中國(guó)鐵道建筑總公司2015年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果

（2017年6月23日公告）

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署2016年對(duì)中國(guó)鐵道建筑總公司（以下簡(jiǎn)稱中鐵建總公司）2015年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了中鐵建總公司總部、中國(guó)鐵建股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱中國(guó)鐵建）及所屬中鐵十七局集團(tuán)有限公司、中鐵第四勘察設(shè)計(jì)院集團(tuán)有限公司（以下分別簡(jiǎn)稱中鐵十七局、中鐵四院）等26家二級(jí)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸和追溯。

一、基本情況

中鐵建總公司成立于1984年，主要從事工程承包、勘察設(shè)計(jì)、工業(yè)制造、房地產(chǎn)開發(fā)。據(jù)合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映，中鐵建總公司2015年底擁有全資和控股子公司768家、參股公司100家；資產(chǎn)總額7056.63億元，負(fù)債總額5748.44億元，所有者權(quán)益1308.19億元，資產(chǎn)負(fù)債率81.46%；當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)總收入6011.14億元，利潤(rùn)總額167.42億元，凈利潤(rùn)129.12億元，凈資產(chǎn)收益率11.45%，國(guó)有資本保值增值率107.7%。天職國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）對(duì)中鐵建總公司2015年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見的審計(jì)報(bào)告。

審計(jì)署審計(jì)結(jié)果表明，中鐵建總公司圍繞工程承包主業(yè)推進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整，推動(dòng)勘察設(shè)計(jì)咨詢、工業(yè)制造、物資物流等非工程承包產(chǎn)業(yè)發(fā)展，構(gòu)建協(xié)同發(fā)展的多元化業(yè)務(wù)格局；完善內(nèi)部治理體系，強(qiáng)化公司治理機(jī)制和內(nèi)部監(jiān)督，推進(jìn)生產(chǎn)要素集中管控，夯實(shí)公司基礎(chǔ)管理工作；出臺(tái)境外業(yè)務(wù)管理工作指導(dǎo)意見，改進(jìn)海外經(jīng)營(yíng)工作基本體制和管理機(jī)制，境外業(yè)務(wù)規(guī)模穩(wěn)步增長(zhǎng)。此次重點(diǎn)審計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理、貫徹落實(shí)國(guó)家重大政策措施、企業(yè)重大決策和內(nèi)部管理、落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定等方面情況，發(fā)現(xiàn)還存在一些問題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算方面。

1．2014年至2015年，所屬中鐵建設(shè)集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱中鐵建設(shè)）將應(yīng)收賬款在保理業(yè)務(wù)到期前予以核銷，造成少計(jì)資產(chǎn)和負(fù)債各11億元，其中2015年造成少計(jì)資產(chǎn)和負(fù)債各1.2億元。

2．2015年底，所屬中鐵物資集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱物資集團(tuán)）等4家單位部分存貨盤虧未確認(rèn)損失等，造成多計(jì)利潤(rùn)1.86億元，其中2015年5220萬(wàn)元。

3．2010年至2015年，所屬中鐵二十局集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱中鐵二十局）等8家單位發(fā)放的1.77億元工資、獎(jiǎng)金及通訊補(bǔ)貼等未按規(guī)定納入工資總額管理，其中2015年2893.86萬(wàn)元。

4．2010年以來(lái)，所屬中鐵十七局等10家單位的89個(gè)工程承包項(xiàng)目或分公司部分成本未按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)等，造成多計(jì)利潤(rùn)1.57億元，其中2015年1017.58萬(wàn)元。

5．至2016年9月，所屬中鐵二十二局集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱中鐵二十二局）等2家單位將1.02億元機(jī)器設(shè)備放在預(yù)付賬款等科目掛賬，未計(jì)入固定資產(chǎn)核算。

6．2010年至2015年，所屬中國(guó)鐵建房地產(chǎn)集團(tuán)有限公司等2家單位存在提前確認(rèn)房地產(chǎn)銷售收入等問題，造成多計(jì)利潤(rùn)2923.41萬(wàn)元，其中2015年4000萬(wàn)元。

7．2010年至2015年，所屬中鐵四院等3家單位虛列制造費(fèi)用、勞務(wù)成本、研發(fā)支出等1921.41萬(wàn)元，用于發(fā)放津補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金和實(shí)物等。

（二）貫徹落實(shí)國(guó)家重大政策措施方面。

1．至2016年12月，中鐵建總公司未按要求完成低效無(wú)效資產(chǎn)清理處置，尚未清理處置資產(chǎn)占17.97%。

2．至2016年12月，93家廠辦大集體企業(yè)未按要求完成分離；中鐵建總公司43家下屬企業(yè)職工家屬區(qū)“三供一業(yè)”191項(xiàng)業(yè)務(wù)尚未完成分離移交。

（三）企業(yè)重大決策和內(nèi)部管理方面。

1．2010年至2016年，所屬中鐵十八局集團(tuán)有限公司等9家單位存在違規(guī)分包或轉(zhuǎn)包工程項(xiàng)目問題，涉及金額92.45億元。

2．至2016年6月，所屬物資集團(tuán)及其下屬單位違規(guī)開展貨物購(gòu)銷業(yè)務(wù)，形成的債權(quán)有64.28億元已逾期，計(jì)提減值準(zhǔn)備40.59億元。

3．2010年至2016年，所屬中國(guó)鐵建重工集團(tuán)有限公司等13家單位應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)或違反內(nèi)部規(guī)定采購(gòu)物資19億元；所屬中鐵建設(shè)等12家單位在投資項(xiàng)目發(fā)包、工程分包中未按規(guī)定招標(biāo)，涉及金額18.33億元。

4．2010年至2016年，所屬中鐵十七局等6家單位未經(jīng)批準(zhǔn)或采取事后報(bào)批方式，實(shí)施11項(xiàng)股權(quán)投資和建設(shè)辦公樓等項(xiàng)目，涉及金額17.88億元。

5．2013年，中國(guó)鐵建未按規(guī)定報(bào)經(jīng)董事會(huì)審批，批準(zhǔn)下屬單位進(jìn)行房地產(chǎn)投資14.62億元。

6．2010年至2016年，所屬中鐵二十三局集團(tuán)有限公司等3家單位通過中介承攬工程，支付中介費(fèi)1.38億元，向中介分包工程7.13億元；所屬中鐵二十二局等2家單位清退施工隊(duì)造成損失7175.47萬(wàn)元。

7．2011年至2014年，所屬中鐵二十四局集團(tuán)有限公司等2家單位未經(jīng)批準(zhǔn)，為承攬項(xiàng)目對(duì)外出借資金或支付工程承包誠(chéng)意金等5.22億元，至2016年底有4.58億元尚未收回。

8．2012年至2015年，所屬中鐵二十五局集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱中鐵二十五局）等2家單位存在違規(guī)出借資金或違規(guī)擔(dān)保等問題，涉及金額3.58億元。

9．至2015年底，中國(guó)鐵建董事會(huì)決策投資的1個(gè)自貿(mào)區(qū)綜合項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)效果未達(dá)預(yù)期，累計(jì)虧損2.56億元。

10．2012年，所屬中鐵二十五局等2家單位未經(jīng)交易所掛牌處置房產(chǎn)或未經(jīng)評(píng)估購(gòu)買股權(quán)，涉及金額1.17億元。

11．至2016年底，所屬中鐵建港航局有限公司等3家單位有35臺(tái)汽車產(chǎn)權(quán)登記在個(gè)人或其他企業(yè)名下，價(jià)值1636.7萬(wàn)元。

12．中鐵建總公司在2010年版“十二五”信息化發(fā)展規(guī)劃中安排的“五縱四橫”九大應(yīng)用平臺(tái)，未嚴(yán)格按照規(guī)劃實(shí)施，信息孤島問題仍較突出。

13．2010年以來(lái)，中國(guó)鐵建有400個(gè)工程承包項(xiàng)目的合同變更未取得業(yè)主批復(fù)認(rèn)可，24.08億元資金面臨損失風(fēng)險(xiǎn)。

14．2010年以來(lái)，中鐵建總公司開展的資本運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目和境外工程項(xiàng)目中，部分項(xiàng)目存在虧損或潛在虧損8.83億元，個(gè)別項(xiàng)目停工或面臨回購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定方面。

1．2010年至2016年，所屬中鐵二十局等4家單位部分領(lǐng)導(dǎo)人員及親屬入股的14家企業(yè)，與中國(guó)鐵建發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)1.82億元。

2．2013年以來(lái)，所屬物資集團(tuán)等8家單位超標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)置公務(wù)用車24輛，涉及金額1238萬(wàn)元。

3．2013年至2015年，所屬物資集團(tuán)等3家單位列支526.44萬(wàn)元購(gòu)買高檔煙酒。

三、審計(jì)處理及整改情況

對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。中鐵建總公司具體整改情況由其自行公告。

審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違法問題線索，已依紀(jì)依法移送有關(guān)部門進(jìn)一步調(diào)查處理。