中國鐵路物資（集團）總公司2015年度財務(wù)收支審計結(jié)果

（2017年6月23日公告）

根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，審計署2016年對中國鐵路物資（集團）總公司（以下簡稱中國鐵物）2015年度財務(wù)收支情況進行了審計，重點審計了中國鐵物總部及所屬中國鐵路物資股份有限公司（以下簡稱鐵物股份）、中鐵物總投資有限公司等3家二級單位，并對有關(guān)事項進行了延伸和追溯。

一、基本情況

中國鐵物成立于1979年，主要從事鐵路物資供應(yīng)、配套服務(wù)及相關(guān)產(chǎn)品加工制造、招標代理業(yè)務(wù)、大宗商品貿(mào)易和生產(chǎn)性服務(wù)。據(jù)合并財務(wù)報表反映，中國鐵物2015年底擁有全資和控股子公司127家、參股公司36家；資產(chǎn)總額451.38億元，當年實現(xiàn)營業(yè)總收入676.7億元、虧損32.97億元。立信會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）對中國鐵物2015年度合并財務(wù)報表出具了帶強調(diào)事項段的無保留意見審計報告。

審計署審計結(jié)果表明，中國鐵物進一步明確扭虧脫困和改革轉(zhuǎn)型方向，制定了鞏固鐵路業(yè)務(wù)等專項方案，提出專業(yè)化整合資源和區(qū)域化深耕市場相結(jié)合的發(fā)展方向；積極推進大宗商品貿(mào)易風險事件處置，實施資金集中管理，加速經(jīng)營資產(chǎn)周轉(zhuǎn)，壓縮負債規(guī)模；開展集團化改革和專業(yè)化管理試點，組建了油品、工業(yè)和華東3個子集團，促進相關(guān)業(yè)務(wù)融合發(fā)展。此次重點審計了財務(wù)會計管理、貫徹落實國家重大政策措施、企業(yè)重大決策和內(nèi)部管理、落實中央八項規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定等方面情況，發(fā)現(xiàn)還存在一些問題。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）財務(wù)管理和會計核算方面。

1．2011年至2015年，所屬4家企業(yè)開展無實物流轉(zhuǎn)的購銷業(yè)務(wù)，虛增收入26.66億元、成本費用26.59億元，其中2015年虛增收入15.37億元、成本費用15.34億元。

2．2014年，所屬中國鐵路物資香港控股公司少計提壞賬準備7141.8萬元。

3．2014年，所屬中鐵物產(chǎn)控股發(fā)展有限公司（以下簡稱物產(chǎn)控股公司）直接在期初所有者權(quán)益中沖減當年應(yīng)計提的壞賬準備，造成少計成本費用6420.58萬元。

4．2013年至2016年，所屬鐵物股份等7家公司在職工福利費等科目列支交通費、通信費和餐費等3184.94萬元，未納入工資總額管理，其中2015年830.84萬元。

5．2012年至2014年，所屬中國鐵路物資沈陽有限公司未將借款利息支出1234.88萬元計入成本費用。

6．2010年至2012年，所屬中鐵物總能源有限公司（以下簡稱物總能源公司）1059萬元收入未納入公司財務(wù)核算，已列支1054萬元。

7．2012年至2015年，所屬鐵物股份等5家企業(yè)以食品、煙酒等名義在業(yè)務(wù)招待費等科目列支禮品等費用350.45萬元，且無購買明細及出入庫單。

8．2012年至2014年，所屬中鐵物資天津油品供應(yīng)有限公司利用個人賬戶收取銷售款，并提現(xiàn)34.77萬元購買禮品等。

9．2013年至2016年，所屬鐵物股份國際事業(yè)部違規(guī)在下屬企業(yè)報銷費用16.96萬元。

（二）貫徹落實國家重大政策措施方面。

1．至2016年6月，中國鐵物未按規(guī)定完成低效無效資產(chǎn)清理處置，尚未清理處置資產(chǎn)占88.61%。

2．至2016年6月，中國鐵物7家下屬企業(yè)職工家屬區(qū)“三供一業(yè)”32項業(yè)務(wù)尚未完成分離移交。

此外，至2016年6月，中國鐵物有16家所屬企業(yè)被國資委認定為特困企業(yè)，企業(yè)處置任務(wù)較重。

（三）企業(yè)重大決策和內(nèi)部管理方面。

1．至2016年6月，中國鐵物投資23.2億元的1個股權(quán)項目，因風險預(yù)計不足，形成賬面損失11.22億元。

2．2013年2月至2015年2月，所屬物產(chǎn)控股公司等2家企業(yè)違規(guī)開展購銷業(yè)務(wù)、交易規(guī)模50.64億元，至2016年6月有10.43億元資金逾期未收回。

3．2015年，所屬鐵物股份經(jīng)董事會審議同意下屬企業(yè)出資2.88億元購置經(jīng)營辦公用房，超出生產(chǎn)經(jīng)營需要。

4．2014年至2015年，所屬物總能源公司等2家企業(yè)違反集團內(nèi)部規(guī)定，與關(guān)聯(lián)企業(yè)開展上下游購銷業(yè)務(wù)、交易規(guī)模1.87億元，至2016年6月有1556萬元資金逾期未收回。

5．2013年，所屬中國鐵路物資哈爾濱有限公司（以下簡稱哈爾濱公司）違規(guī)開展板坯購銷業(yè)務(wù)，涉及銷售金額1.73億元。

6．2014年至2015年，所屬中鐵物產(chǎn)（日照）有限公司賒銷鐵礦粉1.68億元，后因抵押物變現(xiàn)困難，至2016年6月應(yīng)收款有1.18億元逾期難以收回。

7．2009年，中國鐵物1個境外股權(quán)投資項目在處置中多次反復(fù)，至2016年6月公允價值損失9285.94萬元。

8．2014年至2016年，所屬中國鐵路物資西安有限公司未經(jīng)評審簽訂煤炭購銷合同或超規(guī)定額度賒銷煤炭，6974.57萬元應(yīng)收款逾期未收回。

9．2014年至2015年，所屬安徽鐵鵬水泥有限公司違規(guī)向其控股的企業(yè)提供流動資金5600萬元。

10．2015年，所屬北京中鐵泰博房地產(chǎn)開發(fā)有限公司在轉(zhuǎn)讓下屬企業(yè)51%的股權(quán)及債權(quán)過程中，未能發(fā)現(xiàn)評估公司低評土地價值，影響公司權(quán)益5078.74萬元。

11．所屬內(nèi)蒙古鐵物能源有限公司投資5.5億元建設(shè)的霍林河集運站項目管理不善，至2016年6月累計虧損2476.71萬元。

12．2006年，中國鐵物在按規(guī)定實施評估前，直接作價3億元收購1個商業(yè)用房項目；2008年轉(zhuǎn)讓該項目時，以促成交易為由向1家中介機構(gòu)支付咨詢費1700萬元。

13．所屬鐵物股份等3家公司對風險事件有關(guān)人員未按規(guī)定追究責任，違規(guī)向其發(fā)放獎金182.63萬元。

14．所屬中國鐵路物資北京有限公司存在未經(jīng)批準延長土地租期問題。

15．所屬鐵物股份等2家企業(yè)的3個投資項目至2016年6月未按扭虧脫困方案要求期限退出。

（四）落實中央八項規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定方面。

1．2013年以來，所屬鐵物股份等7家企業(yè)超標準購置10輛公務(wù)用車，涉及金額451.17萬元；鐵物股份及其下屬公司占用2家下屬企業(yè)車輛25輛。

2．2013年至2015年，所屬哈爾濱公司3名中層管理人員違規(guī)取酬93.86萬元。

3．2013年至2016年，所屬中鐵物總進出口有限公司等4家企業(yè)14名中層以上管理人員存在公車私用和違規(guī)報銷費用等問題，涉及金額15.88萬元。

三、審計處理及整改情況

對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。中國鐵物具體整改情況由其自行公告。

審計中發(fā)現(xiàn)的違紀違法問題線索，已依紀依法移送有關(guān)部門進一步調(diào)查處理。