經(jīng)濟責任審計伴隨我國社會主義經(jīng)濟、政治體制改革而產(chǎn)生和發(fā)展，在加強干部有效監(jiān)督、推進黨風廉政建設、促進國有企業(yè)公司治理、持續(xù)健康發(fā)展等方面正發(fā)揮日益重要的作用。
作為大型國有控股金融保險集團，中國太平洋保險（集團）股份有限公司（以下簡稱“太保集團”）是連續(xù)三年進入《財富》全球500強的上市企業(yè)。多年來，太保集團堅持推動和實現(xiàn)可持續(xù)價值增長的理念，把防范化解風險作為公司實施持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的一項重點工作，高度重視內(nèi)部審計在風險管理中的積極作用，強化內(nèi)部審計獨立性，不斷推進內(nèi)部審計體制機制創(chuàng)新轉(zhuǎn)型，持續(xù)提升內(nèi)部審計專業(yè)化能力。
黨的十八大以來，太保集團貫徹落實習近平總書記“把權(quán)力關(guān)進制度的籠子里”等重要講話精神以及中央關(guān)于密切聯(lián)系群眾、轉(zhuǎn)變工作作風的八項規(guī)定，根據(jù)新形勢新要求，積極探索經(jīng)濟責任審計新方式，建立較為完善的工作機制，充分發(fā)揮經(jīng)濟責任審計對高級管理人員選聘、公司日常經(jīng)營管理及持續(xù)健康發(fā)展的促進作用。2012年太保集團被中國內(nèi)審協(xié)會評為“中國內(nèi)部審計示范企業(yè)”。
第一，確保“三個覆蓋”，發(fā)揮經(jīng)濟責任審計促進高級管理人員依法履職、廉潔自律的“監(jiān)測器”作用。實現(xiàn)高級管理人員全覆蓋。按照“任內(nèi)三年一審”、“離任必審”的要求，審計部門與組織人事部門銜接協(xié)調(diào)，實現(xiàn)“總部及省市分公司以上機構(gòu)經(jīng)營管理層全覆蓋、地級市中心支公司經(jīng)營負責人全覆蓋”，1000多名公司高級管理人員已納入經(jīng)濟責任審計范圍。
實現(xiàn)經(jīng)營機構(gòu)全覆蓋。目前經(jīng)濟責任審計范圍已覆蓋整個太保集團，包括上市集團總部，財產(chǎn)保險、人壽保險、資產(chǎn)管理等專業(yè)子公司，以及各省市分公司及轄屬的地級市中心支公司等在內(nèi)的800余家機構(gòu)的主要高級管理人員均納入審計范圍。
實現(xiàn)業(yè)務領(lǐng)域全覆蓋。經(jīng)濟責任審計圍繞資產(chǎn)和財務管理，立足于銷售、承保、理賠、資金運用等20多個內(nèi)部控制領(lǐng)域，關(guān)注高級管理人員經(jīng)營決策、內(nèi)控管理、勤政廉潔、財經(jīng)紀律執(zhí)行等方面，力求進行全面客觀公正的評價。
第二，堅持“三個結(jié)合”，發(fā)揮經(jīng)濟責任審計助力企業(yè)改善日常經(jīng)營管理的“校正器”作用。經(jīng)濟責任審計與高級管理人員考核任用緊密結(jié)合。建立季度紀檢、監(jiān)察、合規(guī)及審計聯(lián)席會議，定期通報經(jīng)濟責任審計情況，并將審計結(jié)果作為高級管理人員業(yè)績考評與任免的重要依據(jù)。高級管理人員年度績效考評與經(jīng)濟責任審計結(jié)果直接掛鉤、選拔任用需參考經(jīng)濟責任審計結(jié)果，經(jīng)濟責任審計已成為高級管理人員考核任免的“晴雨表”。
經(jīng)濟責任審計與責任追究緊密結(jié)合。堅持將審計監(jiān)督與紀檢監(jiān)督有機結(jié)合，加大高級管理人員問責力度。對審計發(fā)現(xiàn)的重要問題劃清直接責任、主管責任和領(lǐng)導責任，并及時轉(zhuǎn)交紀檢、組織部門，嚴格責任追究，切實增強經(jīng)濟責任審計監(jiān)督的剛性效力。
經(jīng)濟責任審計與整改跟蹤緊密結(jié)合。落實審計整改督辦制度，被審計機構(gòu)主動查找問題產(chǎn)生的深層次原因，根據(jù)審計意見和建議制訂切實可行的整改措施，明確整改時限和整改責任人，積極落實整改。審計部門定期跟蹤審計整改情況并進行效果評估，對于整改效果不理想的則實施整改追蹤審計，形成審計揭示問題、整改促進管理的良性循環(huán)。
第三，實現(xiàn)“三個推動”，發(fā)揮經(jīng)濟責任審計推動企業(yè)創(chuàng)新轉(zhuǎn)型、健康發(fā)展的“助推器”作用。推動人才管理和培養(yǎng)。人力資源是保險服務業(yè)的核心資源，企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展需要持續(xù)的優(yōu)秀人才輸入。經(jīng)濟責任審計對高級管理人員尤其是年輕管理人員進行全面審計和綜合評價，不僅為組織人事部門提供業(yè)績考評與任免的客觀依據(jù)，而且有助于高級管理人員樹立科學發(fā)展觀和正確政績觀，不斷提升經(jīng)營管理水平，從而把住優(yōu)秀管理人才培養(yǎng)和成長的重要一關(guān)。
推動內(nèi)控體系建設。健全的內(nèi)部控制體系是企業(yè)管理創(chuàng)新、發(fā)展壯大的必要前提。經(jīng)濟責任審計通過遠程與現(xiàn)場相結(jié)合的方式，對各級機構(gòu)內(nèi)部控制情況進行全過程、全方位的監(jiān)督和評價，測試內(nèi)部控制的健全性、合理性、有效性，及時揭示內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)和重大經(jīng)營管理風險，并提出相應改進建議，促使企業(yè)不斷完善內(nèi)部控制體系、改善經(jīng)營管理。
推動轉(zhuǎn)型創(chuàng)新發(fā)展。太保集團正在推動客戶需求導向的轉(zhuǎn)型發(fā)展，內(nèi)部審計通過聚焦轉(zhuǎn)型創(chuàng)新過程中的新風險、新問題，從獨立、專業(yè)的視角進行分析，為公司推進戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型、加強內(nèi)部治理、強化風險管理、提高經(jīng)營效益出謀劃策，提供針對性的增值服務建議，推動公司實現(xiàn)可持續(xù)的價值增長。
下一階段，太保集團將運用“創(chuàng)新驅(qū)動、轉(zhuǎn)型發(fā)展”的思維，持續(xù)優(yōu)化經(jīng)濟責任審計工作機制，完善經(jīng)濟責任審計評價體系，深化經(jīng)濟責任審計成果運用，強化系統(tǒng)性、趨勢性重大風險的及時揭示，提升高級管理人員反腐倡廉和拒腐防變的自覺性，為公司經(jīng)營目標的達成和可持續(xù)健康發(fā)展保駕護航。
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