日前，審計(jì)署公布了對三家國有銀行的審計(jì)公告，揭露了三家銀行在貸款發(fā)放、吸收存款、資產(chǎn)質(zhì)量、財(cái)務(wù)管理等方面存在的一些違規(guī)問題。一時間，輿論紛起，有人在為審計(jì)署的精彩表現(xiàn)叫好，有人在為金融機(jī)構(gòu)的種種違規(guī)行為憤怒，有人在為屢查屢犯的現(xiàn)象悲觀，也有人在質(zhì)疑監(jiān)管部門是否盡職，公告是不是有水分。
實(shí)際上，單純一個審計(jì)公告所能體現(xiàn)的只是一個絕對的概念，對于抱有不同目的的人，傳達(dá)的信息自然也有很大的不同。審計(jì)署公告制度的實(shí)施已有十個年頭，那么，這十年間的一系列公告，在一組能夠體現(xiàn)相對趨勢的數(shù)字中，所傳達(dá)的又是一種什么樣的信息呢？作為一個細(xì)心的審計(jì)公告讀者，本人也對近年來公告情況進(jìn)行了對比。農(nóng)業(yè)銀行一共被公告了四次，是公告最多的一家銀行，2006年審計(jì)公告的違規(guī)金額是516億元，2008年是243億元，2010年是106億元，今年審計(jì)公告則是98億元。在人們的傳統(tǒng)印象中，這個銀行總是和不良資產(chǎn)多、人員基礎(chǔ)差聯(lián)系在一起的，這一系列數(shù)字的下降體現(xiàn)了它的規(guī)范，也體現(xiàn)了它的進(jìn)步，這也是國有銀行進(jìn)步的一個縮影。違規(guī)金額遞減的背后，我們看到的是日益規(guī)范的國有金融機(jī)構(gòu)，日益凈化的金融環(huán)境，日益穩(wěn)健的金融發(fā)展。
數(shù)字背后體現(xiàn)的是懲戒。從公開資料上披露的審計(jì)查處金融機(jī)構(gòu)案件數(shù)量來看，1999年查處案件是170件，2004年是58件，2010年則不足20件。略通金融的人都應(yīng)該知道，上世紀(jì)90年代，隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的推進(jìn)，出現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)過熱、通貨膨脹加劇、金融秩序混亂等一系列問題，亞洲金融危機(jī)爆發(fā)后，銀行業(yè)企業(yè)負(fù)債率過高、不良資產(chǎn)巨大、違規(guī)經(jīng)營的事件層出不窮，因此金融機(jī)構(gòu)發(fā)案率高實(shí)屬必然。1999年，國務(wù)院出臺了《金融違法行為處罰辦法》等一系列重要的金融法規(guī)，加大金融監(jiān)管和治理整頓金融秩序的力度，審計(jì)機(jī)關(guān)由此推開了轟轟烈烈的大要案審計(jì)，打擊了犯罪分子的囂張氣焰，有力整頓了金融市場秩序。2003年以后，國有商業(yè)銀行開始實(shí)施股份制改造，在審計(jì)的影響下，公司治理和內(nèi)部控制不斷完善，因此發(fā)案率逐年下降。與之相對應(yīng)的，是審計(jì)查處案件數(shù)量的下降。案件少了，不是監(jiān)管機(jī)構(gòu)不作為了，更不是審計(jì)機(jī)關(guān)不努力了，實(shí)際上，正是他們的付出，才有了現(xiàn)在的成績。
數(shù)字背后體現(xiàn)的是規(guī)范。2008年，農(nóng)業(yè)銀行審計(jì)追究的責(zé)任人員數(shù)量是1125人，2010年則下降為263人。這個數(shù)字的明顯下降，意味著銀行規(guī)章制度的日益嚴(yán)格，也意味著防控措施的日益有效。筆者以為，審計(jì)的效力不僅體現(xiàn)在查了多少問題，抓了多少腐敗分子，更重要的是警戒，讓那些犯罪分子望而卻步；是震撼，讓金融機(jī)構(gòu)意識到管理中存在的重大漏洞；是整改，從問題中吸取教訓(xùn)，處理人員，規(guī)范制度。
數(shù)字背后體現(xiàn)的是凈化。改革初期，之所以更有那么多膽大妄為的不法之徒，有那么多玩忽職守、甚至內(nèi)外勾結(jié)的銀行工作人員，有那么多經(jīng)營混亂的金融機(jī)構(gòu)，是因?yàn)檎麄€金融體系中，充斥著以違規(guī)為榮、以混亂為傲、以利益為唯一目標(biāo)的不良?xì)夥?，因此才會有了蓄意造假，有了違規(guī)操作，有了惡性競爭。審計(jì)查處的雖然只是個案，但影響的是整體，正是因?yàn)閷徲?jì)署這些年來一直堅(jiān)持不懈的查處，才使得金融環(huán)境得以凈化，營造了一個健康的發(fā)展氛圍。
數(shù)字背后體現(xiàn)的是發(fā)展。對于審計(jì)公告的閱讀者來說，關(guān)注的往往只是問題的查處金額，對于金融機(jī)構(gòu)的總體評價文字則往往被忽略，而恰恰是這一段，不僅是對金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營成效的肯定，也從一個側(cè)面反映了審計(jì)在促進(jìn)發(fā)展方面的效果。無論是優(yōu)化信貸投向及資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，還是調(diào)整經(jīng)營機(jī)制和業(yè)務(wù)創(chuàng)新，或是強(qiáng)化內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，背后所體現(xiàn)的，是這些年來審計(jì)的成績。
單純的數(shù)字是沒有意義的，數(shù)字背后是辛勤，是汗水，是付出，是懲戒，是規(guī)范，是凈化，是發(fā)展，數(shù)字背后的故事才更精彩。當(dāng)然，數(shù)字背后的成績也不是一蹴而就的，不可否認(rèn)，金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理還有漏洞，金融監(jiān)管還不完善，所以才會有了一些不法之徒的鋌而走險(xiǎn)，有了觸目驚心的問題，有了情節(jié)惡劣的犯罪。因此，需要金融機(jī)構(gòu)進(jìn)一步完善現(xiàn)代企業(yè)制度，進(jìn)一步強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，進(jìn)一步增強(qiáng)合規(guī)經(jīng)營意識，也需要進(jìn)一步健全金融監(jiān)管體系，進(jìn)一步完善監(jiān)管規(guī)則，進(jìn)一步落實(shí)金融監(jiān)管責(zé)任制，更需要審計(jì)署進(jìn)一步履行職責(zé)，進(jìn)一步發(fā)揮效力，前進(jìn)的道路還很漫長，也很艱巨。
作為一名有良知的社會公眾，我呼喚審計(jì)機(jī)關(guān)的重拳出擊，期待對腐敗分子的毫不留情曝光，鼓勵對違規(guī)經(jīng)營的嚴(yán)厲懲治，但我更希望，金融機(jī)構(gòu)能夠在凈化的氛圍中經(jīng)營，工作人員在凈化的氛圍中從業(yè)，企業(yè)能夠在凈化的氛圍中辦理業(yè)務(wù)，公眾能夠在凈化的氛圍中享受服務(wù)，經(jīng)濟(jì)能夠穩(wěn)健發(fā)展，中國夢能夠?qū)崿F(xiàn)。也許有一天，審計(jì)署不再那么風(fēng)光，審計(jì)報(bào)告不再那么引人注意，那是因?yàn)?，他們的努力已?jīng)換來了發(fā)展，換來了進(jìn)步，換來了一個欣欣向榮的金融體系。
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