中華人民共和國審計署令

第14號

《審計機(jī)關(guān)審計聽證規(guī)定》已經(jīng)2021年11月17日第15次審計署審計長會議審議通過，現(xiàn)予公布，自公布之日起施行。

審計長 侯凱

2021年11月19日

審計機(jī)關(guān)審計聽證規(guī)定

第一條  為規(guī)范審計機(jī)關(guān)的審計處罰程序，保證審計質(zhì)量，維護(hù)公民、法人或者其他組織的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》和《中華人民共和國審計法》及其實施條例，制定本規(guī)定。

第二條  審計機(jī)關(guān)進(jìn)行審計聽證應(yīng)當(dāng)遵循公正、公平、公開的原則。

第三條  審計機(jī)關(guān)對被審計單位和有關(guān)責(zé)任人員（以下統(tǒng)稱當(dāng)事人）擬作出下列審計處罰的，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人送達(dá)審計聽證告知書，告知當(dāng)事人有要求聽證的權(quán)利，當(dāng)事人要求聽證的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)舉行審計聽證會：

（一）對被審計單位處以十萬元以上或者對個人處以一萬元以上罰款的；

（二）對被審計單位處以沒收十萬元以上違法所得的；

（三）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他情形。

第四條  審計聽證告知書主要包括以下內(nèi)容：

（一）當(dāng)事人的名稱或者姓名；

（二）當(dāng)事人違法的事實和證據(jù)；

（三）審計處罰的法律依據(jù)；

（四）審計處罰建議；

（五）當(dāng)事人有要求審計聽證的權(quán)利；

（六）當(dāng)事人申請審計聽證的期限；

（七）審計機(jī)關(guān)的名稱（印章）和日期。

第五條  當(dāng)事人要求舉行審計聽證會的，應(yīng)當(dāng)自收到審計聽證告知書之日起五個工作日內(nèi)，向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)提出書面申請，列明聽證要求，并由當(dāng)事人簽名或者蓋章。逾期不提出書面申請的，視為放棄審計聽證權(quán)利。

第六條  審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在舉行審計聽證會七個工作日前向當(dāng)事人及有關(guān)人員送達(dá)審計聽證會通知書，通知當(dāng)事人舉行審計聽證會的時間、地點，審計聽證主持人、書記員姓名，并告知當(dāng)事人有申請主持人、書記員回避的權(quán)利。

第七條  除涉及國家秘密、商業(yè)秘密或者個人隱私依法予以保密外，審計聽證會應(yīng)當(dāng)公開舉行。

第八條  審計聽證會的主持人由審計機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人指定的非本案審計人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)審計聽證會的組織、主持工作。

書記員可以由一至二人組成，由主持人指定，負(fù)責(zé)審計聽證的記錄工作，制作審計聽證筆錄。

第九條  當(dāng)事人認(rèn)為主持人或者書記員與本案有直接利害關(guān)系的，有權(quán)申請其回避并說明理由。

當(dāng)事人申請主持人回避應(yīng)當(dāng)在審計聽證會舉行之前提出；申請書記員回避可以在審計聽證會舉行時提出。

當(dāng)事人申請回避可以以書面形式提出，也可以以口頭形式提出。以口頭形式提出的，由書記員記錄在案。

第十條  主持人的回避，由審計機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人決定；書記員的回避，由主持人決定。

相關(guān)回避情況應(yīng)當(dāng)記入審計聽證筆錄。

第十一條  當(dāng)事人可以親自參加審計聽證，也可以委托一至二人代理參加審計聽證。委托他人代理參加審計聽證會的，代理人應(yīng)當(dāng)出具當(dāng)事人的授權(quán)委托書。

當(dāng)事人的授權(quán)委托書應(yīng)當(dāng)載明代理人的代理權(quán)限。

第十二條  當(dāng)事人接到審計聽證通知書后，本人或者其代理人不能按時參加審計聽證會的，應(yīng)當(dāng)及時告知審計機(jī)關(guān)并說明理由。

當(dāng)事人及其代理人無正當(dāng)理由拒不出席聽證或者未經(jīng)許可中途退出聽證的，視為放棄聽證權(quán)利，審計機(jī)關(guān)終止聽證。終止聽證的情況應(yīng)當(dāng)記入審計聽證筆錄。

第十三條  書記員應(yīng)當(dāng)將審計聽證的全部活動記入審計聽證筆錄。審計機(jī)關(guān)認(rèn)為有必要的，可以對審計聽證會情況進(jìn)行錄音、錄像。

審計聽證筆錄應(yīng)當(dāng)交聽證雙方確認(rèn)無誤后簽字或者蓋章。當(dāng)事人或者其代理人如認(rèn)為筆錄有差錯，可以要求補(bǔ)正。當(dāng)事人或者其代理人拒絕簽字或者蓋章的，由聽證主持人在筆錄中注明。

第十四條  審計聽證會參加人和旁聽人員應(yīng)當(dāng)遵守以下聽證紀(jì)律：

（一）審計聽證會參加人應(yīng)當(dāng)在主持人的主持下發(fā)言、提問、辯論；

（二）未經(jīng)主持人允許，審計聽證會參加人不得提前退席；

（三）未經(jīng)主持人允許，任何人不得錄音、錄像或攝影；

（四）旁聽人員要保持肅靜，不得發(fā)言、提問或者議論。

第十五條  主持人在審計聽證會主持過程中，有以下權(quán)利：

（一）對審計聽證會參加人的不當(dāng)辯論或者其他違反審計聽證會紀(jì)律的行為予以制止、警告；

（二）對違反審計聽證會紀(jì)律的旁聽人員予以制止、警告、責(zé)令退席；

（三）對違反審計聽證紀(jì)律的人員制止無效的，提請公安機(jī)關(guān)依法處置。

第十六條  審計聽證會應(yīng)當(dāng)按照下列程序進(jìn)行：

（一）主持人宣讀審計聽證會的紀(jì)律和應(yīng)注意的事項；

（二）主持人宣布審計聽證會開始；

（三）主持人宣布案由并宣讀參加審計聽證會的主持人、書記員、聽證參加人的姓名、工作單位和職務(wù)；

（四）主持人告知當(dāng)事人或者其代理人有申請書記員回避的權(quán)利，并詢問當(dāng)事人或者其代理人是否申請回避；

（五）本案審計人員提出當(dāng)事人違法的事實、證據(jù)和審計處罰的法律依據(jù)以及審計處罰建議；

（六）當(dāng)事人進(jìn)行陳述、申辯；

（七）在主持人允許下，雙方進(jìn)行質(zhì)證、辯論；

（八）雙方作最后陳述；

（九）書記員將所作的筆錄交聽證雙方當(dāng)場確認(rèn)并簽字或者蓋章；

（十）主持人宣布審計聽證會結(jié)束。

第十七條  有下列情形之一的，可以延期舉行審計聽證會：

（一）當(dāng)事人或者其代理人有正當(dāng)理由未到場的；

（二）需要通知新的證人到場，或者有新的事實需要重新調(diào)查核實的；

（三）主持人應(yīng)當(dāng)回避，需要重新確定主持人的；

（四）其他需要延期的情形。

第十八條  審計聽證會結(jié)束后，主持人應(yīng)當(dāng)將審計聽證筆錄、案卷材料等一并報送審計機(jī)關(guān)。

審計機(jī)關(guān)根據(jù)審計聽證筆錄以及有關(guān)審理意見，區(qū)別以下情形作出決定：

（一）確有應(yīng)受審計處罰的違法行為的，根據(jù)情節(jié)輕重及具體情況，作出審計處罰；

（二）違法事實不能成立的，不予審計處罰；

（三）違法行為輕微，依法依規(guī)可以不予審計處罰的，不予審計處罰。

違法行為涉嫌犯罪的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)移送監(jiān)察機(jī)關(guān)或者司法機(jī)關(guān)處理。

第十九條  審計機(jī)關(guān)不得因當(dāng)事人要求審計聽證、在審計聽證中進(jìn)行申辯和質(zhì)證而加重處罰。

第二十條  審計聽證文書和有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)歸入相應(yīng)的審計項目檔案。

第二十一條  審計聽證文書送達(dá)適用《中華人民共和國民事訴訟法》的有關(guān)規(guī)定。

第二十二條  本規(guī)定由審計署負(fù)責(zé)解釋。

第二十三條  本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。審計署于2000年1月28日發(fā)布的《審計機(jī)關(guān)審計聽證的規(guī)定》（2000年審計署第1號令）同時廢止。

附件：

1．審計聽證告知書（參考格式）.doc

2．審計聽證會通知書（參考格式）.doc

3．審計聽證筆錄（參考格式）.doc