中國第二重型機(jī)械集團(tuán)公司2013年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果

（2015年6月28日公告）

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署2014年對中國第二重型機(jī)械集團(tuán)公司（以下簡稱中國二重集團(tuán)）2013年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了中國二重集團(tuán)本部及二重集團(tuán)（德陽）重型裝備股份有限公司（以下簡稱二重重裝）本部、中國第二重型機(jī)械集團(tuán)（德陽）萬安物業(yè)發(fā)展有限公司（以下簡稱萬安物業(yè)）等3家二級(jí)單位，并對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸和追溯。

一、基本情況

中國二重集團(tuán)成立于1958年10月，2013年底注冊資本23.56億元，擁有全資和控股子公司20家、參股公司6家，主要從事大型金屬鑄、鍛加工，礦山、冶金、化工、鍛壓、核島等專用、成套設(shè)備制造與技術(shù)研究等。2013年7月，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，中國二重集團(tuán)與中國機(jī)械工業(yè)集團(tuán)有限公司（以下簡稱國機(jī)集團(tuán)）實(shí)施聯(lián)合重組，中國二重集團(tuán)整體產(chǎn)權(quán)無償劃入國機(jī)集團(tuán)，成為國機(jī)集團(tuán)全資子公司。

據(jù)中國二重集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映，2013年底資產(chǎn)總額241.30億元，負(fù)債總額221.96億元，所有者權(quán)益19.34億元；當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入55億元，凈利潤－32.48億元，資產(chǎn)負(fù)債率91.99%，凈資產(chǎn)收益率－90.88%，國有資本保值增值率37.43%。

瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）審計(jì)了該集團(tuán)2013年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表，并出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)報(bào)告。

審計(jì)署審計(jì)結(jié)果表明，中國二重集團(tuán)積極拓寬融資渠道，推動(dòng)下屬企業(yè)上市，加強(qiáng)內(nèi)部控制，強(qiáng)化產(chǎn)權(quán)管理，不斷深化改革。審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，中國二重集團(tuán)在經(jīng)營業(yè)績、發(fā)展?jié)摿?、廉潔從業(yè)等方面還存在一些違規(guī)問題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）經(jīng)營業(yè)績方面。

1．財(cái)務(wù)收支方面。2008年至2013年，中國二重集團(tuán)本部及下屬萬安物業(yè)、中國第二重型機(jī)械集團(tuán)德陽萬路運(yùn)業(yè)有限公司等5家單位將商品房預(yù)收款提前確認(rèn)銷售收入、簽訂虛假購銷合同虛增收入成本等，造成收入多計(jì)1.69億元，成本費(fèi)用多計(jì)1.86億元、少計(jì)0.72億元，由此導(dǎo)致6年間多計(jì)利潤0.55億元，其中2013年多計(jì)利潤0.49億元。

2．貫徹執(zhí)行國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策與決策部署方面。2007年8月，下屬二重重裝在二重集團(tuán)公司技術(shù)中心（成都）總部（以下簡稱成都工程研發(fā)中心）大樓建設(shè)項(xiàng)目中，超出備案內(nèi)容違規(guī)建設(shè)集團(tuán)總部辦公用房等3.41萬平方米（占該項(xiàng)目備案總建筑面積的18.01%）。

3．內(nèi)部管理方面。

（1）中國二重集團(tuán)實(shí)施的27個(gè)重大固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目中，有25個(gè)項(xiàng)目超過批復(fù)的建設(shè)期，7個(gè)項(xiàng)目超計(jì)劃投資。

（2）2008年至2013年，成都工程研發(fā)中心大樓等項(xiàng)目簽訂的81份合同未按規(guī)定公開招標(biāo)，涉及合同金額5.84億元，其中2013年54.99萬元；2009年至2010年，成都工程研發(fā)中心大樓電梯采購及安裝工程等5個(gè)項(xiàng)目在招標(biāo)過程中，違規(guī)改變中標(biāo)結(jié)果，涉及合同金額1.71億元。

（3）2008年至2012年，由于中國二重集團(tuán)及下屬企業(yè)疏于監(jiān)管，6家中標(biāo)單位將成都工程研發(fā)中心大樓內(nèi)部裝飾工程等17個(gè)項(xiàng)目違法轉(zhuǎn)分包給50家施工單位，涉及金額2.88億元，其中3家施工單位不具備相應(yīng)資質(zhì)。

（4）2010年，下屬二重重裝生產(chǎn)的620臺(tái)齒輪箱，由于產(chǎn)品質(zhì)量不穩(wěn)定等原因長期積壓，涉及產(chǎn)品成本5.33億元。至2013年已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1.01億元，并支付倉庫租賃費(fèi)241.79萬元，面臨損失風(fēng)險(xiǎn)。

（5）2010年，下屬二重重裝在購買進(jìn)口鍛件過程中，由于技術(shù)合同起草、現(xiàn)場生產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)控等環(huán)節(jié)未嚴(yán)格履行職責(zé)，造成進(jìn)口鍛件因質(zhì)量不符合生產(chǎn)要求未能使用，損失2252.90萬元。

（6）2009年至2013年，下屬二重重裝未嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)內(nèi)部《物資供應(yīng)管理規(guī)范》、《供方管理程序》等制度規(guī)定，與非合格供方簽訂采購合同24816個(gè)，涉及金額82.09億元（占全部相關(guān)業(yè)務(wù)采購合同總額的61.14%）。

（7）2009年至2013年，下屬二重重裝未嚴(yán)格執(zhí)行公司招投標(biāo)、比價(jià)采購管理辦法的規(guī)定，未對單筆采購金額5萬元以上（含5萬元）的11 593個(gè)合同進(jìn)行招標(biāo)，涉及金額129.49億元（占比98.31%），其中從非合格供方采購78.68億元。此外，二重重裝在外部協(xié)作中也存在未按規(guī)定招標(biāo)采購的問題。

（二）發(fā)展?jié)摿Ψ矫妗?/p>

1．2006年至2010年，下屬二重重裝向發(fā)展改革委等部門備案了5個(gè)項(xiàng)目，批復(fù)總投資52.78億元，計(jì)劃于2007年至2013年6月完工。但由于前期準(zhǔn)備不充分、部分產(chǎn)品的生產(chǎn)技術(shù)尚未完全掌握和銀行貸款不到位等原因，上述項(xiàng)目建設(shè)緩慢，至2013年10月，實(shí)際完成投資16.86億元，未能實(shí)現(xiàn)預(yù)期建設(shè)目標(biāo)。2014年4月，二重重裝決定對上述項(xiàng)目未實(shí)施部分不再實(shí)施。

2．2008年，下屬二重鎮(zhèn)江公司開始建設(shè)鎮(zhèn)江出?？诨仨?xiàng)目，項(xiàng)目一、二期工程備案投資52.05億元，計(jì)劃2014年末完工。由于項(xiàng)目投資規(guī)模超出自身承受能力等原因，項(xiàng)目建設(shè)基本停滯。至2014年5月末，已完成投資38.48億元，其中21.63億元資產(chǎn)閑置。另外，因拖欠工程款6796.74萬元產(chǎn)生違約金、訴訟費(fèi)等2042.28萬元，形成損失。

（三）廉潔從業(yè)方面。

2013年，中國二重集團(tuán)部分下屬單位違規(guī)購買禮品或列支旅游、美容會(huì)所消費(fèi)等支出50.20萬元。

三、以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改情況

審計(jì)署2011年對中國二重集團(tuán)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題中，中國二重（德陽）萬航模鍛廠虛增收入成本和企業(yè)管理信息系統(tǒng)制度不健全等3個(gè)問題部分尚未整改；庫存產(chǎn)品賬面余額與實(shí)物實(shí)際庫存不一致、工程項(xiàng)目未按規(guī)定公開招標(biāo)、工程項(xiàng)目招標(biāo)未編制工程量清單和工程項(xiàng)目承建方存在轉(zhuǎn)包等4類問題仍有發(fā)生。

四、審計(jì)處理及整改情況

對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。中國二重集團(tuán)具體整改情況由國機(jī)集團(tuán)向社會(huì)公告。