中國(guó)建筑工程總公司2015年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果

（2017年6月23日公告）

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署2016年對(duì)中國(guó)建筑工程總公司（以下簡(jiǎn)稱中建總公司）2015年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了中建總公司總部及所屬中國(guó)海外集團(tuán)有限公司、中國(guó)建筑一局（集團(tuán)）有限公司（以下分別簡(jiǎn)稱中海集團(tuán)、中建一局）等10家二級(jí)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸和追溯。

一、基本情況

中建總公司成立于1983年，主要從事土木和建筑工程的勘察、設(shè)計(jì)、施工、安裝、咨詢以及房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。據(jù)合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映，中建總公司2015年底擁有全資和控股子公司1326家、參股公司178家；資產(chǎn)總額10 797.51億元，負(fù)債總額8352.23億元，所有者權(quán)益2445.28億元，資產(chǎn)負(fù)債率77.35%；當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)總收入8808.15億元，利潤(rùn)總額477.63億元，凈利潤(rùn)359.86億元，凈資產(chǎn)收益率16.16%；國(guó)有資本保值增值率113.03%。大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）對(duì)中建總公司2015年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)報(bào)告。

審計(jì)署審計(jì)結(jié)果表明，中建總公司堅(jiān)持戰(zhàn)略引領(lǐng)和市場(chǎng)導(dǎo)向，構(gòu)建海外平臺(tái)，開拓國(guó)際市場(chǎng)，推進(jìn)經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)調(diào)整和業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型升級(jí)；不斷完善法人治理結(jié)構(gòu)，構(gòu)建多層次的制度體系，促進(jìn)提高管理水平和效率，降低管理成本；明晰各層級(jí)決策權(quán)限，構(gòu)建協(xié)同共享的監(jiān)督體系，強(qiáng)化內(nèi)部執(zhí)紀(jì)監(jiān)督，保障企業(yè)健康運(yùn)行與持續(xù)發(fā)展。此次重點(diǎn)審計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理、貫徹落實(shí)國(guó)家重大政策措施、企業(yè)重大決策和內(nèi)部管理、落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定等方面情況，發(fā)現(xiàn)還存在一些問題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算方面。

1．2014年12月至2015年9月，所屬中國(guó)建筑第八工程局有限公司（以下簡(jiǎn)稱中建八局）等2家單位在辦理應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)中，將有追索權(quán)的應(yīng)收賬款核銷，造成少計(jì)資產(chǎn)和負(fù)債各18.64億元，其中2015年少計(jì)資產(chǎn)和負(fù)債各11億元。

2．2010年至2016年6月，所屬中國(guó)建筑第五工程局有限公司（以下簡(jiǎn)稱中建五局）等17家單位因項(xiàng)目費(fèi)用計(jì)提不規(guī)范、合并報(bào)表范圍不完整等，造成少計(jì)利潤(rùn)10.96億元，其中2015年8.31億元。

3．2011年至2015年，所屬1家公司將收到的下屬單位往來款等1.73億元存入員工代持股份的公司，其中6599.44萬元用于支付投標(biāo)費(fèi)等。至2016年6月，該公司將余額1.07億元陸續(xù)收回。

（二）貫徹落實(shí)國(guó)家重大政策措施方面。

1．至2016年6月，中建總公司未按計(jì)劃完成低效無效資產(chǎn)清理處置，尚未清理處置資產(chǎn)占33.35%；7家下屬企業(yè)職工家屬區(qū)“三供一業(yè)”8項(xiàng)業(yè)務(wù)未按計(jì)劃完成分離移交。

2．至2015年底，中建總公司按要求將企業(yè)管理層級(jí)壓縮為4級(jí)，但實(shí)際股權(quán)層級(jí)最長(zhǎng)的仍達(dá)12級(jí)。

（三）企業(yè)重大決策和內(nèi)部管理方面。

1．2012年至2015年，所屬中國(guó)建筑第三工程局有限公司（以下簡(jiǎn)稱中建三局）等2家單位未經(jīng)上級(jí)公司審批或備案，辦理無追索權(quán)的應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)156.92億元以及發(fā)行企業(yè)債券等21.87億元，其中2015年73.13億元。

2．2011年至2016年6月，所屬中建八局等11家單位在未經(jīng)批準(zhǔn)或評(píng)估的情況下，實(shí)施資產(chǎn)購置、國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓以及房地產(chǎn)開發(fā)等項(xiàng)目46個(gè)，涉及金額68.87億元，其中2015年6389.66萬元。

3．2007年至2016年6月，所屬中建方程投資發(fā)展有限公司（以下簡(jiǎn)稱中建方程公司）等10家單位違規(guī)對(duì)外提供借款、支付履約保證金等66.17億元。至2016年6月，尚有5.27億元未收回，已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備4160萬元。

4．2013年至2015年，所屬中建八局下屬4家單位違反國(guó)家相關(guān)規(guī)定，向信托機(jī)構(gòu)融資56.14億元，用于繳納房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目土地出讓金，其中2015年37.34億元。

5．2008年7月至2011年5月，所屬中海集團(tuán)投資的陜西渭南太華湖等3個(gè)項(xiàng)目，由于前期調(diào)研不充分、對(duì)項(xiàng)目管控不到位等出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，至2015年底已計(jì)提減值準(zhǔn)備27.3億元，其中2015年計(jì)提10.9億元。

6．2011年5月至2013年4月，所屬中國(guó)建筑第四工程局有限公司（以下簡(jiǎn)稱中建四局）未經(jīng)批準(zhǔn)，向外部單位提供委托貸款13.5億元。至2016年6月，有9.91億元未按期收回，已計(jì)提減值準(zhǔn)備2.97億元。

7．2009年至2015年，所屬中國(guó)建筑股份有限公司違規(guī)向業(yè)主單位提供擔(dān)保以及成本控制、項(xiàng)目管理不到位等，造成1.5億美元（折合人民幣9.96億元）投資面臨損失風(fēng)險(xiǎn)。

8．2010年至2015年，所屬中建四局等6家單位存在違規(guī)分包工程、使用不合規(guī)發(fā)票入賬等問題，涉及金額7.77億元，其中2015年1415.05萬元。

9．2010年至2014年，所屬中建一局等3家單位存在違規(guī)墊資施工、出借資質(zhì)等問題，形成虧損1.74億元。

10．2015年8月至2016年初，所屬中建三局在將其應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給銀行實(shí)施資產(chǎn)證券化的過程中，未及時(shí)對(duì)轉(zhuǎn)讓期間收回的8.86億元應(yīng)收賬款進(jìn)行調(diào)整，導(dǎo)致多支付財(cái)務(wù)費(fèi)用1513.26萬元，其中2015年1450.7萬元。

11．2013年至2015年，中建總公司月均帶息負(fù)債余額1918.24億元、2311.67億元和2615.73億元，同期月均貨幣資金余額1112.40億元、1087.14億元和1486.72億元，存貸雙高不利于控制企業(yè)財(cái)務(wù)成本。

12．2010年至2015年，所屬中建方程公司等2家單位的3個(gè)項(xiàng)目，存在超資質(zhì)范圍開發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目、可行性研究不充分和房地產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)存在漏洞等問題。

（四）落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定方面。

1．2008年至2016年6月，所屬中建五局第三建設(shè)有限公司等7家單位的12名管理人員及其親屬，違規(guī)投資入股與所在單位經(jīng)營(yíng)同類業(yè)務(wù)的企業(yè)或從所在單位分包工程，涉及金額6.8億元，其中2015年2.28億元。

2．2008年至2015年，所屬中建八局總承包公司虛列工程支出套取資金421.18萬元，用于購買8輛超標(biāo)汽車，其中2015年45.69萬元。

3．2013年至2014年，所屬中建四局第三建筑工程有限公司西北分公司和太古匯項(xiàng)目部違規(guī)列支高檔酒和職工旅游費(fèi)用68.03萬元。

三、審計(jì)處理及整改情況

對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。中建總公司具體整改情況由其自行公告。

審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違法問題線索，已依紀(jì)依法移送有關(guān)部門進(jìn)一步調(diào)查處理。