011年，局本級(jí)在未發(fā)生實(shí)際業(yè)務(wù)的情況下，以支付所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心公務(wù)用車維修費(fèi)、辦公樓水費(fèi)和電費(fèi)等名義虛列支出共66.35萬(wàn)元。
    （二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
    1．2010年以來(lái)，所屬中國(guó)合格評(píng)定國(guó)家認(rèn)可中心為扶持下屬企業(yè)發(fā)展，以“咨詢管理費(fèi)”名義違規(guī)支付給該公司264.54萬(wàn)元，其中2011年發(fā)生119.43萬(wàn)元。
    2．所屬標(biāo)準(zhǔn)委和機(jī)關(guān)服務(wù)中心等單位軟件正版化專項(xiàng)檢查和整改工作不到位，15臺(tái)辦公電腦存在未配備正版辦公軟件的問(wèn)題。
    三、審計(jì)處理情況和建議
    對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、對(duì)質(zhì)檢總局下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)擴(kuò)大項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出范圍、未按項(xiàng)目實(shí)際執(zhí)行進(jìn)度撥款和虛列支出問(wèn)題，要求調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案），規(guī)范項(xiàng)目支出；對(duì)所屬中國(guó)合格評(píng)定國(guó)家認(rèn)可中心違規(guī)支付下屬公司款項(xiàng)問(wèn)題，要求責(zé)成其嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定處理；對(duì)所屬單位軟件正版化專項(xiàng)檢查和整改工作不到位問(wèn)題，要求責(zé)成其盡快整改。
    針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：質(zhì)檢總局應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)項(xiàng)目支出預(yù)算的管理和財(cái)政專項(xiàng)資金的監(jiān)督檢查工作，嚴(yán)格按照項(xiàng)目支出范圍執(zhí)行，切實(shí)做到?？顚Ｓ?，提高財(cái)政資金使用效益。
    四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
    對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，質(zhì)檢總局逐項(xiàng)制定了整改措施，虛列支出和軟件正版化問(wèn)題已整改完畢，其他問(wèn)題正在整改中。  
 
    附件：1．質(zhì)檢總局2011年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
          2．質(zhì)檢總局2011年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
    
    


國(guó)家廣播電影電視總局預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
    
    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2011年4月至6月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家廣播電影電視總局（以下簡(jiǎn)稱廣電總局）預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了局本級(jí)和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心、無(wú)線電臺(tái)管理局和中央電視臺(tái)，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
    一、基本情況
    廣電總局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和25個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。審計(jì)結(jié)果表明，廣電總局本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題得到了認(rèn)真整改。
    二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
    （一）2008年至2009年，所屬中央電視臺(tái)少兒頻道（以下簡(jiǎn)稱少兒頻道）虛列項(xiàng)目臨時(shí)用人費(fèi)用，向北京中視匯才文化有限公司轉(zhuǎn)款96萬(wàn)元，并由少兒頻道非正式人員以報(bào)銷差旅費(fèi)、汽油費(fèi)等名義從中領(lǐng)取86.18萬(wàn)元。
    （二）2009年12月，少兒頻道向一公司支付欄目宣傳品制作費(fèi)等27.94萬(wàn)元，實(shí)際該公司并未按協(xié)議約定為少兒頻道設(shè)計(jì)或制作宣傳品。
    三、審計(jì)處理情況和建議
    對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具審計(jì)報(bào)告，并依法移送有關(guān)部門調(diào)查處理。
    針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：廣電總局應(yīng)進(jìn)一步加大對(duì)所屬單位的監(jiān)管力度，完善其重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)集體決策機(jī)制和責(zé)任追究制度。
    四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
    對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，廣電總局高度重視，已責(zé)成所屬中央電視臺(tái)健全節(jié)目經(jīng)費(fèi)管理制度，強(qiáng)化合同審批管理，并對(duì)4名責(zé)任人員作出了黨紀(jì)政紀(jì)處分。
    
    


國(guó)家體育總局2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
    
    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2011年11月至2012年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家體育總局（以下簡(jiǎn)稱體育總局）2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了局本級(jí)和所屬北京體育大學(xué)、國(guó)家?jiàn)W林匹克體育中心（以下分別簡(jiǎn)稱北體大、奧體中心）等8個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
    一、基本情況
    體育總局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和42個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)體育總局2011年度的部門預(yù)算支出為246 728.98萬(wàn)元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），體育總局決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為221 728.19萬(wàn)元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為25 000.79萬(wàn)元。差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附件1。
    本次審計(jì)體育總局本級(jí)及所屬單位2011年度預(yù)算支出共計(jì)127 284.13萬(wàn)元，占部門預(yù)算支出總額的51.59%。審計(jì)查出當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額209.11萬(wàn)元，其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額17 876.8萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)體育總局2011年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附件2。
    審計(jì)結(jié)果表明，體育總局本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定；內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)一步加強(qiáng)，以前年度審計(jì)查出的問(wèn)題已全部整改。
    二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
    （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
    1．2011年11月，局本級(jí)向首都體育學(xué)院撥付學(xué)校體育場(chǎng)館開(kāi)放調(diào)研工作經(jīng)費(fèi)49.05萬(wàn)元，至年底有關(guān)調(diào)研工作并未實(shí)施。
    2．2011年，所屬部分單位擴(kuò)大支出范圍160.06萬(wàn)元。其中：所屬北體大在購(gòu)置國(guó)家隊(duì)服務(wù)用車等項(xiàng)目中列支其他車輛購(gòu)置支出38萬(wàn)元；北體大附屬競(jìng)技體校在競(jìng)技后備力量項(xiàng)目中列支與項(xiàng)目無(wú)關(guān)的教師培訓(xùn)支出91.62萬(wàn)元、籃球場(chǎng)地修繕支出30.44萬(wàn)元。
    （二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
    1．2011年，所屬北體大將總投資200萬(wàn)元的學(xué)生公寓維修工程項(xiàng)目分拆為2個(gè)項(xiàng)目申報(bào)，以規(guī)避公開(kāi)招標(biāo)。
    2．2009年以來(lái)，所屬奧體中心未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外出租價(jià)值9676.80萬(wàn)元的房產(chǎn)。
    3．2011年3月和7月，所屬北體大先后將在基本存款戶定期存放的5000萬(wàn)元和3000萬(wàn)元轉(zhuǎn)存至其他銀行，未按規(guī)定在原開(kāi)戶銀行辦理。
    4．至2011年底，所屬登山運(yùn)動(dòng)管理中心、武術(shù)運(yùn)動(dòng)管理中心軟件正版化專項(xiàng)檢查和整改工作不到位，尚未為所有辦公電腦安裝正版辦公軟件。
    三、審計(jì)處理情況和建議
    對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、對(duì)體育總局下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)提前撥付項(xiàng)目資金問(wèn)題，要求按項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度撥付資金；對(duì)所屬單位擴(kuò)大支出范圍問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位追回資金并歸還原渠道，調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)所屬單位化整為零規(guī)避招投標(biāo)問(wèn)題，要求責(zé)成其嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)政府采購(gòu)規(guī)定；對(duì)所屬單位未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外出租房產(chǎn)問(wèn)題，要求責(zé)成糾正；對(duì)所屬單位違規(guī)轉(zhuǎn)存資金問(wèn)題，要求責(zé)成其按規(guī)定將資金轉(zhuǎn)回原開(kāi)戶銀行存放；對(duì)所屬單位軟件正版化專項(xiàng)檢查和整改工作不到位問(wèn)題，要求組織進(jìn)行全面清查整改。
    針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：體育總局應(yīng)加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算資金管理，嚴(yán)格支出范圍和撥款進(jìn)度，規(guī)范資產(chǎn)出租和政府采購(gòu)管理。
    四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
    對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，體育總局十分重視，要求有關(guān)單位立即整改。對(duì)違規(guī)擴(kuò)大支出范圍問(wèn)題，已責(zé)成相關(guān)單位歸還資金原渠道，并調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外出租房產(chǎn)問(wèn)題，已責(zé)成相關(guān)單位整改。其他問(wèn)題正在整改中。  
  
    附件：1．體育總局2011年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
          2．體育總局2011年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
    
    


國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
    
    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2011年4月至6月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局（以下簡(jiǎn)稱知識(shí)產(chǎn)權(quán)局）預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了局本級(jí)和所屬專利局、專利審查協(xié)作中心等6個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
    一、基本情況
    知識(shí)產(chǎn)權(quán)局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和13個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。審計(jì)結(jié)果表明，知識(shí)產(chǎn)權(quán)局本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定。
    二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
    （一）2007年至2010年，所屬專利局等4個(gè)單位在“專利受理審批業(yè)務(wù)專項(xiàng)”經(jīng)費(fèi)中，列支與項(xiàng)目無(wú)關(guān)的學(xué)習(xí)培訓(xùn)及集體活動(dòng)等經(jīng)費(fèi)支出6118.51萬(wàn)元。
    （二）2009年至2010年，所屬專利局向中國(guó)專利信息中心和中國(guó)知識(shí)產(chǎn)權(quán)報(bào)社預(yù)撥合同款10 720.13萬(wàn)元，直接列作事業(yè)支出，相關(guān)項(xiàng)目當(dāng)年實(shí)際并未支出。
    （三）2010年至2011年，所屬專利局未按規(guī)定公開(kāi)招標(biāo)進(jìn)行政府采購(gòu)，涉及金額9571.5萬(wàn)元。
    三、審計(jì)處理情況和建議
    對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告。對(duì)所屬單位擴(kuò)大項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出范圍問(wèn)題，要求加強(qiáng)對(duì)所屬單位的預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督；對(duì)所屬專利局提前撥付項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)問(wèn)題，要求責(zé)成其規(guī)范支出管理；對(duì)所屬專利局執(zhí)行政府采購(gòu)制度不規(guī)范問(wèn)題，要求責(zé)成其嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定。
    針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：知識(shí)產(chǎn)權(quán)局應(yīng)進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)對(duì)所屬單位業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)收支情況的監(jiān)管。
    四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
    對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，知識(shí)產(chǎn)權(quán)局高度重視，認(rèn)真部署整改工作，逐項(xiàng)研究提出了整改措施，具體問(wèn)題正在整改中。
    
    


國(guó)家宗教事務(wù)局2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
    
    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2011年12月至2012年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家宗教事務(wù)局（以下簡(jiǎn)稱宗教局）2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了局本級(jí)和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局、培訓(xùn)中心等4個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
    一、基本情況
    宗教局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和所屬二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。審計(jì)結(jié)果表明，宗教局本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定。
    二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
    （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
    1．2011年度政府采購(gòu)預(yù)算編制不完整，涉及金額227.28萬(wàn)元。其中，局本級(jí)實(shí)際發(fā)生政府采購(gòu)支出235.50萬(wàn)元，超出政府采購(gòu)預(yù)算140.5萬(wàn)元；所屬單位實(shí)際發(fā)生政府采購(gòu)支出86.78萬(wàn)元，未編制政府采購(gòu)預(yù)算。
    2．2011年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局的項(xiàng)目預(yù)算中編入局本級(jí)公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生57.99萬(wàn)元，超出預(yù)算5.99萬(wàn)元。
    3．2011年，局本級(jí)違規(guī)擴(kuò)大5個(gè)財(cái)政專項(xiàng)的支出范圍，從中列支日常公用等支出52.87萬(wàn)元。
    4．2011年，局本級(jí)列支7個(gè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)1788萬(wàn)元撥付給地方宗教工作部門，其中1305.21萬(wàn)元當(dāng)年實(shí)際未支出。
    5．2011年，局本級(jí)多支付所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局房產(chǎn)保管費(fèi)和掛職干部宿舍管理費(fèi)26.52萬(wàn)元，用于彌補(bǔ)其基本支出不足。
    （二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
    1．至2011年底，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局應(yīng)收未收房屋租金60.65萬(wàn)元，其中2011年發(fā)生30.78萬(wàn)元。
    2．2011年，局本級(jí)和所屬培訓(xùn)中心報(bào)銷使用的憑證中有不規(guī)范專用發(fā)票和行程單，涉及金額282.03萬(wàn)元。
    3．所屬單位軟件正版化專項(xiàng)檢查和整改工作不到位，安裝使用的軟件中有70套為非正版。
    三、審計(jì)處理情況和建議
    對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、對(duì)宗教局下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)政府采購(gòu)預(yù)算編制不完整和所屬單位項(xiàng)目預(yù)算編入局本級(jí)預(yù)算問(wèn)題，要求規(guī)范編報(bào)工作；對(duì)違規(guī)擴(kuò)大支出范圍問(wèn)題，要求歸還資金原渠道，調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)撥付地方宗教工作部門資金未及時(shí)支出問(wèn)題，要求加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度管理；對(duì)多支付所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局房產(chǎn)費(fèi)用問(wèn)題，要求據(jù)實(shí)結(jié)算；對(duì)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局應(yīng)收未收房屋租金問(wèn)題，要求責(zé)成其收回租金；對(duì)報(bào)銷憑證不規(guī)范問(wèn)題，要求清理規(guī)范；對(duì)于使用非正版軟件問(wèn)題，要求盡快清理整改。
    針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：宗教局應(yīng)進(jìn)一步提高預(yù)算編制的科學(xué)性，嚴(yán)格按相關(guān)規(guī)定管理使用資金，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，建立健全預(yù)算、資產(chǎn)等管理制度。
    四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
    對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，宗教局正在組織進(jìn)行整改。對(duì)擴(kuò)大支出范圍問(wèn)題，已歸還資金原渠道，并調(diào)整會(huì)計(jì)賬目；對(duì)報(bào)銷憑證不規(guī)范問(wèn)題，已組織相關(guān)單位進(jìn)行清理。其他問(wèn)題正在整改中。
    
     


中國(guó)科學(xué)院2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
    
    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2011年11月至2012年3月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)科學(xué)院（以下簡(jiǎn)稱中科院）2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了院本級(jí)和所屬微生物研究所、生物物理研究所、地質(zhì)與地球物理研究所（以下分別簡(jiǎn)稱微生物所、生物物理所、地質(zhì)所）等4個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
    一、基本情況
    中科院為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由院本級(jí)和130個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。審計(jì)結(jié)果表明，中科院本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，建立健全了內(nèi)部控制制度，以前年度審計(jì)查出的問(wèn)題整改落實(shí)情況較好。
    二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
    （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
    1．2011年，所屬地質(zhì)所未將銀行存款利息收入編入預(yù)算，涉及金額308.04萬(wàn)元。
    2．2011年，所屬5個(gè)單位擴(kuò)大零余額賬戶資金支出范圍2628.44萬(wàn)元。其中：空間科學(xué)與應(yīng)用研究中心（以下簡(jiǎn)稱空間中心）2100.31萬(wàn)元，動(dòng)物研究所395.08萬(wàn)元，電子學(xué)研究所54.03萬(wàn)元，心理研究所46.02萬(wàn)元，青藏高原研究所33萬(wàn)元。
    3．所屬9個(gè)單位擴(kuò)大科研經(jīng)費(fèi)等預(yù)算資金支出范圍11 595.59萬(wàn)元。
    （1）2011年，地理科學(xué)與資源研究所（以下簡(jiǎn)稱地理所）在項(xiàng)目支出中列支在職職工工資福利等2568.02萬(wàn)元；在碳專項(xiàng)項(xiàng)目中列支無(wú)關(guān)人員會(huì)議費(fèi)、考察費(fèi)等69.18萬(wàn)元。
    （2）2011年，動(dòng)物研究所在項(xiàng)目支出中列支在職職工工資福利等2006.08萬(wàn)元；從國(guó)家重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室經(jīng)費(fèi)中列支20萬(wàn)元用于重點(diǎn)學(xué)科及院開(kāi)放實(shí)驗(yàn)室。
    （3）2011年，空間中心在項(xiàng)目支出中列支在職人員工資福利等1706.77萬(wàn)元。
    （4）2011年，地質(zhì)所在課題經(jīng)費(fèi)中列支在職人員工資43.67萬(wàn)元；在重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室經(jīng)費(fèi)中列支在職人員績(jī)效工資、津貼和獎(jiǎng)勵(lì)等52.77萬(wàn)元；在提取課題管理費(fèi)的同時(shí)，又收取測(cè)試費(fèi)1585.61萬(wàn)元。
    （5）2009年至2011年，生物物理所在科研經(jīng)費(fèi)中列支工資福利費(fèi)等1278.11萬(wàn)元，其中2011年發(fā)生532.3萬(wàn)元。
    （6）2011年，數(shù)學(xué)院從項(xiàng)目支出中列支在職職工工資福利等840萬(wàn)元；在國(guó)家重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室運(yùn)行開(kāi)放費(fèi)中列支20.06萬(wàn)元用于非重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室博士后經(jīng)費(fèi)；下屬交叉學(xué)科中心在未編制預(yù)算的情況下?lián)芨镀浜戏史种行?00萬(wàn)元。
    （7）2011年，電子學(xué)研究所在項(xiàng)目支出中列支在職人員工資福利等729.75萬(wàn)元。
    （8）2011年，心理研究所在項(xiàng)目支出中列支在職職工工資福利等181.58萬(wàn)元；違規(guī)從院心理健康重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室經(jīng)費(fèi)中計(jì)提管理費(fèi)12萬(wàn)元。
    （9）2010年至2011年，微生物所在從科研課題經(jīng)費(fèi)中提取管理費(fèi)之外，還統(tǒng)一按照3%的比例提取運(yùn)行費(fèi)49.25萬(wàn)元，其中2011年發(fā)生24.42萬(wàn)元；2011年，在創(chuàng)新工程試點(diǎn)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支在職職工工資132.74萬(wàn)元。
    4．所屬兩個(gè)單位違規(guī)將應(yīng)納入本單位法定賬冊(cè)核算的重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室開(kāi)放課題費(fèi)97.65萬(wàn)元轉(zhuǎn)入其他單位核算。其中，心理研究所心理健康重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室2011年向院外單位撥付28萬(wàn)元；地質(zhì)所重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室2009年至2011年外撥69.65萬(wàn)元（2011年發(fā)生10.2萬(wàn)元）。
    5．2011年2月，所屬地質(zhì)所巖石圈演化國(guó)家重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室以實(shí)驗(yàn)室新春茶話會(huì)和學(xué)術(shù)年會(huì)名義報(bào)銷的會(huì)議費(fèi)合計(jì)20.6萬(wàn)元，實(shí)際用于獎(jiǎng)勵(lì)實(shí)驗(yàn)室優(yōu)秀人員。
    6．2011年，所屬動(dòng)物研究所在預(yù)算沒(méi)有安排的情況下列支課題費(fèi)用28萬(wàn)元，撥付上海市計(jì)劃生育科學(xué)研究所和國(guó)家人口計(jì)生委科學(xué)技術(shù)研究所各14萬(wàn)元。
    7．中科院2011年年初預(yù)算中有260 307.22萬(wàn)元未細(xì)化到具體項(xiàng)目及執(zhí)行單位。
    （二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
    1．所屬3個(gè)單位未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外出租辦公用房，涉及金額1429.28萬(wàn)元。其中，地質(zhì)所于2001年、2008年和2010年分別對(duì)外出租3處房屋，至2011年底共收租金1051.54萬(wàn)元；生物物理所2009年至2011年對(duì)外出租房屋，至2011年底已收租金103.79萬(wàn)元，尚有136.80萬(wàn)元未收到；微生物所2009年和2010年分別對(duì)外出租兩處廠房，至2011年11月底共收租金137.15萬(wàn)元。
    2．所屬3個(gè)單位有6897萬(wàn)元對(duì)外投資未在法定賬冊(cè)核算。包括：地質(zhì)所2009年11月以來(lái)用專利使用權(quán)等對(duì)上海中科礦業(yè)有限公司投資的6667萬(wàn)元；微生物所2007年投資北京中科拜克生物技術(shù)有限公司的50萬(wàn)元；生物物理所2005年12月虛列支出將180萬(wàn)元項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)入下屬北京中生百欣科技服務(wù)有限責(zé)任公司，長(zhǎng)期在該公司掛賬。
    3．所屬地質(zhì)所2010年將職工餐廳交由浙江浙大新宇集團(tuán)有限公司承包管理后，未按約定向該公司收取國(guó)有資產(chǎn)占用費(fèi)和售卡管理費(fèi)，至2011年底應(yīng)收未收18.51萬(wàn)元。
    4．2011年，所屬空間中心對(duì)“空間環(huán)境探測(cè)與新技術(shù)研發(fā)試驗(yàn)基地（一期）”項(xiàng)目在未履行可行性研究報(bào)告報(bào)批程序的情況下予以立項(xiàng)，取得財(cái)政部追加撥款2000萬(wàn)元，年底結(jié)余1231.40萬(wàn)元。
    三、審計(jì)處理情況和建議
    對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、對(duì)中科院下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)所屬地質(zhì)所銀行存款利息收入未編入預(yù)算問(wèn)題，要求責(zé)成其完整編制單位預(yù)算；對(duì)所屬單位擴(kuò)大零余額賬戶資金和科研經(jīng)費(fèi)支出范圍問(wèn)題，要求責(zé)成其歸還資金原渠道，調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)所屬單位違規(guī)外撥開(kāi)放課題費(fèi)問(wèn)題，要求責(zé)成其追回違規(guī)外撥資金，調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)所屬地質(zhì)所虛列支出問(wèn)題，要求責(zé)成其追回套取的資金，調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)所屬動(dòng)物研究所無(wú)預(yù)算支出問(wèn)題，要求責(zé)成其追回相關(guān)支出，調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)年初預(yù)算未細(xì)化問(wèn)題，要求加強(qiáng)預(yù)算編制管理；對(duì)所屬單位未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外出租房屋問(wèn)題，要求責(zé)成其及時(shí)完善手續(xù)；對(duì)所屬單位對(duì)外投資未納入法定賬冊(cè)核算問(wèn)題，要求責(zé)成其將賬外資產(chǎn)納入法定賬冊(cè)核算，調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)所屬地質(zhì)所未及時(shí)收回國(guó)有資產(chǎn)占用費(fèi)等問(wèn)題，要求責(zé)成其及時(shí)收回；對(duì)所屬空間中心立項(xiàng)手續(xù)不完善問(wèn)題，要求責(zé)成其嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目管理規(guī)定。
    針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：中科院應(yīng)進(jìn)一步改進(jìn)預(yù)算編制工作，加強(qiáng)所屬單位零余額賬戶管理，規(guī)范對(duì)外投資等資產(chǎn)和物資采購(gòu)業(yè)務(wù)管理。
    四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
    對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，中科院正在組織進(jìn)行整改。對(duì)所屬單位擴(kuò)大零余額賬戶資金和科研經(jīng)費(fèi)支出范圍問(wèn)題，已將資金歸還原渠道，調(diào)整了會(huì)計(jì)賬目；微生物所已將在課題經(jīng)費(fèi)中提取的運(yùn)行費(fèi)、列支的人員經(jīng)費(fèi)作調(diào)賬處理；地質(zhì)所對(duì)投資未納入法定賬冊(cè)核算問(wèn)題，已著手清理糾正。其他問(wèn)題正在整改中。
    
     


中國(guó)社會(huì)科學(xué)院2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
    
    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2011年11月至2012年3月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)社會(huì)科學(xué)院（以下簡(jiǎn)稱社科院）2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了院本級(jí)和所屬金融研究所、近代史研究所等9個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
    一、基本情況
    社科院為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由院本級(jí)和44個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)社科院2011年度的部門預(yù)算支出為244 339.85萬(wàn)元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），社科院決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為170 058.27萬(wàn)元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為74 281.58萬(wàn)元。差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附件1。
    本次審計(jì)社科院本級(jí)及所屬單位2011年度預(yù)算支出共計(jì)148 061.30萬(wàn)元，占部門預(yù)算支出總額的60.6%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額19 035.69萬(wàn)元，其中2011年發(fā)生17 728.69萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額878.07萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)社科院2011年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附件2。
    審計(jì)結(jié)果表明，社科院本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本符合預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定；建立健全內(nèi)部控制制度，制定哲學(xué)社會(huì)科學(xué)創(chuàng)新工程項(xiàng)目支出管理辦法等規(guī)章，初步形成了一套適應(yīng)社科類課題經(jīng)費(fèi)開(kāi)支管理的制度；以前年度審計(jì)查出的問(wèn)題整改落實(shí)情況較好。
    二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
    （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
    1．社科院未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整項(xiàng)目支出預(yù)算11 442.04萬(wàn)元。
    （1）2011年3月和9月，財(cái)政部先后批復(fù)社科院總額1億元的哲學(xué)社會(huì)科學(xué)創(chuàng)新工程項(xiàng)目預(yù)算及其細(xì)化方案，但社科院未嚴(yán)格按照細(xì)化方案執(zhí)行，分配時(shí)自行作了調(diào)整。
    （2）2011年12月，社科院將已經(jīng)細(xì)化到具體單位的科研業(yè)務(wù)費(fèi)、國(guó)際合作交流經(jīng)費(fèi)和圖書(shū)購(gòu)置及數(shù)字化資源采購(gòu)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)共計(jì)1442.04萬(wàn)元，自行調(diào)整用于預(yù)算未安排的所屬研究生院科研教學(xué)、國(guó)際交流和圖書(shū)購(gòu)置支出。
    2．2011年12月，所屬近代史研究所和圖書(shū)館將項(xiàng)目資金1400萬(wàn)元以預(yù)付款名義撥給社科院全資設(shè)立的中國(guó)人文科學(xué)發(fā)展公司（以下簡(jiǎn)稱人文公司），但項(xiàng)目當(dāng)年實(shí)際并未實(shí)施，人為調(diào)節(jié)了預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。
    3．2011年12月，所屬研究生院和近代史研究所在未報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的情況下，將財(cái)政資金2768.76萬(wàn)元從零余額賬戶轉(zhuǎn)入本單位基本賬戶，用于歸墊日常經(jīng)費(fèi)支出。
    4．2007年至2010年，所屬近代史研究所在專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中列支與項(xiàng)目預(yù)算無(wú)關(guān)的地下室工程款等支出共81.15萬(wàn)元。
    5．2009年至2011年，代管的中國(guó)地方志指導(dǎo)小組辦公室（以下簡(jiǎn)稱方志辦）的一個(gè)項(xiàng)目實(shí)際房租支出76.6萬(wàn)元，超出預(yù)算63.20萬(wàn)元，其中2011年發(fā)生18.15萬(wàn)元。
    6．院本級(jí)及方志辦等單位采取以撥代支方式虛列支出1070.54萬(wàn)元。
    （1）院本級(jí)2009年通過(guò)方志辦撥付其下屬企業(yè)方志出版社專項(xiàng)出版補(bǔ)貼103.36萬(wàn)元，至2011年底實(shí)際支出僅15.75萬(wàn)元。
    （2）方志辦2010年在專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中支付方志出版社出版補(bǔ)貼878.12萬(wàn)元，至2011年底實(shí)際支出僅0.09萬(wàn)元。
    （3）所屬近代史研究所2009年支付人文公司館藏滿洲鐵路簡(jiǎn)報(bào)等資料復(fù)制項(xiàng)目款項(xiàng)321.50萬(wàn)元，至2011年底實(shí)際支出216.6萬(wàn)元。
    7．2011年，所屬單位收入2099.74萬(wàn)元、支出1453.07萬(wàn)元未納入單位預(yù)決算。其中：所屬語(yǔ)言研究所取得《現(xiàn)代漢語(yǔ)詞典》、《新華字典》等版稅收入2034.95萬(wàn)元，以及當(dāng)年以稿酬形式向在職和離退休職工發(fā)放的1379.14萬(wàn)元，均在往來(lái)科目中核算；所屬近代史研究所橫向課題收入年初余額225.39萬(wàn)元、當(dāng)年收入64.79萬(wàn)元，以及當(dāng)年支出73.93萬(wàn)元，均在往來(lái)科目中核算。
    8．2010年，所屬圖書(shū)館挪用空調(diào)購(gòu)置專項(xiàng)資金10.87萬(wàn)元，用于購(gòu)買平板電腦13臺(tái)。
    9．所屬當(dāng)代中國(guó)研究所2004年使用財(cái)政部追加的社會(huì)科學(xué)事業(yè)費(fèi)99.39萬(wàn)元印制出版《當(dāng)代中國(guó)》畫冊(cè)3000冊(cè)，除對(duì)外贈(zèng)送618冊(cè)外，其余2382冊(cè)至2011年底仍在庫(kù)房閑置。
    （二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
    1．2011年，所屬金融研究所在博士課程進(jìn)修班辦學(xué)收入和橫向課題經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷憑證中，分別有不規(guī)范發(fā)票603.9萬(wàn)元、34.17萬(wàn)元。
    2．2011年，所屬世界宗教研究所在承擔(dān)宗教信仰調(diào)查項(xiàng)目時(shí)，未經(jīng)公開(kāi)招標(biāo)自行確定項(xiàng)目監(jiān)理單位，支付項(xiàng)目監(jiān)理費(fèi)240萬(wàn)元。
    三、審計(jì)處理情況和建議
    對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、對(duì)社科院下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整項(xiàng)目支出預(yù)算問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理規(guī)定；對(duì)所屬單位以預(yù)付款形式調(diào)節(jié)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度問(wèn)題，要求責(zé)成其嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算資金管理規(guī)定；對(duì)所屬單位未經(jīng)批準(zhǔn)將財(cái)政資金從零余額賬戶轉(zhuǎn)入單位基本賬戶歸墊日常經(jīng)費(fèi)開(kāi)支問(wèn)題，要求責(zé)成其嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付資金歸墊的有關(guān)規(guī)定；對(duì)所屬近代史研究所擴(kuò)大項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出范圍問(wèn)題，要求責(zé)成其歸還資金原渠道，調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)方志辦房租支出超預(yù)算問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)；對(duì)以撥代支虛列支出問(wèn)題，要求相關(guān)單位收回結(jié)存的資金，調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)所屬單位在往來(lái)科目核算收支問(wèn)題，要求責(zé)成其調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案），將各項(xiàng)收支全部納入單位預(yù)決算；對(duì)所屬圖書(shū)館挪用專項(xiàng)資金問(wèn)題，要求責(zé)成其將挪用資金歸還原渠道，調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)所屬當(dāng)代中國(guó)研究所損失浪費(fèi)問(wèn)題，要求責(zé)成其嚴(yán)格預(yù)算管理，提高財(cái)政資金使用效益；對(duì)所屬金融研究所報(bào)銷發(fā)票不規(guī)范問(wèn)題，要求責(zé)成其清理糾正；對(duì)所屬世界宗教研究所項(xiàng)目監(jiān)理未公開(kāi)招標(biāo)問(wèn)題，要求責(zé)成其嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)規(guī)定。
    針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：社科院應(yīng)結(jié)合社會(huì)科學(xué)類項(xiàng)目的特點(diǎn)，進(jìn)一步細(xì)化項(xiàng)目預(yù)算內(nèi)容，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)不同項(xiàng)目、不同單位預(yù)算安排，提高預(yù)算安排的準(zhǔn)確性；規(guī)范院本級(jí)與所屬單位、企業(yè)間的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)政資金?？顚Ｓ谩?br />    四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
    對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，社科院及所屬單位高度重視，正在積極進(jìn)行整改，所屬有關(guān)單位也制定了整改方案，正在研究修訂完善相關(guān)規(guī)章制度，具體問(wèn)題正在整改中。

    附件：1．社科院2011年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
          2．社科院2011年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
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