中國(guó)鐵路物資（集團(tuán)）總公司2015年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果

（2017年6月23日公告）

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署2016年對(duì)中國(guó)鐵路物資（集團(tuán)）總公司（以下簡(jiǎn)稱中國(guó)鐵物）2015年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了中國(guó)鐵物總部及所屬中國(guó)鐵路物資股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱鐵物股份）、中鐵物總投資有限公司等3家二級(jí)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸和追溯。

一、基本情況

中國(guó)鐵物成立于1979年，主要從事鐵路物資供應(yīng)、配套服務(wù)及相關(guān)產(chǎn)品加工制造、招標(biāo)代理業(yè)務(wù)、大宗商品貿(mào)易和生產(chǎn)性服務(wù)。據(jù)合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映，中國(guó)鐵物2015年底擁有全資和控股子公司127家、參股公司36家；資產(chǎn)總額451.38億元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)總收入676.7億元、虧損32.97億元。立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）對(duì)中國(guó)鐵物2015年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)報(bào)告。

審計(jì)署審計(jì)結(jié)果表明，中國(guó)鐵物進(jìn)一步明確扭虧脫困和改革轉(zhuǎn)型方向，制定了鞏固鐵路業(yè)務(wù)等專項(xiàng)方案，提出專業(yè)化整合資源和區(qū)域化深耕市場(chǎng)相結(jié)合的發(fā)展方向；積極推進(jìn)大宗商品貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)事件處置，實(shí)施資金集中管理，加速經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)，壓縮負(fù)債規(guī)模；開展集團(tuán)化改革和專業(yè)化管理試點(diǎn)，組建了油品、工業(yè)和華東3個(gè)子集團(tuán)，促進(jìn)相關(guān)業(yè)務(wù)融合發(fā)展。此次重點(diǎn)審計(jì)了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理、貫徹落實(shí)國(guó)家重大政策措施、企業(yè)重大決策和內(nèi)部管理、落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定等方面情況，發(fā)現(xiàn)還存在一些問題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算方面。

1．2011年至2015年，所屬4家企業(yè)開展無實(shí)物流轉(zhuǎn)的購(gòu)銷業(yè)務(wù)，虛增收入26.66億元、成本費(fèi)用26.59億元，其中2015年虛增收入15.37億元、成本費(fèi)用15.34億元。

2．2014年，所屬中國(guó)鐵路物資香港控股公司少計(jì)提壞賬準(zhǔn)備7141.8萬元。

3．2014年，所屬中鐵物產(chǎn)控股發(fā)展有限公司（以下簡(jiǎn)稱物產(chǎn)控股公司）直接在期初所有者權(quán)益中沖減當(dāng)年應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，造成少計(jì)成本費(fèi)用6420.58萬元。

4．2013年至2016年，所屬鐵物股份等7家公司在職工福利費(fèi)等科目列支交通費(fèi)、通信費(fèi)和餐費(fèi)等3184.94萬元，未納入工資總額管理，其中2015年830.84萬元。

5．2012年至2014年，所屬中國(guó)鐵路物資沈陽(yáng)有限公司未將借款利息支出1234.88萬元計(jì)入成本費(fèi)用。

6．2010年至2012年，所屬中鐵物總能源有限公司（以下簡(jiǎn)稱物總能源公司）1059萬元收入未納入公司財(cái)務(wù)核算，已列支1054萬元。

7．2012年至2015年，所屬鐵物股份等5家企業(yè)以食品、煙酒等名義在業(yè)務(wù)招待費(fèi)等科目列支禮品等費(fèi)用350.45萬元，且無購(gòu)買明細(xì)及出入庫(kù)單。

8．2012年至2014年，所屬中鐵物資天津油品供應(yīng)有限公司利用個(gè)人賬戶收取銷售款，并提現(xiàn)34.77萬元購(gòu)買禮品等。

9．2013年至2016年，所屬鐵物股份國(guó)際事業(yè)部違規(guī)在下屬企業(yè)報(bào)銷費(fèi)用16.96萬元。

（二）貫徹落實(shí)國(guó)家重大政策措施方面。

1．至2016年6月，中國(guó)鐵物未按規(guī)定完成低效無效資產(chǎn)清理處置，尚未清理處置資產(chǎn)占88.61%。

2．至2016年6月，中國(guó)鐵物7家下屬企業(yè)職工家屬區(qū)“三供一業(yè)”32項(xiàng)業(yè)務(wù)尚未完成分離移交。

此外，至2016年6月，中國(guó)鐵物有16家所屬企業(yè)被國(guó)資委認(rèn)定為特困企業(yè)，企業(yè)處置任務(wù)較重。

（三）企業(yè)重大決策和內(nèi)部管理方面。

1．至2016年6月，中國(guó)鐵物投資23.2億元的1個(gè)股權(quán)項(xiàng)目，因風(fēng)險(xiǎn)預(yù)計(jì)不足，形成賬面損失11.22億元。

2．2013年2月至2015年2月，所屬物產(chǎn)控股公司等2家企業(yè)違規(guī)開展購(gòu)銷業(yè)務(wù)、交易規(guī)模50.64億元，至2016年6月有10.43億元資金逾期未收回。

3．2015年，所屬鐵物股份經(jīng)董事會(huì)審議同意下屬企業(yè)出資2.88億元購(gòu)置經(jīng)營(yíng)辦公用房，超出生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要。

4．2014年至2015年，所屬物總能源公司等2家企業(yè)違反集團(tuán)內(nèi)部規(guī)定，與關(guān)聯(lián)企業(yè)開展上下游購(gòu)銷業(yè)務(wù)、交易規(guī)模1.87億元，至2016年6月有1556萬元資金逾期未收回。

5．2013年，所屬中國(guó)鐵路物資哈爾濱有限公司（以下簡(jiǎn)稱哈爾濱公司）違規(guī)開展板坯購(gòu)銷業(yè)務(wù)，涉及銷售金額1.73億元。

6．2014年至2015年，所屬中鐵物產(chǎn)（日照）有限公司賒銷鐵礦粉1.68億元，后因抵押物變現(xiàn)困難，至2016年6月應(yīng)收款有1.18億元逾期難以收回。

7．2009年，中國(guó)鐵物1個(gè)境外股權(quán)投資項(xiàng)目在處置中多次反復(fù)，至2016年6月公允價(jià)值損失9285.94萬元。

8．2014年至2016年，所屬中國(guó)鐵路物資西安有限公司未經(jīng)評(píng)審簽訂煤炭購(gòu)銷合同或超規(guī)定額度賒銷煤炭，6974.57萬元應(yīng)收款逾期未收回。

9．2014年至2015年，所屬安徽鐵鵬水泥有限公司違規(guī)向其控股的企業(yè)提供流動(dòng)資金5600萬元。

10．2015年，所屬北京中鐵泰博房地產(chǎn)開發(fā)有限公司在轉(zhuǎn)讓下屬企業(yè)51%的股權(quán)及債權(quán)過程中，未能發(fā)現(xiàn)評(píng)估公司低評(píng)土地價(jià)值，影響公司權(quán)益5078.74萬元。

11．所屬內(nèi)蒙古鐵物能源有限公司投資5.5億元建設(shè)的霍林河集運(yùn)站項(xiàng)目管理不善，至2016年6月累計(jì)虧損2476.71萬元。

12．2006年，中國(guó)鐵物在按規(guī)定實(shí)施評(píng)估前，直接作價(jià)3億元收購(gòu)1個(gè)商業(yè)用房項(xiàng)目；2008年轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)目時(shí)，以促成交易為由向1家中介機(jī)構(gòu)支付咨詢費(fèi)1700萬元。

13．所屬鐵物股份等3家公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件有關(guān)人員未按規(guī)定追究責(zé)任，違規(guī)向其發(fā)放獎(jiǎng)金182.63萬元。

14．所屬中國(guó)鐵路物資北京有限公司存在未經(jīng)批準(zhǔn)延長(zhǎng)土地租期問題。

15．所屬鐵物股份等2家企業(yè)的3個(gè)投資項(xiàng)目至2016年6月未按扭虧脫困方案要求期限退出。

（四）落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定方面。

1．2013年以來，所屬鐵物股份等7家企業(yè)超標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)置10輛公務(wù)用車，涉及金額451.17萬元；鐵物股份及其下屬公司占用2家下屬企業(yè)車輛25輛。

2．2013年至2015年，所屬哈爾濱公司3名中層管理人員違規(guī)取酬93.86萬元。

3．2013年至2016年，所屬中鐵物總進(jìn)出口有限公司等4家企業(yè)14名中層以上管理人員存在公車私用和違規(guī)報(bào)銷費(fèi)用等問題，涉及金額15.88萬元。

三、審計(jì)處理及整改情況

對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。中國(guó)鐵物具體整改情況由其自行公告。

審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違法問題線索，已依紀(jì)依法移送有關(guān)部門進(jìn)一步調(diào)查處理。