審計是商業(yè)銀行風險管理的第三道防線，國家審計署因此天然地成為國家的金融安全衛(wèi)士之一。近年來，無論在國際上還是在國內，關于金融風險的警示不絕與耳，但金融究竟在何處？有多大？如何采取針對性措施有效加以防控？對于這些問題的回答，必須建立在全面、深入的調查研究之上。

可喜的是，審計署在這方面做了許多有益的工作。為了更好地適應新常態(tài)的要求，審計署不斷增強審計工作的主動性和適應性，在金融審計中對政府性債務和重點商業(yè)銀行信貸投放情況進行跟蹤審計，關注薄弱環(huán)節(jié)和風險隱患，有效地推動金融企業(yè)落實中央宏觀政策措施，幫助金融企業(yè)加強自身治理體系和經(jīng)營能力建設，以期能促進商業(yè)銀行更好地服務實體經(jīng)濟發(fā)展，并防范系統(tǒng)性和區(qū)域性風險。讀畢審計署最新出爐的報告，我的突出感受是，在新常態(tài)下，無論是政府還是金融機構，都不應割裂地看待防控金融風險與支持實體經(jīng)濟，而要將二者有機地統(tǒng)一起來，做到統(tǒng)籌兼顧。

一、越是形勢嚴峻越要嚴守風險底線

在當前經(jīng)濟下行壓力依然較大的歷史時期，風險暴露是正常現(xiàn)象。上至國家領導，下至普通百姓，都對此有著清醒的預期。作為“春江水曖鴨先知”的商業(yè)銀行，更不該杯弓蛇影、手足無措，反而應當借機梳理和檢視自身在經(jīng)營管理方面存在的疏漏，調整優(yōu)化經(jīng)營模式、提升內部管理水平。逆境求生、鳳凰涅槃，往往是在螺旋上升式的自我修補和完善中完成蛻變和新生。

事實上，在步入新常態(tài)后，商業(yè)銀行過去長期被經(jīng)濟高增長所掩蓋的一些問題，迫切需要加以修正。比如，有的金融企業(yè)考核機制設計不合理，存在“重規(guī)模、輕風險”的傾向，導致員工業(yè)績考核壓力太大，甚至不惜鋌而走險、違規(guī)違法；有的漠視國家政策或監(jiān)管部門屢屢發(fā)出的風險提示，想方設法以各種名義繞過有關規(guī)定，對一些大型企業(yè)集團過度授信，或向國家不鼓勵的高風險領域持續(xù)發(fā)放貸款；有的內部管理制度不完善，內控合規(guī)管理不嚴，案防、問責工作不到位，沒有起到讓干部員工“不敢”、“不能”、“不想”違規(guī)違法的引導、震懾作用等等。商業(yè)銀行如果僅僅是為了報表好看而不加以整治，無異于掩耳盜鈴、飲鴆止渴。越是形勢嚴峻，越要提高警惕，防微杜漸，確保合規(guī)經(jīng)營，堅守風險底線。

另一方面，商業(yè)銀行也要深刻認識到，守住風險底線不是縮手縮腳，簡單收緊信貸，少作為、少出事，而是要通過調整優(yōu)化信貸結構，改進經(jīng)營管理模式，實現(xiàn)風險與收益的更好平衡。應該看到，雖然由于經(jīng)濟增速放緩、金融脫媒等導致傳統(tǒng)信貸需求有所減弱，但傳統(tǒng)產業(yè)升級換代、新興產業(yè)破繭而出、小微企業(yè)蓬勃發(fā)展、居民消費持續(xù)旺盛、企業(yè)出海方興未艾等，都意味著信貸需求還有新的增長空間。這些新的信貸方向由于更加符合經(jīng)濟發(fā)展大勢和國家政策導向，風險往往相對較低。正是從這個意義上講，商業(yè)銀行守住風險底線與支持實體經(jīng)濟并不矛盾，反而具有內在的統(tǒng)一性。

當然，對于上述新的信貸領域和機會，商業(yè)銀行要控制好風險，還需要加快風險管理創(chuàng)新。首先，應確定與自身風險管理能力相匹配的風險偏好、業(yè)務結構、客群結構和經(jīng)營目標，堅持走特色化、專業(yè)化發(fā)展道路，擺脫同質化競爭，逐步形成獨特的競爭優(yōu)勢。其次，要強化風險管理和內部控制，不斷提高量化風險能力和精細化管理水平，實現(xiàn)業(yè)務、風險、資本的有機整合，推動發(fā)展方式轉型。同時，還要培育扎實的企業(yè)風險文化和干部員工良好的職業(yè)操守。

二、錘煉服務小微企業(yè)的專業(yè)化能力

銀行支持實體經(jīng)濟、促進經(jīng)濟轉型升級最重要的一點，就是大力扶持小微企業(yè)發(fā)展。從銀行自身發(fā)展的角度看，大力發(fā)展小微企業(yè)業(yè)務，也是必然的戰(zhàn)略選擇。因為在直接融資快速發(fā)展、利率市場化加速推進和資本約束日益嚴格的經(jīng)營環(huán)境下，銀行在與大客戶的合作中難以改變被動的局面，不僅進入難、維系難，而且利率經(jīng)常被迫下浮，而與小微企業(yè)則有條件建立平等、互惠的合作關系，實現(xiàn)風險收益的最佳平衡。

近年來，出于響應國家號召及自身戰(zhàn)略發(fā)展需要的內外部要求，商業(yè)銀行大力發(fā)展小微企業(yè)業(yè)務，取得了積極進展。據(jù)中國人民銀行發(fā)布的《2014年金融機構貸款投向統(tǒng)計報告》顯示，2014年末，主要金融機構發(fā)放的小微企業(yè)貸款余額達15.46萬億元，比2012年末增長33.5%；小微企業(yè)貸款余額占企業(yè)貸款余額的30.4%，占比比2012年末高1.8個百分點。應該說，相較以往，商業(yè)銀行發(fā)展小微企業(yè)業(yè)務的積極性大幅提高。

盡管如此，小微企業(yè)融資難、融資貴問題依然未能得到根本緩解。這并不奇怪。因為小微企業(yè)融資難、融資貴問題不僅是中國的難題，也是世界性的難題，不是哪家銀行想做就可以做好的。其中的原因，主要是由于小微企業(yè)數(shù)量眾多（占企業(yè)總數(shù)的99%），信用狀況、資金實力、管理水平、人員素質參差不齊，而且單筆融資金額較小，銀行在社會信用環(huán)境、征信體系不完善、國家政策支持不到位的情況下，對小微企業(yè)融資確實存在風險更大、成本更高的問題，因此往往退避三舍。特別是今年以來，由于存款增長日益艱難，不良貸款加快暴露，加之資本充足率監(jiān)管日趨嚴格，勞動力及網(wǎng)點租金等價格不斷上升，銀行的資金成本、信用成本、資本成本、營運成本不降反升，致使小微企業(yè)融資難、融資貴問題更加凸顯。所以審計署在對金融企業(yè)審計過程中關注這一問題，具有深遠的現(xiàn)實意義。

如何有效解決這一問題？惟有以系統(tǒng)思維聚合力。首先，商業(yè)銀行應更好地發(fā)揮信貸主體作用，積極探索適合小微企業(yè)特點的業(yè)務模式，力爭通過批量化管理、集中化運營、標準化模板、自動化系統(tǒng)，增強對供應鏈、商圈的綜合服務能力，運用“大數(shù)據(jù)”等工具進行價值挖掘，克服信息不對稱性等，增強服務小微企業(yè)的專業(yè)本領。當然，僅靠銀行自身的努力是不夠的，還需要政府進一步加大政策扶持的力度，如進一步擴大小微企業(yè)專項金融債發(fā)行規(guī)模，在風險權重計算、風險容忍度、呆賬核銷和撥備計提等方面進一步實施差異化的監(jiān)管政策，給予銀行開展小微企業(yè)金融服務更多的稅收減免支持，并加大貸款貼息與財政補貼力度等。此外，還要進一步加大非銀行信貸形式的金融支持力度，如加強在中小板、創(chuàng)業(yè)板、新三板、集合債及各種股權投資方面對小微企業(yè)的支持，同時要促進直接融資和間接融資的有機結合，通過投貸聯(lián)動的形式助力小微企業(yè)成長。

三、從國家戰(zhàn)略高度審視金融服務“走出去”問題

認真閱讀報告可以發(fā)現(xiàn),“金融服務企業(yè)‘走出去’”是報告關注的一個重點。這是審計工作服務于國家戰(zhàn)略大局的具體體現(xiàn)。近年來，我國深入貫徹實施“走出去”戰(zhàn)略，對外投資合作取得了跨越式發(fā)展。2014年，我國境內投資者共對全球156個國家和地區(qū)的6128家境外企業(yè)進行了直接投資，累計實現(xiàn)投資6320.5億元人民幣 (折合1028.9億美元)，同比增長14.1%。截至2014年底，我國累計非金融類對外直接投資3.97萬億元人民幣（折合6463億美元）。 “中國資本”正在成為全球投資領域引人矚目的力量。

中國企業(yè)“走出去”是我國構建高水平開放經(jīng)濟體的題中之義。未來一段時期，隨著“一路一帶”戰(zhàn)略的深入實施，企業(yè)“走出去”將與人民幣國際化形成相輔相成的乘數(shù)效應，有利于“實體+貨幣”雙向走出去、共同國際化的良性循環(huán)。

企業(yè)“走出去”的步伐要邁得更穩(wěn)、更扎實，離不開金融的大力支持。“走出去”企業(yè)在境外的投資、經(jīng)營活動，需要依賴銀行的信用及資金支持作為堅強后盾；當面臨國際金融市場風險時，亦需要銀行等金融機構提供避險方案，幫助企業(yè)防范和化解風險。

審計報告中對金融服務企業(yè)“走出去”問題的關注，可促使金融機構調整業(yè)務格局，從國家戰(zhàn)略高度，努力做好“走出去”的金融服務水平。同時，也為國家有關部門提供了新的思路。近年來，國家逐步探索利用“新區(qū)+新政”的政策改革安排，促進金融產業(yè)與實體經(jīng)濟同步發(fā)展，并在多年探索經(jīng)驗基礎上逐步明晰和確立了自由貿易區(qū)的發(fā)展模式，如能進一步優(yōu)化配套支持措施，推廣人民幣跨境使用的相關試點政策，商業(yè)銀行跨境金融服務的創(chuàng)新空間將更加廣闊，服務能力將持續(xù)提升，進而為幫助企業(yè)“走出去”，促進“一路一帶”戰(zhàn)略提供助力。

可以做的工作有以下幾個方面：

進一步放松相關管制政策，提升商業(yè)銀行跨境金融服務能力。相較于中國企業(yè)廣泛的國際布局，我國商業(yè)銀行的海外機構建設尚有欠缺，在很大程度上限制了服務“走出去”的能力。國家可簡化商業(yè)銀行在境外設立分支機構及并購的審批核準手續(xù)，鼓勵支持其進行國際布局。同時，可對符合條件的項目貸款適當調低風險權重，擴大商業(yè)銀行短期外債指標。

推廣資本項目下跨境人民幣試點政策，促進企業(yè)境外投融資的本幣化。在穩(wěn)步推進人民幣資本項目可兌換的方針指導下，可著力培育以本幣計價和結算的跨境債權、股權交易市場。由此進一步提高離岸人民幣市場的活性，拓寬跨境人民幣雙向流通的渠道，為企業(yè)境外投融資本幣化提供金融支持和保障。

加快人民幣離岸金融服務體系建設，加強以分賬核算為基礎的服務能力建設。在上海自由貿易試驗區(qū)的分賬核算體系的基礎上，盡快培育建立起豐富、完善的人民幣離岸金融服務體系，以市場化手段支持實體經(jīng)濟“走出去”，以多樣化模式推動金融創(chuàng)新，從而進一步提高人民幣國際化地位和運用廣度，為企業(yè)“走出去”創(chuàng)造更加完備的貨幣環(huán)境。（全國政協(xié)委員、永隆銀行董事長馬蔚華）