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2013年第9號公告：中國商用飛機有限責任公司2011年度財務收支審計結果

【時間:2013年05月10日】【來源:審計署辦公廳】字號：【大】【中】【小】

中國商用飛機有限責任公司2011年度財務收支審計結果
（2013年5月10日公告）

根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，審計署2012年對中國商用飛機有限責任公司（以下簡稱中國商飛公司）2011年度財務收支進行了審計，并對審計范圍內(nèi)涉及的重大事項追溯相關年度。

一、基本情況

中國商飛公司成立于2008年3月，注冊資本190億元，擁有全資和控股二級子公司7家，主要從事民用飛機及相關產(chǎn)品設計、研制、銷售、維修和咨詢服務等。據(jù)中國商飛公司合并財務報表反映，截至2011年底，中國商飛公司資產(chǎn)總額341.58億元，負債總額138.01億元，所有者權益總額203.57億元，當年實現(xiàn)營業(yè)收入41.88億元，利潤總額4.27億元。

二、審計評價意見

本次重點審計了中國商飛公司總部及所屬6家單位，涉及資產(chǎn)量占中國商飛公司資產(chǎn)總額的50%以上。審計結果表明，中國商飛公司法人治理結構、運行體系和監(jiān)督體系逐漸完善，確立了民機產(chǎn)業(yè)發(fā)展的總體思路、發(fā)展戰(zhàn)略和發(fā)展規(guī)劃，C919大型客機和ARJ21新支線飛機項目研制取得重大進展，帶動了我國民機產(chǎn)業(yè)鏈和民用航空工業(yè)體系建設；內(nèi)部管理水平不斷提高，財務和經(jīng)營狀況基本真實，但在財務管理和內(nèi)部控制等方面仍存在不夠嚴格、不夠規(guī)范的問題。

三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）會計核算和財務管理存在的問題。
1．2009年到2011年，中國商飛公司及部分所屬單位存在以下問題：一是中航商用飛機有限公司采購與供應商管理部整建制并入中國商飛公司所屬上海飛機制造有限公司（以下簡稱上飛公司）時，庫存的批系統(tǒng)成品無移交清單，上飛公司也未在其財務賬中予以反映，而是以領代耗，形成賬外物資。據(jù)上飛公司統(tǒng)計，截至2012年5月底，上述賬外存放的研制批系統(tǒng)成品涉及10854件零件，按2012年計劃價格測算成本合計2 831.75萬元；二是截至2011年底，中國商飛公司有2筆銀信合作理財合同（固定收益理財）未計提投資收益3 644.17萬元。上述問題共造成少計資產(chǎn)2831.75萬元、少計利潤3644.17萬元，其中2011年少計利潤3644.17萬元。
2．上海航空工業(yè)（集團）有限公司（以下簡稱上航公司）并入中國商飛公司后，委托上海新華資產(chǎn)評估有限公司對庫存航材進行評估，評估價僅為人民幣104.87萬元，但2009年至2011年，航材銷售收入即達人民幣2 221萬元。據(jù)不完全統(tǒng)計，目前還剩余庫存航材數(shù)量約54000余件，庫存航材價值被低估。
3．2007年，中國商飛公司成立之前，所屬上飛公司依照與上海百匯房地產(chǎn)開發(fā)有限公司（以下簡稱百匯房產(chǎn)）簽訂的共同開發(fā)上飛公司土地的合同金額，未收到款物就提前開具了10億元發(fā)票，當時也未作相關賬務處理。截至2011年底，上飛公司實際收到百匯房產(chǎn)交付的82 026.12萬元款物后，才計列收入。
（二）重大經(jīng)濟決策事項存在的問題。
1．所屬上航公司在某改建工程中，有合同金額7093.46萬元（占合同總金額的60.35%）項目未進行公開招標。
2. 2010年1月和6月，中國商飛公司募集的生產(chǎn)流動資金部分被用于購買理財產(chǎn)品。2011年，該公司 1億元以上的新增理財業(yè)務均未按《中國商飛公司“三重一大”決策管理規(guī)定》報經(jīng)董事會或股東會討論決定。
（三）內(nèi)部管理存在的問題。
1．截至2011年底，所屬上飛公司應收原下屬改制單位上海上飛企業(yè)發(fā)展有限公司等6家單位合計2 055.31萬元，應付94.06萬元，凈債權1 961.25萬元。截至2012年6月底，仍有凈債權1 942.30萬元未收回。
2．中國商飛公司信息化戰(zhàn)略規(guī)劃不夠健全完善，部分管理信息系統(tǒng)未按規(guī)劃進度建設，信息安全等級保護定級覆蓋面偏窄，異地災備體系建設滯后。
3．所屬上海飛機設計研究院與北京凱普創(chuàng)網(wǎng)絡技術有限公司簽訂的4份項目合同中，未約定轉(zhuǎn)、分包的限制性條款；所屬上海飛機客戶服務有限公司的外協(xié)單位上海天絡科技有限公司未嚴格執(zhí)行技術開發(fā)合同中關于轉(zhuǎn)、分包的限制性條款，將部分項目轉(zhuǎn)、分包。
4．2008年至2011年，所屬上飛公司等兩單位支付外協(xié)費取得的票據(jù)不合規(guī)，涉及金額8.10億元。

四、審計處理及整改情況

對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書，要求中國商飛公司予以整改。上述問題的整改情況，由中國商飛公司在相關媒體上公告。

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