中國海洋石油總公司2014年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果

（2016年6月29日公告）

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署2015年對(duì)中國海洋石油總公司（以下簡稱中國海油）2014年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了中國海油本部及中國海洋石油有限公司、中海石油氣電集團(tuán)股份有限責(zé)任公司（以下分別簡稱海油有限公司、氣電集團(tuán)）等5家二級(jí)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸和追溯。

一、基本情況

中國海油成立于1982年2月，主要從事原油、天然氣勘探開發(fā)、開采，石油煉制、石油化工及其它化工產(chǎn)品的生產(chǎn)、儲(chǔ)運(yùn)及貿(mào)易，石油、天然氣管道運(yùn)輸及貿(mào)易，相關(guān)工程技術(shù)研究與服務(wù)等。據(jù)合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映，中國海油2014年底擁有全資和控股子公司499家、參股公司140家；注冊(cè)資本949.32億元，資產(chǎn)總額11 193.74億元，負(fù)債總額4754.83億元，所有者權(quán)益6438.91億元，資產(chǎn)負(fù)債率為42.48%；當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入6116億元，凈利潤791.73億元，凈資產(chǎn)收益率12.98%，國有資本保值增值率112.31%。

大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所受中國海油委托對(duì)其2014年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)報(bào)告，該審計(jì)報(bào)告在中國貨幣網(wǎng)公開。

審計(jì)署審計(jì)結(jié)果表明，中國海油制定了“二次跨越”發(fā)展綱要，明確了“兩步走”的奮斗目標(biāo)、重點(diǎn)工作和措施，不斷完善法人治理結(jié)構(gòu)，建立以全面風(fēng)險(xiǎn)管理為重點(diǎn)的內(nèi)部控制體系，逐步提高公司發(fā)展質(zhì)量和效益。審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，中國海油在財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算、企業(yè)重大決策和管理、發(fā)展?jié)摿?、廉潔從業(yè)等方面存在一些問題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算方面。

1．2014年，中國海油未將非正式員工薪酬7.16億元納入工資總額管理。

2．2011年至2015年5月，中國海油違規(guī)在工資總額外發(fā)放員工獎(jiǎng)金6086.72萬元。

3．2011年，中國海油本部多確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)1.94億元。

4．2010年至2014年，中海油（青島）重質(zhì)油加工工程技術(shù)研究中心有限公司未按規(guī)定期限分?jǐn)傔f延收益，多計(jì)收入2380.15萬元，其中2014年476.81萬元。

5．至2014年底，中海油能源發(fā)展股份有限公司工程技術(shù)分公司未將一家境外子公司納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表，涉及資產(chǎn)總額1827.13萬元。

6．至2014年底，中海油銷售公司（以下簡稱銷售公司）未及時(shí)清理相關(guān)費(fèi)用結(jié)余，累計(jì)多計(jì)成本費(fèi)用1017.33萬元；未及時(shí)清理2010年以前發(fā)生的、沒有明確支付對(duì)象的其他應(yīng)付款，少計(jì)收入535.07萬元。

7．2011年至2013年，中國海油本部用不合規(guī)發(fā)票報(bào)銷禮品費(fèi)用504萬元。

8．2011年至2014年，氣電集團(tuán)超工資總額在成本費(fèi)用中列支員工交通費(fèi)，造成多計(jì)成本費(fèi)用165.99萬元，其中2014年50.69萬元。

（二）企業(yè)重大決策和管理方面。

1．至2014年底，中國海油凈利潤、國內(nèi)天然氣產(chǎn)量、海外原油和天然氣產(chǎn)量僅分別完成其“十二五”發(fā)展規(guī)劃指標(biāo)的49.45%、59.87%、57.89%、52.43%。

2．至2015年6月底，中國海油4個(gè)重大項(xiàng)目進(jìn)展緩慢，計(jì)劃總投資77.49億元，實(shí)際完成投資僅15.31億元。

3．2013年，海油有限公司未報(bào)發(fā)展改革委核準(zhǔn)，即通過一個(gè)境外油田增產(chǎn)方案，至2014年底完成投資44.48億元。

4．至2015年4月，銷售公司未經(jīng)評(píng)估，簽訂收購加油站協(xié)議72份，合同金額19.4億元，其中2014年9.33億元。

5．2011年，海油有限公司未按規(guī)定報(bào)中國海油批準(zhǔn)且未經(jīng)評(píng)估，以14.23億元出售一家境外公司。

6．至2014年，海油有限公司2011年以142.42億元并購的一家境外公司，由于前期論證不充分等原因發(fā)生虧損累計(jì)6.21億元。

7．2012年，中國海油同意所屬中海石油天野化工有限責(zé)任公司（以下簡稱天野公司）原料路線改造項(xiàng)目可行性研究報(bào)告；由于項(xiàng)目論證不充分，至2014年6月，該項(xiàng)目終止，實(shí)際完成投資1.06億元，形成損失8492萬元。

8．2013年，中海石油化學(xué)股份有限公司（以下簡稱中?；瘜W(xué)）收購一家境外公司部分股權(quán)，但未對(duì)溢價(jià)等條款充分論證；至2014年，該項(xiàng)投資潛虧2974.8萬元。

9．中國海油在未對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)提示采取必要防控措施的情況下，于2008年批準(zhǔn)所屬中海油新能源投資有限責(zé)任公司（以下簡稱新能源公司）的一項(xiàng)生物柴油項(xiàng)目投資，2012年建成竣工后即虧損，至2015年轉(zhuǎn)讓形成損失3.9億元。

10．2012年，海油有限公司并購管理委員會(huì)在參會(huì)人數(shù)未達(dá)到規(guī)定的情況下，采取由未參會(huì)人員會(huì)后書面投票同意的方式，決定一項(xiàng)境外股權(quán)收購項(xiàng)目。

11．中國海油投資審查決策委員會(huì)等3個(gè)決策機(jī)構(gòu)只有會(huì)議紀(jì)要、沒有會(huì)議記錄，且對(duì)“有條件贊成票”如何處理無明確規(guī)定。

12．在工程項(xiàng)目管理方面存在的主要問題：

（1）2014年，所屬中聯(lián)煤層氣有限責(zé)任公司在未辦理環(huán)境影響評(píng)價(jià)等相關(guān)手續(xù)的情況下，開工建設(shè)總投資28.5億元的山西古交邢家社區(qū)塊煤層氣開發(fā)項(xiàng)目，至2015年5月已完成投資1.09億元。

（2）2011年至2014年，中國海油及所屬13家企業(yè)應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)，而是采用競爭性談判等方式發(fā)包工程類項(xiàng)目15.33億元，其中2014年7.34億元。

（3）2013年，海洋石油工程股份有限公司（以下簡稱海油工程）違規(guī)將天津液化天然氣（LNG）儲(chǔ)罐總包工程中的保冷工程分包給資質(zhì)已過期的企業(yè)，合同金額556萬元。

（4）2008年，海油工程在未報(bào)發(fā)展改革委核準(zhǔn)的情況下，開工建設(shè)青島三期30萬噸船塢及配套設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目并于2011年完工，實(shí)際投資14.09億元，至2014年底，因主要設(shè)施船塢及龍門吊閑置，已計(jì)提減值準(zhǔn)備1.55億元。

13．在采購業(yè)務(wù)管理方面存在的主要問題：

（1）2011年至2014年，所屬氣電集團(tuán)及其下屬16家單位、中海石油煉化有限責(zé)任公司及其下屬8家企業(yè)違規(guī)向公司認(rèn)定的供應(yīng)商范圍之外的企業(yè)采購3.62億元，其中2014年1億元。

（2）2012年至2014年，中海油潮州能源有限公司（以下簡稱潮州能源）未報(bào)中國海油審批，采購天然氣運(yùn)輸服務(wù)2.26億元，其中2014年7866.15萬元。

14．資產(chǎn)管理方面存在的主要問題：

（1）2011年至2014年，所屬潮州能源等2家單位違反中國海油規(guī)定，無合同銷售液態(tài)天然氣2.99萬噸，共計(jì)1.57億元，其中2014年8997.22萬元。

（2）至2014年底，中國海油所屬102家企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)應(yīng)登記未登記。

（3）2013年，潮州能源未經(jīng)評(píng)估，將租賃的105畝集體土地及地上資產(chǎn)轉(zhuǎn)租。

15．在信息化建設(shè)方面，至2014年底，中國海油499家全資和控股子公司中，252家使用的企業(yè)資源計(jì)劃（ERP）系統(tǒng)、48家使用的財(cái)務(wù)系統(tǒng)未實(shí)施國家標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)接口；審計(jì)抽查采辦信息系統(tǒng)中金額最大的58份合同，有23份存在錯(cuò)誤記錄，數(shù)據(jù)質(zhì)量不高。

（三）發(fā)展?jié)摿Ψ矫妗?/p>

1．自主創(chuàng)新方面。2011年至2014年，中國海油科技投入占主營業(yè)務(wù)收入的比重在1.11%至1.27%之間，研發(fā)投入占主營業(yè)務(wù)收入的比重在0.36%至0.55%之間，與監(jiān)管部門要求的2.5%、1.8%存在差距。同時(shí)，至2014年底，中國海油“十二五”規(guī)劃計(jì)劃攻關(guān)完成的關(guān)鍵核心技術(shù)中仍有11項(xiàng)未完全掌握。

2．境外投資方面。2014年，中國海油境外資產(chǎn)和收入規(guī)模分別占總資產(chǎn)和營業(yè)收入的42.98%、54.85%，但盈利能力弱，境外利潤總額僅占合并利潤總額的14.12%；設(shè)立的85家境外經(jīng)營公司中，有16家公司虧損，虧損金額8.89億元，其中4家連續(xù)3年以上虧損，累計(jì)虧損16.74億元。

3．風(fēng)險(xiǎn)管控方面存在的主要問題：

（1）按中國海油統(tǒng)計(jì)口徑，2011年至2014年發(fā)生生產(chǎn)安全事故1080起（其中按安全監(jiān)管總局口徑統(tǒng)計(jì)，一般生產(chǎn)安全事故18起），個(gè)別事故還少報(bào)損失金額。

（2）至2014年底，氣電集團(tuán)有56家下屬獨(dú)立法人單位虧損共計(jì)11.33億元（虧損面60.87%），銷售公司有32家下屬獨(dú)立法人單位虧損共計(jì)2.58億元（虧損面34.78%），總資產(chǎn)45.22億元的新能源公司2011年至2014年累計(jì)虧損5.15億元。

（3）中國海油2008年批復(fù)天野公司6萬噸聚甲醛項(xiàng)目，2011年項(xiàng)目建成后市場已產(chǎn)能過剩，產(chǎn)品生產(chǎn)成本高于售價(jià)，投運(yùn)后持續(xù)虧損，至2014年底已計(jì)提減值準(zhǔn)備14.82億元。

（4）至2015年6月，中?；瘜W(xué)投資6.78億元的陽坡泉煤礦和煤化工項(xiàng)目，因井下涌水事故、股東間糾紛等停產(chǎn)，面臨損失5.11億元。

（5）2011年至2014年，中國海油共發(fā)生315件法律訴訟案件，其中涉案金額5000萬元以上案件35件。

（四）廉潔從業(yè)方面。

2013年至2014年，所屬上海北海船務(wù)有限公司違反中央八項(xiàng)規(guī)定精神，列支高爾夫球消費(fèi)費(fèi)用46.27萬元。

三、審計(jì)處理及整改情況

對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。中國海油具體整改情況由其自行公告。

審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的相關(guān)違法違紀(jì)問題線索，已依法移送有關(guān)部門進(jìn)一步調(diào)查處理。