中國(guó)航天科技集團(tuán)公司2012年度

財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署2013年對(duì)中國(guó)航天科技集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)航天科技集團(tuán)）2012年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了航天科技集團(tuán)總部及所屬中國(guó)運(yùn)載火箭技術(shù)研究院等14家企業(yè)，并對(duì)相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。

一、基本情況及審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)

航天科技集團(tuán)成立于1999年7月，注冊(cè)資本148億元，擁有全資和控股二級(jí)子公司35家，主要從事宇航系統(tǒng)及導(dǎo)彈武器系統(tǒng)的研制生產(chǎn)、航天技術(shù)應(yīng)用產(chǎn)業(yè)和航天服務(wù)業(yè)。

據(jù)航天科技集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映，其2012年底資產(chǎn)總額2580.16億元，負(fù)債總額1531.08億元，所有者權(quán)益1049.08億元；當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1233.35億元，凈利潤(rùn)90.14億元，資產(chǎn)負(fù)債率59.3%，凈資產(chǎn)收益率10.6%。

大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)了該集團(tuán)2012年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表，并出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。

審計(jì)署審計(jì)結(jié)果表明，航天科技集團(tuán)認(rèn)真完成國(guó)家重大航天科研任務(wù)，重大決策和內(nèi)部管理總體較為規(guī)范，2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表總體上基本比較真實(shí)地反映了企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，該公司存在部分事項(xiàng)會(huì)計(jì)核算不夠規(guī)范、部分內(nèi)部管理事項(xiàng)不規(guī)范。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題。

1．2012年，航天科技集團(tuán)所屬公司未及時(shí)確認(rèn)個(gè)別收入成本事項(xiàng)，少計(jì)收入1.45億元，多計(jì)收入1200萬(wàn)元，少計(jì)成本1.31億元，導(dǎo)致少計(jì)利潤(rùn)200萬(wàn)元。

2．2012年，航天科技集團(tuán)及所屬單位在編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)內(nèi)部往來(lái)抵銷(xiāo)不充分，導(dǎo)致多計(jì)資產(chǎn)17.13億元、多計(jì)負(fù)債12.83億元；內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易抵銷(xiāo)不充分，導(dǎo)致多計(jì)利潤(rùn)0.59億元。

3．2012年，所屬航天動(dòng)力技術(shù)研究院和航天推進(jìn)技術(shù)研究院所屬部分企業(yè)為做大規(guī)模，在未發(fā)生實(shí)際購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的情況下，簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同，并相互開(kāi)具或連環(huán)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)4517.46萬(wàn)元。

4．2012年，航天動(dòng)力技術(shù)研究院所屬企業(yè)陜西宇航科技工業(yè)公司向該院內(nèi)部提供的后勤服務(wù)收入11 754萬(wàn)元未按規(guī)定計(jì)提應(yīng)交稅金，導(dǎo)致少繳稅1221.86萬(wàn)元。

5．2012年，航天科技集團(tuán)部分所屬單位在工資總額外向職工發(fā)放補(bǔ)貼434.2萬(wàn)元。

6．2012年，所屬中國(guó)長(zhǎng)城工業(yè)公司在未實(shí)際發(fā)生租賃的情況下，與下屬北京大觀園酒店有限責(zé)任公司簽訂租賃合同，以租賃費(fèi)方式向后者支付資金560萬(wàn)元，助其完成收入計(jì)劃。

7．2012年，所屬四川航天技術(shù)研究院所屬單位未按規(guī)定使用安全生產(chǎn)費(fèi)226.47萬(wàn)元。

8．2012年，所屬事業(yè)單位航天動(dòng)力技術(shù)研究院多編報(bào)基本預(yù)算支出4712.12萬(wàn)元。

（二）內(nèi)部管理存在的問(wèn)題。

1．航天科技集團(tuán)境外投資及財(cái)務(wù)管理制度不健全，至2012年底所屬部分境外企業(yè)共虧損1.42億元，且目前仍有兩家企業(yè)的股權(quán)由單位委托個(gè)人代持。

2．2012年，所屬中國(guó)航天標(biāo)準(zhǔn)化研究所下屬認(rèn)證中心實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)成本和市場(chǎng)開(kāi)發(fā)費(fèi)用列支渠道不規(guī)范，涉及1125.83萬(wàn)元。

3．2010年至2013年6月，所屬中國(guó)火箭技術(shù)研究院物流中心、中國(guó)空間技術(shù)研究院所屬北京衛(wèi)星制造廠等單位未按公司規(guī)定直接從生產(chǎn)廠家采購(gòu)鋁材，而是通過(guò)4家代理商企業(yè)采購(gòu)，增加采購(gòu)代理成本2729.2萬(wàn)元。

4．2011年至2012年，所屬中國(guó)空間技術(shù)研究院下屬總體部等9家二、三級(jí)單位違規(guī)給職工發(fā)放福利140.49萬(wàn)元；所屬中國(guó)航天標(biāo)準(zhǔn)化研究所部分職工違規(guī)持有下屬單位股權(quán)，至2012年累計(jì)獲分紅26.34萬(wàn)元。

5．各所屬單位物資采購(gòu)系統(tǒng)建設(shè)水平不平衡、技術(shù)實(shí)現(xiàn)方式差異大，物資采購(gòu)系統(tǒng)與各自的項(xiàng)目管理系統(tǒng)、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)等管理信息系統(tǒng)之間沒(méi)有數(shù)據(jù)交互接口，系統(tǒng)輸入控制和外部接口功能不完善，不能對(duì)選擇供應(yīng)商的采購(gòu)行為有效控制等，不利于內(nèi)部管理信息資源的有效整合和高效運(yùn)用。

6．所屬中國(guó)運(yùn)載火箭技術(shù)研究院本部有7730.8萬(wàn)元內(nèi)部應(yīng)收款長(zhǎng)期掛賬，至2012年底尚未清理收回。

（三）其他方面的問(wèn)題。

1．2011年，所屬長(zhǎng)征火箭工業(yè)有限公司將2.95億元流動(dòng)資金貸款，違反約定用于對(duì)其他單位和投資。

2．2011年4月，所屬四川航天技術(shù)研究院下屬成都航天模塑股份有限公司未按規(guī)定報(bào)經(jīng)集團(tuán)總部批準(zhǔn)即與自然人簽訂資產(chǎn)重組框架協(xié)議，產(chǎn)生或有負(fù)債5000萬(wàn)元。

三、審計(jì)處理及整改情況

對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。航天科技集團(tuán)具體整改情況由其向社會(huì)公告。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的相關(guān)人員涉嫌經(jīng)濟(jì)違法違紀(jì)線索，移送有關(guān)部門(mén)進(jìn)一步調(diào)查處理。

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