1998年，中央紀(jì)委等五部委向全國(guó)推廣山東菏澤經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)做法，成為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度化的起點(diǎn)。十多年來(lái)，菏澤市以深化、完善、規(guī)范、提高為著力點(diǎn)，不斷強(qiáng)化制度體系建設(shè)，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作機(jī)制的創(chuàng)新發(fā)展。
——建立計(jì)劃管理和任中審計(jì)制度。該市實(shí)施的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，原來(lái)多數(shù)是任前審計(jì)和離任審計(jì)，任中審計(jì)相對(duì)薄弱。因此，進(jìn)一步加大任中審計(jì)非常必要。今年6月，市委市政府出臺(tái)了市領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法，規(guī)定了任中審計(jì)的原則、重點(diǎn)對(duì)象、具體程序、審計(jì)內(nèi)容及結(jié)果運(yùn)用。具體程序是：建立干部審計(jì)信息庫(kù)、制定任中審計(jì)計(jì)劃、通知單位進(jìn)行自查、實(shí)施重點(diǎn)單位抽審、嚴(yán)格程序組織審計(jì)及保持計(jì)劃連續(xù)性。要求列入任中審計(jì)計(jì)劃的單位，首先自查，然后審計(jì)按計(jì)劃的三分之一進(jìn)行抽審，既擴(kuò)大了計(jì)劃面，又減輕了審計(jì)的壓力。通過離任關(guān)口前移，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、及時(shí)改正問題、注意防范問題、最終起到保護(hù)干部的作用。
——建立委托交辦制度。對(duì)擬提拔或重用的干部，為贏得審計(jì)時(shí)間，保證審計(jì)質(zhì)量，組織部門都是在第一時(shí)間即考察預(yù)告發(fā)出時(shí)就委托審計(jì)。對(duì)機(jī)構(gòu)裁撤合并、轉(zhuǎn)任、辭職、辭退的離任領(lǐng)導(dǎo)干部，以及根據(jù)來(lái)信來(lái)訪或特殊情況，需要審計(jì)的，隨時(shí)委托。
——建立全市“一盤棋”審計(jì)制度。該市嚴(yán)格按照干部管理權(quán)限實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，市級(jí)審計(jì)對(duì)象多，且三分之二以上分布在縣區(qū)（正、副縣級(jí)單位及擬提拔副縣級(jí)干部的單位）。因此，每當(dāng)項(xiàng)目多時(shí)，就全市“一盤棋”，市局審計(jì)人員但任組長(zhǎng)，抽調(diào)縣區(qū)局力量參與，采取交叉審計(jì)、混合編組，市經(jīng)責(zé)辦統(tǒng)一調(diào)度、協(xié)調(diào)、復(fù)核、編號(hào)、發(fā)文、報(bào)出，保證了項(xiàng)目的按時(shí)保質(zhì)完成。
——建立審計(jì)質(zhì)量管理制度。該市審計(jì)局近兩年多來(lái)先后出臺(tái)了10余項(xiàng)制度辦法。包括進(jìn)一步強(qiáng)化任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)質(zhì)量管理意見、深化完善審計(jì)程序提高審計(jì)質(zhì)量意見、審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理辦法等在內(nèi)的各項(xiàng)管理制度以及各類操縱模板，形成了健全完善的審計(jì)質(zhì)量控制體系，保證了審計(jì)結(jié)果的客觀真實(shí)。在制度的引領(lǐng)下，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)質(zhì)量不斷提升，2013年，該市審計(jì)局實(shí)施的市立醫(yī)院書記、院長(zhǎng)和定陶一中校長(zhǎng)審計(jì)項(xiàng)目分獲全省優(yōu)秀項(xiàng)目和表彰項(xiàng)目。該市經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目未出現(xiàn)一例審計(jì)復(fù)議案件。
——建立綜合等次評(píng)定制度。該市按照實(shí)事求是、寬嚴(yán)適度，于法周嚴(yán)、于事簡(jiǎn)便要求，由聯(lián)席會(huì)議審議、四分之三以上組成人員參加、以審計(jì)結(jié)果報(bào)告為基礎(chǔ)，以票決形式為每一名被審計(jì)對(duì)象評(píng)定出綜合等次意見，然后運(yùn)用于干部的使用中，破解了審計(jì)結(jié)果運(yùn)用的難題。
——建立審計(jì)結(jié)果運(yùn)用制度。該市黨委政府十分重視審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用。2005年開始實(shí)施以好、較好、一般、較差四個(gè)綜合評(píng)價(jià)等次使用干部的制度；2007年市委市政府進(jìn)一步做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作意見明確提出“嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)結(jié)果納入干部廉政檔案和干部考核檔案制度，并將其作為審計(jì)對(duì)象職務(wù)任免、獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)之一。特別是提拔重用負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任的干部，不出審計(jì)結(jié)果報(bào)告、不評(píng)定綜合審計(jì)評(píng)價(jià)等次意見的，一律不談話、不行文、不公布。”2011年該市又進(jìn)一步細(xì)化和完善了評(píng)價(jià)等次，增加“差”等次，形成評(píng)價(jià)的五個(gè)等次，程序更加規(guī)范，結(jié)果運(yùn)用更具剛性。
——建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)談話制度。該市專門印發(fā)了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)談話制度，規(guī)定由紀(jì)檢監(jiān)察、組織和審計(jì)部門負(fù)責(zé)，對(duì)被評(píng)為一般等次以下干部進(jìn)行談話警示。談話有提綱有記錄，填寫談話登記表。被約談的對(duì)象還要寫出整改報(bào)告，歸檔保存。該制度的建立，警示教育作用十分顯著。
——建立任前經(jīng)濟(jì)責(zé)任告知告誡制度。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)不能僅局限于事后審計(jì)，還要從財(cái)政財(cái)務(wù)管理、廉政建設(shè)等方面，立足于早提醒、早防范，防止決策失誤、管理失控、小問題鑄成大錯(cuò)誤?；谏鲜鲈?，該市出臺(tái)了市領(lǐng)導(dǎo)干部任前經(jīng)濟(jì)責(zé)任告知告誡制度，規(guī)定對(duì)新任職的縣及科級(jí)地方黨政、部門、單位主要領(lǐng)導(dǎo)干部，在公示期滿或下發(fā)任免文件后一個(gè)星期內(nèi)，以談話提醒、簽定承諾書、提供法律法規(guī)規(guī)定等形式實(shí)施告知告誡；告誡內(nèi)容包括應(yīng)履行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和應(yīng)了解、遵守的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)等14個(gè)方面，并提供任前經(jīng)濟(jì)責(zé)任告知告誡資料匯編；實(shí)施主體是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，主要是紀(jì)檢、組織和審計(jì)的負(fù)責(zé)人。該市還對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的一些共性問題、苗頭性問題，如對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政財(cái)務(wù)收支方面存在的突出問題適時(shí)進(jìn)行告誡。通過監(jiān)督關(guān)口的前移，起到了強(qiáng)化預(yù)防功能。
——建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)問責(zé)制度。一是實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目雙向問責(zé)。首先嚴(yán)格落實(shí)審計(jì)人員內(nèi)部問責(zé)。在該市審計(jì)局黨政領(lǐng)導(dǎo)干部及工作人員問責(zé)辦法中，建立審計(jì)執(zhí)法過錯(cuò)問責(zé)機(jī)制，明確對(duì)違反審計(jì)程序、隱瞞查出問題、審計(jì)執(zhí)法過錯(cuò)等16個(gè)方面，對(duì)違法行政等9大項(xiàng)37個(gè)方面實(shí)施全面問責(zé)。出臺(tái)審計(jì)項(xiàng)目核查落實(shí)問責(zé)機(jī)制暫行辦法，規(guī)定了核查項(xiàng)目問責(zé)的方法步驟及組織領(lǐng)導(dǎo)，采取隨機(jī)方式每半年抽查1-2個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，對(duì)存有7種情形的予以核查并進(jìn)行問責(zé)。其次嚴(yán)格落實(shí)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部雙重問責(zé)。該市政府在進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)工作意見中，明確建立審計(jì)整改問責(zé)制度。對(duì)依法審計(jì)出的嚴(yán)重違法違規(guī)問題，依據(jù)相關(guān)規(guī)定，按照干部管理權(quán)限，對(duì)相關(guān)部門主要負(fù)責(zé)人和其他責(zé)任人依法依紀(jì)實(shí)施問責(zé)。并對(duì)落實(shí)整改不力、造成重大影響和損失的，由紀(jì)檢監(jiān)察等依據(jù)相關(guān)規(guī)定及時(shí)問責(zé)。二是實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作問責(zé)。市經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法中明確規(guī)定，實(shí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作問責(zé)制度，按照干部管理權(quán)限，認(rèn)真執(zhí)行責(zé)任追究。對(duì)地方黨委政府、部門或單位黨組織主要負(fù)責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人員，被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部和審計(jì)人員，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議相關(guān)部門負(fù)責(zé)人，執(zhí)紀(jì)執(zhí)法單位相關(guān)負(fù)責(zé)人等，在不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作職責(zé)時(shí)，都要追究責(zé)任。通過責(zé)任追究措施，從而為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的健康發(fā)展奠定了制度基礎(chǔ)。
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