中國鐵路工程總公司2015年度財務收支審計結果

（2017年6月23日公告）

根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，審計署2016年對中國鐵路工程總公司（以下簡稱中鐵工總公司）2015年度財務收支情況進行了審計，重點審計了中鐵工總公司總部、中國中鐵股份有限公司（以下簡稱中鐵股份）及所屬中鐵一局集團有限公司、中鐵置業(yè)集團有限公司（以下分別簡稱中鐵一局、中鐵置業(yè)）等12家二級單位，并對有關事項進行了延伸和追溯。

一、基本情況

中鐵工總公司成立于1990年，主要從事建筑工程和相關技術研究、勘察、設計、服務與專用設備制造以及房地產開發(fā)。據(jù)合并財務報表反映，中鐵工總公司2015年底擁有全資和控股子公司953家，參股公司245家；資產總額7163.64億元，負債總額5729.32億元，所有者權益1434.32億元，資產負債率79.98%；當年實現(xiàn)營業(yè)總收入6248.89億元，利潤總額163.61億元，凈利潤118.55億元，凈資產收益率9.17%；國有資本保值增值率120.5%。德勤華永會計師事務所（特殊普通合伙）對中鐵工總公司和中鐵股份2015年度合并財務報表出具了標準無保留意見審計報告。中鐵股份2015年度審計報告在上海證券交易所網公開。

審計署審計結果表明，中鐵工總公司明確發(fā)展定位，加強基礎管理，創(chuàng)新經營管理機制，推進產業(yè)結構調整，進一步形成建筑業(yè)縱向產業(yè)鏈協(xié)調發(fā)展，橫向基建主營業(yè)務突出、相關業(yè)務板塊多元發(fā)展的經營格局；明確改革任務，推動企業(yè)各項改革與發(fā)展，加快“走出去”步伐，參與“一帶一路”建設；不斷完善公司治理體制，規(guī)范上市公司治理和董事會運作，推進內控風險體系、安全質量保障體系建設。此次重點審計財務會計管理、貫徹落實國家重大政策措施、企業(yè)重大決策和內部管理、落實中央八項規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定等方面情況，發(fā)現(xiàn)還存在一些問題。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）財務管理和會計核算方面。

1．2015年，中鐵工總公司財務報表合并范圍不完整、內部交易抵銷不充分，造成多計資產3600萬元、少計負債4.79億元、多計所有者權益5.15億元，少計收入2.78億元、少計成本8.77億元、多計利潤5.99億元。

2．2010年至2015年，所屬中鐵一局等88家單位超過工資總額限制，違規(guī)在成本費用中列支各類津補貼等8.65億元，其中2015年2528.86萬元。

3．2010年至2015年，所屬中鐵資源集團有限公司（以下簡稱中鐵資源）等10家單位存在會計核算不合規(guī)、少繳稅費等問題，造成多計利潤共1.61億元，其中2015年6330.79萬元。

（二）貫徹落實國家重大政策措施方面。

1．2015年底，中鐵工總公司應收賬款、長期應收款和存貨余額共3940.4億元，超出規(guī)定的控制目標。

2．至2016年底，中鐵工總公司未按要求完成低效無效資產清理處置，尚未清理處置資產占28.61%；還有3390萬元“賬銷案存”的低效無效資產未按規(guī)定列入處置計劃。

3．至2016年底，104家廠辦大集體企業(yè)未按要求完成分離；25家下屬企業(yè)職工家屬區(qū)“三供一業(yè)”652項業(yè)務未按規(guī)定完成分離移交；12家教育機構、18家醫(yī)療機構尚未完成分離。

4．至2015年底，中鐵工總公司未按要求清理整合所屬企業(yè)，企業(yè)法人管理層次仍有7級，其中5級及以下企業(yè)331戶。

5．2016年，中鐵工總公司未按規(guī)定將12家符合“僵尸企業(yè)”標準的企業(yè)，納入處置目標責任書。

（三）企業(yè)重大決策和內部管理方面。

1．2011年至2015年，所屬中鐵信托有限責任公司存在違規(guī)開展非標準化理財資金池業(yè)務、向“四證”不全的房地產企業(yè)提供信托資金等違規(guī)問題，涉及金額362.14億元。

2．2012年至2015年，中鐵工總公司違規(guī)批準對外擔保35億元，所屬單位違規(guī)對外擔保307.91億元。

3．2010年至2016年11月，所屬中鐵置業(yè)未經批準實施信托融資45.6億元；其下屬10家單位的房地產開發(fā)項目在“四證”不全等情況下違規(guī)融資96.95億元。

4．2009年至2015年，所屬中鐵資源、伊春鹿鳴礦業(yè)有限公司等3家單位在未履行相關報批、評估等程序以及盡職調查不充分等情況下，投資67.4 億元實施的6個境內外礦產項目，至2015年底虧損13.63億元。

5．2010年至2016年11月，所屬中鐵一局、中鐵置業(yè)等14家單位未經批準，實施股權收購和轉讓、房地產開發(fā)及新建經營性賓館酒店等28項重大事項，涉及金額65.29億元。

6．2011年至2015年，所屬中鐵建工集團有限公司違規(guī)使用非自有資金繳納土地出讓金43.52億元。

7．2010年至2015年，所屬中鐵八局集團有限公司等15家單位將所承攬的工程違規(guī)進行轉、分包，涉及金額34.37億元；4家單位未經公開招標向系統(tǒng)外單位發(fā)包工程，涉及金額8.08億元。

8．2010年至2016年9月，所屬中鐵一局等6家單位未經有效評估，收購或處置7項資產、股權，涉及金額24.4億元。

9．2010年至2016年，所屬中鐵二局集團有限公司等9家單位違規(guī)出借資金、協(xié)助外單位融資或未按時收回股權轉讓款等，造成出借或代墊資金等共計17.95億元本息未收回。

10．至2016年10月，中鐵工總公司承攬的17個境外施工項目存在前期調查不充分、內部管理缺失等問題，造成損失和虧損16.29億元；至2016年9月，2家所屬單位未履行內部審批程序實施的2個境外項目累計虧損1.09億元。

11．2010年至2015年，所屬中鐵資源等7家單位在項目投資或施工中，因違章操作等被處理處罰或造成責任事故，形成損失和潛在損失共計10.14億元。

12．至2016年10月，中鐵股份投資3.86億元建設的2個高爾夫球場項目，因不符合規(guī)定被要求限期整改或取締，發(fā)生取締費用及行政處罰款145.64萬元。

13．2010年至2015年，所屬中鐵置業(yè)投資的2個房地產項目，因可行性研究不充分、管理不善等，虧損3.01億元；該公司在其他房地產開發(fā)項目中，為將土地溢價款計入項目開發(fā)成本，利用虛假發(fā)票等虛增項目工程支出1.61億元。

14．至2016年9月，中鐵工總公司未經集體決策和報批，在年度投資計劃外使用1.11億元購買股票，累計虧損9208.07萬元；中鐵股份批準下屬中鐵資源動用有專項用途的債券資金購買股票，折合人民幣2.6億元。

15．2010年至2016年9月，所屬中鐵置業(yè)等3家單位存在違規(guī)超計劃租賃設備、超合同暫定總價向分包單位支付工程款和設立自營服裝類項目并采購服裝等問題，涉及金額1.12億元。

16．2012年，中鐵大橋局集團有限公司在調查不充分的情況下，與境外企業(yè)簽訂鐵礦石采購合同并支付1億元預付款，因鐵礦石開采等存在問題，至2016年底，合同未得到執(zhí)行，預付款未收回。

17．2010年至2017年初，所屬中鐵港航局集團有限公司等3家單位或項目部，存在用個人賬戶支付工程款及工資、套取現(xiàn)金用于事故賠償?shù)戎С?、通過分包方列支業(yè)務用酒和墊付賠償款等問題，涉及金額2329.19萬元。

18．2010年至2015年，中鐵股份違規(guī)承擔應由職工承擔的房改后住宅物業(yè)費、修理服務費等2100萬元。

19．2010年至2016年，所屬武川縣國金礦業(yè)有限責任公司等3家單位超核定規(guī)模開采金礦礦石51.49萬噸、煤炭1080.46萬噸，無證開采煤炭554.64萬噸。

20．至2016年11月，所屬中鐵一局下屬9家改制實體的發(fā)起人未按規(guī)定與主體企業(yè)解除勞動關系；中鐵資源對其持股50%以上的2家公司無實際控制權。

21．至2016年底，所屬北京中鐵諾德房地產開發(fā)有限公司233.1畝土地閑置3年未開發(fā)。

此外，中鐵工總公司及所屬中鐵資源等8家單位存在違規(guī)處理舉報事項和為職工購房出具虛假材料等問題。

（四）落實中央八項規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定方面。

1．2010年6月至2015年，所屬中鐵一局等9家單位及其下屬公司超標準購置公務用車142輛、涉及金額7462.39萬元，其中2013年至2015年63輛、涉及金額3368.17萬元。

2．2013年至2016年11月，中鐵股份及部分下屬單位領導人員違規(guī)超標準乘坐飛機頭等艙、高鐵商務座，共發(fā)生1.1萬人次、報銷2864.33萬元。

3．2013年至2016年10月，所屬中鐵物貿有限責任公司等12家單位購買或消費高檔煙酒298.06萬元；至2016年11月，中鐵股份封存總價188.72萬元高檔白酒，尚未進行處置。

4．2010年6月至2015年，所屬中鐵置業(yè)等2家單位36名中層以上人員違規(guī)以執(zhí)業(yè)資格證書掛靠等方式在其他企業(yè)兼職，其中21人違規(guī)取酬93.59萬元（2015年44.46萬元）。

5．2013年，所屬中鐵物貿（上海）有限公司向其他單位贈送價值42.66萬元的高檔禮品。

三、審計處理及整改情況

對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。中鐵工總公司具體整改情況由其自行公告。

審計中發(fā)現(xiàn)的違紀違法問題線索，已依紀依法移送有關部門進一步調查處理。