中國船舶重工集團(tuán)公司2015年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果

（2017年6月23日公告）

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署2016年對中國船舶重工集團(tuán)公司（以下簡稱中船重工）2015年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了中船重工總部及所屬中船重工財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司、中國船舶重工集團(tuán)公司第七二五研究所（以下分別簡稱財(cái)務(wù)公司、七二五所）等6家二級單位，并對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸和追溯。

一、基本情況

中船重工成立于1999年，主要從事船舶及配套產(chǎn)品、非船舶裝備的研發(fā)生產(chǎn)。據(jù)合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映，中船重工2015年底擁有全資和控股子公司768家、參股公司250家，資產(chǎn)總額4430.51億元，負(fù)債總額2887.22億元，所有者權(quán)益1543.29億元，資產(chǎn)負(fù)債率65.17%；當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營業(yè)總收入2263.15億元，利潤總額105.51億元，凈利潤67.66億元，凈資產(chǎn)收益率4.60%；國有資本保值增值率109%。立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）對中船重工2015年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表出具了保留意見的審計(jì)報(bào)告。

審計(jì)署審計(jì)結(jié)果表明，中船重工確立戰(zhàn)略定位和戰(zhàn)略目標(biāo)，堅(jiān)持以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，推進(jìn)軍工做精、民船做穩(wěn)、非船做強(qiáng)；重視風(fēng)險(xiǎn)防控工作，采取積極措施防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)等。強(qiáng)化制度建設(shè)，在重大決策、規(guī)劃建設(shè)等十一個(gè)方面建立多項(xiàng)制度；著力推進(jìn)大集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略，建立、完善與母子公司管理體制相適應(yīng)的運(yùn)行管理模式；推進(jìn)公司制、股份制改革和科技產(chǎn)業(yè)化體制創(chuàng)新，穩(wěn)步實(shí)施事業(yè)單位戰(zhàn)略性重組。資產(chǎn)、收入及利潤穩(wěn)步增長，國有資本保值增值率大幅提升。此次重點(diǎn)審計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理、貫徹落實(shí)國家重大政策措施、企業(yè)重大決策和內(nèi)部管理、落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定、以前年度審計(jì)查出問題整改等方面情況，發(fā)現(xiàn)還存在一些問題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算方面。

1．2014年至2015年，所屬中船重工物資貿(mào)易集團(tuán)有限公司等3家公司及其下屬公司多計(jì)收入130.18億元、成本122.72億元、利潤7.46億元，其中2015年多計(jì)收入78.78億元、成本74.09億元、利潤4.69億元。

2．中船重工編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，將本應(yīng)在2014年確認(rèn)的投資收益推遲至2015年確認(rèn)，造成2014年、2015年分別少計(jì)、多計(jì)投資收益30.03億元。

3．2015年底，所屬武船重型工程股份有限公司（以下簡稱武重工程）等6家公司少計(jì)提壞賬準(zhǔn)備和存貨跌價(jià)準(zhǔn)備9691.28萬元。

4．2014年底，所屬中船重工物資貿(mào)易集團(tuán)有限公司云貴有限公司等4家公司少計(jì)提壞賬準(zhǔn)備和存貨跌價(jià)準(zhǔn)備6974.88萬 元。

5．2015年，所屬大連船舶重工集團(tuán)有限公司（以下簡稱大船重工）未及時(shí)沖回預(yù)提費(fèi)用3607.72萬元，造成多計(jì)成本3607.72萬元。

6．至2014年底，所屬新中動(dòng)力廠有3085.93萬元存貨盤虧未確認(rèn)損失。

7．2014年至2015年，所屬武重工程等2家公司未將已完工且投入使用的資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)并計(jì)提折舊，少計(jì)提折舊2701.65萬元，其中2015年1693.94萬元。

8．2015年，中船重工未將擁有實(shí)際控制權(quán)的14家子公司納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍，造成多計(jì)利潤425.72萬元。

9．2014年，所屬財(cái)務(wù)公司直接在業(yè)務(wù)費(fèi)中列支津貼等支出20.84萬元，未納入工資總額管理。

（二）貫徹落實(shí)國家重大政策措施方面。

1．至2015年底，所屬山西汾西重工有限公司等3家企業(yè)的風(fēng)力電機(jī)產(chǎn)業(yè)升級等3個(gè)重大項(xiàng)目進(jìn)展滯后，分別僅完成計(jì)劃進(jìn)度的36.18%、63.17%、14.23%。

2．至2016年6月，中船重工16家下屬企業(yè)職工家屬區(qū)“三供一業(yè)”36項(xiàng)業(yè)務(wù)尚未完成分離移交。

3．低效無效資產(chǎn)清理處置工作進(jìn)展緩慢。

（三）企業(yè)重大決策和內(nèi)部管理方面。

1．2012年至2014年，中船重工月均貨幣資金余額1132.04億元，月均帶息負(fù)債余額1008.74億元，存貸雙高不利于控制企業(yè)財(cái)務(wù)成本。

2．2006年，中船重工將船用低速柴油機(jī)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告中投資總額由11.89億元壓低至7.8億元，規(guī)避了發(fā)展改革委核準(zhǔn)。該項(xiàng)目實(shí)際投資額12.71億元，至2014年底累計(jì)虧損7.56億元。

3．2005年至2015年，所屬武重工程等6家公司在物資采購和委托生產(chǎn)中未按規(guī)定招標(biāo)或議標(biāo)，涉及金額5.93億元。

4．2007年，中船重工批復(fù)青島海西灣海洋工程基地（一區(qū)）項(xiàng)目可行性研究報(bào)告，在建設(shè)運(yùn)營中由于實(shí)際財(cái)務(wù)成本較高等，至2014年底累計(jì)虧損3.49億元。

5．2015年，所屬武昌船舶重工集團(tuán)有限公司（以下簡稱武船重工）對外簽訂船舶改裝合同未報(bào)經(jīng)中船重工風(fēng)險(xiǎn)審查批準(zhǔn)，至2016年6月有3.13億元款項(xiàng)逾期未收回。

6．2008年，中船重工在未向國資委報(bào)告的情況下，批準(zhǔn)建設(shè)度假型酒店凌舞山莊，至2014年底實(shí)際完成投資2.55億元。

7．2005年至2012年，所屬七二五所將2.11億元應(yīng)直接采購的材料轉(zhuǎn)交代理商采購，增加了采購成本。

8．2010年，所屬中國船舶重工集團(tuán)公司第七一一所（以下簡稱七一一所）間接控股的中船重工（上海）新能源有限公司，未按規(guī)定報(bào)經(jīng)上級公司審批，自行決定投資3個(gè)新能源項(xiàng)目，1.93億元投資因技術(shù)不成熟等面臨損失風(fēng)險(xiǎn)。

9．2012年至2014年，所屬山西平陽重工機(jī)械有限責(zé)任公司違規(guī)對外賒銷產(chǎn)品，1.59億元貨款難以收回。

10．2015年，所屬武船重工違規(guī)將承接的3艘散貨船建造合同的全部工程，作價(jià)9388.8萬元對外轉(zhuǎn)包。

11．2004年，所屬中船重工科技發(fā)展投資有限公司未經(jīng)中船重工批準(zhǔn)，將8000萬元資金用于委托理財(cái)，至2014年底損失3071.99萬元。

12．2011年，所屬武船重工在未充分進(jìn)行可行性研究的情況下租用外單位造船基地，至2014年底累計(jì)虧損6098.92萬元。

13．所屬山海關(guān)船舶重工有限責(zé)任公司2009年承接的郵輪改裝維修項(xiàng)目，由于境外船東債務(wù)重組，3304.36萬元尾款無法收回。

14．2016年，所屬中船海裝（北京）新能源投資有限公司（以下簡稱新能源公司）與外單位簽訂虛假咨詢服務(wù)協(xié)議，支付資金2450.6萬元。

15．2007年，所屬武船重工違反公司規(guī)定，未經(jīng)招標(biāo)向供應(yīng)商采購的鑄件存在質(zhì)量問題，造成損失2266.38萬元。

16．2014年，所屬新能源公司未經(jīng)資產(chǎn)評估對外收購資產(chǎn)，多支付收購價(jià)款1576.63萬元。

17．所屬大船重工成本管理不嚴(yán)格，2006年至2015年完工的200條船中，有94條船的總成本超標(biāo)，51條船的采購成本超標(biāo)，52條船的加工成本超標(biāo)，且未按規(guī)定對相關(guān)人員追責(zé)；有195條船未按規(guī)定出具完工成本分析報(bào)告。

18．2014年，所屬七二五所未經(jīng)資產(chǎn)評估，將2188.66平方米的房屋等對外出租。

（四）落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定方面。

1．2010年至2015年，所屬七二五所等單位違規(guī)發(fā)放各類津補(bǔ)貼115.03萬元；七二五所還通過編制虛假會(huì)議資料等方式套取資金1449.88萬元。

2．2009年至2013年，所屬七二五所10名所領(lǐng)導(dǎo)違規(guī)通過持股企業(yè)取得分紅620.46萬元；所屬重慶齒輪箱有限責(zé)任公司高級管理人員未按規(guī)定清退相關(guān)股份，取得分紅234.35萬元。

3．2013年至2015年，所屬七一一所列支購買禮品、購物卡等費(fèi)用103.82萬元，其中2015年9.69萬元。

4．2013年，所屬財(cái)務(wù)公司在召開會(huì)議期間向參會(huì)的董事、監(jiān)事發(fā)放現(xiàn)金9.3萬元。

（五）以前年度審計(jì)查出問題整改情況。

審計(jì)署2010年審計(jì)中指出，中船重工所屬科研院所737名中層以上人員持有下屬企業(yè)股份4380.77萬元。到此次審計(jì)時(shí)，該問題尚未整改。

三、審計(jì)處理及整改情況

對此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。中船重工具體整改情況由其自行公告。

審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違法問題線索，已依紀(jì)依法移送有關(guān)部門進(jìn)一步調(diào)查處理。