中國大唐集團公司2012年度

財務收支審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，審計署2013年對中國大唐集團公司（以下簡稱大唐集團）2012年度財務收支進行了審計，重點審計了大唐集團總部及所屬大唐國際發(fā)電股份有限公司（以下簡稱大唐國際）等10家企業(yè)，對有關(guān)事項進行了延伸審計。

一、基本情況及審計評價意見

大唐集團成立于2002年12月，注冊資本180億元，擁有二級全資和控股子公司、分公司29家，主要從事電力能源的開發(fā)、投資、建設、經(jīng)營和管理，組織電力（熱力）生產(chǎn)和銷售及新能源開發(fā)等。

據(jù)大唐集團合并財務報表反映，其2012年底資產(chǎn)總額6559.36億元、負債總額5729.28億元、所有者權(quán)益總額830.08億元；當年實現(xiàn)營業(yè)收入1917.98億元，凈利潤37.02億元，資產(chǎn)負債率87.35%，凈資產(chǎn)收益率4.83%。

天職國際會計師事務所審計了該集團2012年度合并財務報表，并出具了標準無保留意見的審計報告。

審計署審計結(jié)果表明，大唐集團能夠認真貫徹執(zhí)行國家宏觀經(jīng)濟政策和決策部署，積極推進節(jié)能減排，加強內(nèi)部管理，2012年度財務報表總體上比較真實反映了企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果。審計也發(fā)現(xiàn)，大唐集團會計核算、經(jīng)營決策、內(nèi)部管理等方面還存在一些不規(guī)范問題。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）會計核算和財務管理存在的問題。

1．2012年，大唐集團所屬中國大唐集團科技工程有限公司等5家單位存在將應計入遞延收益的財政補貼資金一次性計入營業(yè)外收入、未及時對已投產(chǎn)的固定資產(chǎn)計提折舊等問題，合計多計收入0.75億元，少計成本費用1.15億元，導致多計利潤1.9億元。

2．2012年，大唐集團合并會計報表編制不規(guī)范，多計收入25.98億元、多計成本26.04億元，導致少計利潤0.06億元。

3．2011年到2012年，所屬大唐湘潭發(fā)電有限責任公司等3家單位存在工程建設剩余物資未及時入賬，合并會計報表編制不規(guī)范等問題，多計資產(chǎn)0.34億元，多計負債0.48億元。

4．2011年至2012年，所屬大唐同舟科技有限公司和大唐國際燃料公司通過虛列派遣勞務人員費用套取211.40萬元現(xiàn)金設立“小金庫”，全部用于向領導班子成員及中層管理人員發(fā)放獎金。

5．2012年，大唐集團及所屬中國大唐集團科技工程有限公司在工資總額之外，為職工發(fā)放通訊費和交通費補貼788.62萬元。

（二）執(zhí)行國家經(jīng)濟政策和企業(yè)重大經(jīng)濟決策中存在的問題。

1．2011年6月至2012年7月，所屬四川川匯水電投資有限責任公司違規(guī)向高耗能企業(yè)低價供電，使其獲得電費優(yōu)惠3016.18萬元。

2．至2012年底，大唐集團7個煤化工等非主業(yè)投資項目未上報國資委審核批準，累計完成投資304.04億元。

3．2011年12月以來，所屬大唐國際違規(guī)擴大非主業(yè)商業(yè)性房地產(chǎn)投資項目，至2013年7月未有實質(zhì)進展。

4．2010年，所屬大唐國際計劃總投資14.23億元的河北豐寧萬勝永風電場在發(fā)展改革委核準前即開工建設，2011年7月才獲準。

5．2012年，所屬大唐國際先以信托方式為民營企業(yè)購買煤礦提供資金20億元，2013年又與民營企業(yè)合作發(fā)行40億元礦產(chǎn)投資基金擬高價回購其所購煤礦。對此事項，大唐國際未按規(guī)定向大唐集團報告。

6．2010年，所屬大唐國際在收購內(nèi)蒙古寶利煤炭有限公司過程中，未認真審核中介機構(gòu)提供的評估報告等資料，多支付1.3億元。

7．2012年，所屬大唐國際擅自改變52.5億元債權(quán)投資資金用途，存在資金被提前收回及承擔違約金等風險。

8．2012年至2013年，所屬大唐國際燃料公司通過簽發(fā)無真實貿(mào)易背景的銀行承兌匯票套取信貸資金7.85億元。

9．至2012年底，所屬大唐吉林發(fā)電有限責任公司長山熱電廠1號機組建成后才獲核準，且由于未配套建設發(fā)電送出工程造成資產(chǎn)閑置，增加財務費用約4.79億元。

10．2012年，所屬順興煤礦實際生產(chǎn)煤炭165.24萬噸，超主管部門核準產(chǎn)能105.24萬噸。

（三）內(nèi)部管理存在的問題。

1．至2012年底，所屬四川分公司未報經(jīng)大唐集團同意，超出合同約定，增加收購12個小水電項目投資3.86億元；收購的15個水電項目實際投資額超設計概算9.99億元，已投產(chǎn)的14個項目中僅3個實現(xiàn)盈利。

2．至2012年底，所屬大唐國際的鋁硅鈦示范項目一期工程、大唐煤業(yè)公司的劉園子煤礦和大唐四川分公司的干溪坡水電站3個項目，已完成投資額合計超概算9億元，未按規(guī)定報發(fā)展改革部門備案或核準。

3．至2012年底，所屬大唐國際投資的多倫煤化工項目實際投資額超概算61.79億元，未按規(guī)定報發(fā)展改革部門備案和大唐集團審批，項目延期投產(chǎn)后未達預期指標；該項目火炬因設計缺陷不能滿足生產(chǎn)要求且存在安全隱患，重新設計建造增加投資1899.86萬元；該項目所占3962.7畝土地未取得建設用地審批手續(xù)，其中耕地1736.4畝。該項目2012年有81份合同未按規(guī)定進行公開招標，涉及合同金額4.32億元。

4．至2013年7月，所屬大唐國際為多倫煤化工項目采購的2735.22萬元催化劑一直未用，已超過保質(zhì)期兩年；內(nèi)蒙古大唐國際錫林郭勒盟煤化工項目籌備處為該項目采購的1.7億元催化劑閑置3年多，增加資金成本2903.03萬元。

5．2012年1月至2013年6月，所屬大唐國際違規(guī)讓職工持股企業(yè)參股同業(yè)優(yōu)質(zhì)發(fā)電資產(chǎn)，使其獲利1.6億元。

6．2012年，所屬中國大唐集團財務有限公司和大唐國際燃料公司5輛公務用車超出大唐集團規(guī)定標準。

7．大唐集團在信息化建設和運行方面缺乏統(tǒng)一規(guī)劃和管控機制，信息系統(tǒng)建設分散，部分建成后即閑置。其中中國水利電力物資有限公司5個信息系統(tǒng)由于建成后不能有效發(fā)揮作用，使用不滿3年即關(guān)停。

8．大唐集團納入合并范圍的子公司有641戶，管理層級達六級；所屬各發(fā)電公司、上市公司和專業(yè)公司之間區(qū)域劃分、功能定位和專業(yè)分工不夠清晰合理，部分業(yè)務交叉重復。

三、審計處理及整改情況

對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。大唐集團具體整改情況由其向社會公告。審計發(fā)現(xiàn)的有關(guān)人員涉嫌經(jīng)濟違法違紀線索，移送有關(guān)部門進一步調(diào)查處理。